【税会实务】有关信息化银行对账问题的探讨.doc

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【税会实务】有关信息化银行对账问题的探讨
本文阐述了在会计信息化环境下银行对账应遵循的方法和步骤，银行对账质量的保障措施以及做好银行对账工作的事后检查，对提高对财务风险的识别与防范具有积极意义 徐州矿务集团是拥有几十家分公司和子公司的集团型企业，资金结算中心于1996年成立，负责集团公司资金调控，监督和服务的职能。2008年1月1日开始启用“用友ERP—NC企业财务管理软件”，下设总账、报表、资金结算，固定资产等多个子系统，目前的银行对账工作利用总账子系统下的银行对账模块实现自动对账。本文将结合本公司的实际情况，就有关银行对账的问题进行探讨。 一、银行对账应遵循的方法和步骤 1　做好银行对账的初始化工作。将手工的最后一次对账后的未达账项内容及启用时的银行对账单余额录入到系统中，保证银行对账功能的连续性。这是实现自动对账的首要任务。
2　将收集到的银行对账单输入或导入系统中。业务量小的企业可以直接将银行对账单输入到系统中。业务量大的企业，一般是将符合对账系统标准的文本格式的对账单通过NC系统的外部平台直接导入到NC系统中，以减少财务人员工作量。
3　在充分利用系统提供的自动对账功能的同时，根据情况对业务进行自动或手工勾对。对于一对一的自动核销业务，通过系统自动对帐条件窗口，选择对账的时间范围、结算号，金额一致的条件进行自动勾对，对账系统可自行勾对掉大部份业务；手工勾兑通常要处理的是对账工作中的重点，难点，特别是容易隐藏风险的地方，因此手工勾对每一笔业务，不但要有充分证据，还需要对账人员具有丰富的经验。手工对账的工作顺序是：先行核销企业日记账中企业空收空支及银行对账单中银行空收空支的业务，再对“一对多”，“多对一”或“多对多”和没有满足自动勾对条件的业务进行手工勾对。
4 查询打印银行存款余额调节表。在进行自动对账与手工调整后，根据银行对账单、企业银行存款日记账的账面余额与相应的企业已收支银行未收支，银行已收支企业未收支的数据计算出实际的存款余额，它能反映目前各账户的实际存款水平，通过对账系统可以查询打印余额调节表。应注意，必须保证调节后的日记账余额与调节后的对账单余额一致。 二、银行对账质量的保障措施 1　谋求开户银行的积极配合，以方便银企对账。如：经过银企双方协商讨论，同时在各自的结算系统中录入重要字段的信息，诸如结算方式，结算号的统一j银行承兑汇票托收到账款项录入银行承兑汇票编号；现金缴款业务录制银行的流水号等等。
2　充分利用方便快捷的信息工具。随着社会化的信息发展，人们对网银业务的认识和普及，企业可以通过网络直接从开户银行下载银行对账单数据文件，并直接将银行对账单记录导入会计信息系统中。这种方式极大地降低了企业银行对账实施成本，进一步确保银行对账单信息的真实性。
3　保证对账资料的真实性，完整性，可靠性，防止有关人员编造虚假银行对账单，套取企业资金。凡是由银行人员送达银行对账单的，要尽量避免客户经理一人送达，最好由双人送达，起到互相牵制作用。企业将对账结果(银行存款对账余额调节表)反馈银行，需要银行盖章确认时，对有疑问的未达账项需要银行提供信息资料时，要避免银行的非会计部门人员介入。凡是由企业结算中心派专人单独到银行领取银行对账单的，要注意规避企业人员伪造银行对账单的风险。不论是银行送达，还是企业上门索取，都要争取到银行在银行对账单上加盖银行业务专用章或银行公章。在将银行提供的银行对账单导入NC对账系统前，企业对账人员还要认真对银行对账资料进行核对。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。等你明白了，会计真的很简单了。