某公司经营活动分析管理办法.doc

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某供电分公司
经营活动分析管理办法
第一章 总 则
第一条 为进一步加强经营管理，对经营工作的全过程实行动态跟踪，及时预警，过程控制，确保某供电分公司（以下简称“市公司”）生产经营目标的顺利实现，促进市公司可持续发展，根据集团公司《经营活动分析管理办法》（以下简称办法）的有关精神，特制定本办法。
第二条 经营活动分析，是指对企业经济活动的全过程及其成果进行全面分析，是以企业年度资产经营目标、各项计划和经营预算为依据，以分析其各种生产经营统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经营目标的实现。
第三条 经营分析应坚持以下基本原则：
（一）全面分析与重点分析相结合。既要分析市场因素，还要分析服务因素、管理因素；既要分析政策因素，还要分析竞争因素和突发因素；
（二）综合分析与专题分析、典型分析相结合；
（三）技术分析与经营分析相结合；
（四）定性分析与定量分析相结合；
（五）纵向分析与横向分析相结合；
（六）事后分析与事前、事中分析相结合；
（七）数据分析与调查研究相结合。
第四条 经营活动分析的职能，主要体现为对经营活动的情报性、判断性、预防性和建设性的分析。
主要任务：
（一）客观、准确、实事求是地反映当前的经营情况；
（二）分析、查找存在的主要问题；
（三）分析产生这些问题的主要原因，找出规律性因素；
（四）提出改进的措施和建议。
第五条 经营活动分析的目的：
（一）指导企业经营方针、经营目标和经营计划的制定；
（二）揭示差异，找准问题，对企业经营活动进行过程控制；
（三）作为评价企业经营效果的主要依据。
第六条 经营活动分析，要广泛应用现代化的统计方法和分析手段，采用各种先进的、现代化的信息处理工具。充分利用集团公司建立的网络数据平台等现代网络系统及软件，达到市公司、县公司、基层站（所）各种分析数据的自动采集、整理、计算、分析和演示等，使经营活动分析逐步走向信息化、科学化、规范化。
第二章 组织机构与职责
第七条 建立市公司、县公司、基层站（所）三级经营活动分析制度。
（一）市公司经营活动分析会每季度召开一次，时间为每季度末次月18日前召开（遇双休日顺延）。参加人员是：市公司领导，有关部门负责人、相关专责人；县公司经理，主管经营副经理。
（二）市公司本部的经营活动分析会，每月召开一次，时间在次月10日前与月度工作例会套开。参加人员是：市公司领导、有关部门负责人、相关业务人员。
（三）县公司的经营活动分析会，每月召开一次，时间在次月10日前。参加人员是：县公司领导、有关部门负责人和相关业务人员。
（四）基层供电所的经营活动分析会每月召开一次，时间在县公司经营活动分析会前召开，由所长主持，全所职工参加。
第八条 市公司成立经营活动分析领导小组，负责本地区经营活动分析的组织领导工作，组长由主管领导担任，成员由相关部门负责人组成。领导小组下设办公室，设在财务经营部，办公室主任由财务经营部主任担任，相关部门的经营分析专责人为办公室成员。
第九条 各县公司也应成立相应的组织机构，切实加强对本级和基层供电所经营活动分析的组织和领导。
第十条 建立经营活动分析报告制度。从供电所、县公司、市公司都要按月（季）向上一级单位报送经营活动分析报告。基层供电所为次月10日前上报县公司；县公司于每月末次月12日前上报市公司。
第三章 分析的主要内容和分工
第十一条 按照管理对象、业务范围、主要工作职能，以及“管理什么、核算什么、分析什么”的原则，各级经营活动分析的主要内容如下：
（一）市公司分析的主要内容和分工
1. 市场营销部：
（1）分析供（购）电量、售电量、线损率、平均购（售）电单价、购售电价差、销售收入（含维管费）、电费回收及用户欠费情况。
（2）电力市场及客户分类情况（包括用电户数、用电性质、各类用户用电量等）。
（3）市场占有率情况。
2. 财务经营部：
（1）分析公司资产经营计划及预算执行情况（现状、发展趋势及存在的潜力）。
（2）公司资产、负债、利润和税收及偿债能力。
（3）现金流量。
（4）投资、担保和抵押情况。
（5）输配电成本等。
（6）全区维管费收支及预算执行情况。
（7）分析辅业多经企业资产经营指标完成与同期和计划比较情况，对外投资及收益情况。
（8）对各职能部门提供的有关报表和专业分析，进行综合整理，完成市公司经营月报和季度经营活动分析报告。
3. 生产技术部：
