财务管理中心职能.doc

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财务管理中心职能
（计划控制审计、资金运作管理）

一、预测分析职能
1.研究、调查相关政策、现在与未来的投资侧重，并定期走访分、子公司以及客户。预测分析公司
2.掌握集团内部资金变动的及时性信息。
3.汇总公司本部、分、子公司财务信息，预测公司未来现金流量的变化，通过对未来数据的预测为公司战略决策进行提供数据支持。
4.根据宏观经济形式、财务数据等资料设定公司年度目标；根据企业的既定目标进行管理和控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调整。确保公司资金周转正常.
5.定期就公司财务、资金运转在未来可能发生的风险提交报告。
6.定期就未来银根政策风险、行业融资风险给出报告。
二、计划控制职能
1.合理制定各部门的业绩指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用的控制，精打细算，确保经济效益。
2.负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，全面反映给企业决策层，及时提供真实的会计核算资料。
3.负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级部门负责报告工作；按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。
4.负责组织企业内部各个环节的财务收支情况，按照《税法》、《会计准则》规定核算公司税收。
5.督促落实应收帐款的催收工作，加速资金回笼。
6.负责保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册、报表凭证和原始单据。
三、资金运作职能
1.负责与公司相关部门及单位即公司投资管理中心、各分、子公司等的资金整体调拨、融通。
2.负责将子、分、控股公司吸收来的可用资金调拨至资金管理部统筹管理。
3.负责投资企业或项目的投资方案设计，包括投融资方式、投融资规模、投融资结构及相关成本和风险的预测等，上报总公司。
4.负责在保证支付和授权范围内调度资金，主要是在公司各银行账户之间进行资金调拨以及对外的支付工作。
5.根据公司资金头寸状况做出资金拆借决策，即在公司资金头寸不足时拆入资金以弥补公司资金运用的需要，在公司资金充裕时拆出资金以提高闲置资金的运作效率。
6.监督投资管理中心、各分、子、项目公司的内部各项资金的运作，指导各部门搞好经济核算，为企业发展积累资金。

四、审计管理职能
1.对总公司、分、子公司年度财务报表的审计工作。
2.对意向参股公司、投资项目进行投资前摸底审计，提交审计报告，为决策层提供决策依据。
3.负责对所属各分、子公司经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后的审计。
4.负责检查、指导、监督公司系统的内部审计工作。
5.对投资管理中心、各分、子公司资金运用情况的进项日常审计与稽核。
6.监督子、分、控股公司大规模采购工作。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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