（1）分析电网的负荷情况（包括最大、最小和平均负荷，负荷率），生产指标完成情况（包括主网及综合线损、供电可靠率、电压合格率、设备利用率），重点对综合线损进行分析。
（2）分析高压配网更改及大修工程项目的投资完成情况（包括前期工作、进度、质量等），更改工程决算和拆除资产的处置情况。
（3）分析停电检修对经营活动的影响。
4. 调度中心：
（1）分析电网运行情况，经济调度情况（购电结构、购大网及小水电量计划执行情况）。
（2）分析事故停电对经营活动分析的影响。
5. 计划基建部：分析电网工程基本建设投资完成情况（包括基建工程的投资、进度、质量等），对固定资产投资完成额和固定资产转增情况进行分析。
6. 人力资源部：
（1）分析人力资源状况，包括人员结构、素质情况及人员分布情况（含农电工、临时工），全员劳动生产率情况。
（2）分析工资支出计划及执行情况。
7. 安全监察部：主要分析公司安全生产情况，包括设备、人身、电网、车辆安全情况，事故及不安全事件直接经济损失分析。
（二）县公司分析的主要内容
1. 县域经济与外部环境：县域经济发展形势、与企业有关的产业政策变化（财税、投资、价格、环保等政策）及对企业经营活动可能产生影响的重大事件等。
2. 电力营销情况：主要分析购电量及购电结构、售电量及售电结构（各类别用电量分类及变化情况）、客户分类情况、业扩报装情况、电费、维管费回收情况、平均购（售）电单价、购售价差、线损率（按分级分压‘主网、配网、低压’进行统计分析）情况，市场占有率变化情况。
3. 电网运行与安全生产情况：包括安全生产（设备、人身、车辆）情况、负荷情况、供电可靠率、电压合格率、功率因数。更改及大修电网工程投资完成情况等。
4. 电网建设与投融资：建设项目的投资完成及资金到位情况、电力投资项目的形象进度、资本性支出的构成及其资金来源、重大投资项目的前期工作及资金落实情况、投资建设和改造项目完成的工程量及固定资产转增情况等。
5. 资产与财务状况：资产总额、流动资产、固定资产、长短期投资、应收帐款、资产负债构成及偿还能力、销售收入、成本费用、营业外收支、上缴税金、利润总额、投资收益、其它重大资产经营活动。
6. 人力资源情况：职工人数及素质结构；人员使用分布（指主业、农电、辅业多经人数及管理情况、辅助岗位聘用员工）；总产值与劳动生产率。
7. 维管费收支情况：包括维管费收入（应收、实收）总额、维管费支出情况等。
（三）基层站（所）分析的主要内容
1. 安全生产情况：设备、人身、车辆安全情况、负荷情况、供电可靠率、电压合格率等，事故及检修停电对电量的影响。
2. 指标完成情况：售电量、线损率（配网、低压线损）、平均售电单价（购售价差）、销售收入、电费的回收情况。
3. 电压、无功补偿和供电可靠性情况。
4. 开拓电力市场及优质服务情况。
第四章 分析的程序方法和报告格式
第十二条 经营活动分析的基本程序是：
（一）明确分析目的，制定分析计划；
（二）收集整理资料，掌握相关信息；
（三）进行定量分析，找出数量差异；
（四）进行定性分析，抓住关键因素；
（五）进行评价总结，提出改进建议。
第十三条 经营活动分析的一般方法
（一）比较分析法：主要是对一些主要指标进行对比分析，查找原因。通常包括：
1. 实际完成指标同计划指标、经营目标对比；
2. 实际完成指标与上年同期或历史最好水平对比；
3. 本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。
（二）比率分析法：主要是对两个相关的指标的比率进行分析。如相关比率、构成比率、趋势比率等。
（三）因素分析法：一些综合性的经营指标，往往受多种因素的作用和影响。只有将它们分解为原始指标，才能逐项计算分析它对综合指标的影响。分析的方法，一般有连环替代法、差额计算法两种，一般采用连环替代法。
第十四条 各级的经营活动分析报告均应采取规范写法，至少要反映以下情况：
（一）比较分析期各项指标的完成情况（完成与计划、预算、同期进行比较）；
（二）取得的主要成绩；
（三）当前存在的主要问题及其分析；
（四）下一步工作的措施和建议。
要求观点明确，原因分析清楚，内容分析达到一定的深度要求，所提意见、建议和措施要符合实际，具有较强的针对性和可操作性。
第五章 工作要求
第十五条 公司各相关部门，要针对本部门的工作性质、管理对象、业务范围以及工作职能，对各自分管的分析指标内容，按月统计，按季度进行专业分析，并于每季度首月10日前，向财务经营部提供各项分管指标完成情况的有关报表和分析资料，财务经营部依据上述报表和分析资料编制公司经营月报表和季度经营活动分析材料，并报公司分管领导审核，总经理审批后在规定时限内报送集团公司。各县公司务必在规定时间内，向市公司上报每月的经营活动分析报告。
第十六条 要严格按照本办法的精神，确定一名领导分管经营活动分析工作，且对各分管部门，明确一名业务熟练、有一定文字水平的经营分析专责人，落实经营活动分析责任，并按本单位的考核管理办法进行工作考核，确保经营活动分析工作的落实。
第十七条 市公司及所属各县公司都要加强经营活动分析的基础工作，这是搞好经营活动分析的前提条件。基础工作的主要要求，是要建立健全各种原始记录、资料、卡片、台账及各种统计报表。禁止因资料不全虚估数据，确保经营活动分析质量。
第十八条 经营活动分析内容较多、涉及面广、难度较大，要求工作人员在掌握丰富专业知识的同时，能熟练运用现代化的统计方法和分析手段。因此，市公司及所属各县公司要切实加强对分析人员的选拔和培训工作，为分析人员提供和创造必要的工作和学习条件，不断提高人员的业务水平和综合素质，以便更好地完成工作任务。
第十九条 为提高经营活动分析会议效率和质量，明确汇报重点，达到对问题阐述清楚，分析有一定深度，提出的措施及建议符合工作实际，具有较强的针对性和可操作性。要求市公司各部门、县公司以PPT形式进行汇报，汇报形式如下：
（一）县公司：
1、主要指标完成情况，各项指标纵横向对比（完成值与预算和同期比）；
2、预算执行情况差异分析；
3、经营管理中存在的问题；
4、下一步工作措施及建议。
（二）市公司各部门：
1、集团公司计划完成情况及指标纵横向对比，各县完成市公司下达预算及差异情况；
2、计划指标、预算执行情况差异分析；
3、经营管理中存在的问题；
4、下一步工作措施和建议。
第二十条 PPT制作要求：
（一）PPT中图表的使用原则：图片比表格好，表格比文字好。能引用图表的地方尽量引用图表，的确需要文字的地方，要将文字内容高度概括，简洁明了。
（二）文字版面的基本要求
1. 字号字数行数：
标题44号（40），正文32号（不小于24号字），每行字数在20～25个，每张PPT 6～7行 （忌满字），中文用宋体(可以加粗)，英文用 Time New Romans ，对于PPT中的副标题要加粗。
2. PPT中的字体颜色不要超过3种（字体颜色要与背景颜色反差大）。幻灯片的内容和基调背景适合用深色调的，例如深蓝色，字体用白色或黄色的黑体字，显得很庄重。值得强调的是，无论用哪种颜色，一定要使字体和背景显成明显反差。建议使用蓝底，白字。
第二十一条 经营活动分析汇报，要求按以下四点做好基础工作：
（一）情况清楚。经营活动分析报告虽然是从指标入手，以经营数据作为主要的分析依据，但不能“纸上谈兵”，把它作为唯一的依据，只能作为深入分析的向导。所以，还要根据经营数据“顺藤摸瓜”，深入实践调查研究，做到胸中有数，把指标数据的分析和掌握具体情况紧密联系起来，相互印证和补充，才能去粗取精，去伪存真，使分析的结果既能正确说明问题，又能有效解决问题。
（二）表现形式多样。分析报告不仅要用文字说明数字，还要应用表格列示，集中、直观、有序地显示数据，还可以在必要的位置绘制精美的分析图形。便于观察对比分析，把事物的规模、结构、速度、发展过程及变化规律形象地显示出来，美观、醒目，增强对比分析的效果。使文字、表格、图形浑然一体，相辅相成，给人们清晰、明了、确切的感觉，增强分析报告的可读性。
（三）语言简练。描述过程的语言要言简意赅，用少而精的文字去描述客观事物和表达作者的观点。精炼应以准确明了为前提，使用专业术语要通俗易懂，不要说套话、大话、空话，实事求是、恰如其分地表现经营现象的变化过程及结果，以最精炼的文字表现出最丰富的意思，以朴实自然的文笔描述出事物的本质特点，做到用语通顺简晰，生动流利，描述准确，观点鲜明。
（四）数字准确。采用的数据必须准确、客观、具有代表性，才能得出符合客观实际的结论。因此，必须认真地去审查、鉴别和筛选经营数据，及时发现有违常规的和指标口径、计算方法、时间范围不一致的以及逻辑关系异常的情况，才能做到去伪存真，去粗取精，从数据源上把好关，为再生数据的准确性奠定基础，提高分析的质量。
第六章 附 则
第二十二条 本办法由某供电分公司财务经营部负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起执行。

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