惠农补贴一本通审计数据分析的应用方法.docx

浅谈惠农补贴“一本通〃审计数据分析的应用方法
近几年来，涉及“一卡通”惠农补贴资金的违法违规和管理不规范问题 屡屡出现。面对种类繁多的惠农补贴，传统的审计手段已捉襟见肘，大数 据在“一本通”审计中发挥的作用不可或缺。下面从5个方面浅要介绍大 数据审计在一本通审计中的具体应用。
一、死亡人员领取各种补贴
从民政部门采集的殡葬信息（或者公安户籍的死亡信息）与各项惠农补贴发 放明细比对，重点筛选出人员过世后仍然继续发放补贴的信息。以在职社区干部 补贴为例:
select *
from殡葬信息表a join ［社区干部补助发放（全年）1bon a.身份证号码二b. 身份证号码
where a.死亡时间<b.发放时间
重点查找人员过世三个月后继续领取补贴的人员，再向民政部门取得相关人 员的殡葬材料和组织部门的在职社区干部补贴材料，无需延伸可直接定为问题。 </b.发放时间重点查找人员过世三个月后继续领取补贴的人员，再向民政部门取 得相关人员的殡葬材料和组织部门的在职社区干部补贴材料，无需延伸可直接定 为问题。
、领取补贴人员是否符合条件
办企业、财政供养人员、交个税、交契税、有农机、村干部等人员，其家庭 收入在农村属中等以上水平，需进户核实其家庭是否符合低保、五保、危房改造 等惠农补贴的领取标准。以财政供养人员领取低保为例：
Select *
from财政供养人员信息a join低保发放明细b on a.身份证号码二b.身份证号 码
筛选出的这类疑点数据不能直接定为问题，还需进一步入户延伸。延伸后可 能存在即使是财政供养人员领取低保，家庭因为意外、疾病等其他情况家庭困难, 确实符合最低生活保障标准。这就需要审计人员通过入户调查，区别对待，就不 同情况作出不同定性。
三、多个一卡通账户向一个账户转款
主要指向村干部（或财政供养人员）利用权力为百姓办理相关惠农补贴从 中收取好处费问题。
select distinct ［对方账号］，［对方户名］
into ［标准库—省农信社—惠农—^通］.［dbo］ .［表a］
from ［标准库—省农信社_惠农一卡通］.［dbo］,［疑点表—多个—^通账户向一个账户转款 明细一全］
select distinct ［对方账号］，［对方户名］，身份证号二b.ZJHM
into ［标准库—省农信社_惠农一卡通］.［dbo］ .［表b］
from ［标准库—省农信社—惠农—^通］.［dbo］ .［表a］ a join ［标准库—省农信社_惠农一 卡通］.［dbo］. ［T_KP_JJKXX_20181002］ b on a.对方账号二b. KH or a.对方账号 =b.HQCKZH
select ［对方账号］，［对方户名］,身份证号，家庭成员姓名，与户主关系，是否村干 部，职务
from ［标准库—省农信社_惠农一卡通］.［dbo］ .［表b］ a join ［数据分发—惠农一卡通审 计］.［dbo］.［分析表—一~^通_村干部及家庭人员信息_两年］b on a.身份证号二b.家庭 成员证件号
筛选出疑点后还要剔除村干部担任农商行农金员的情况，重点关注每月多个 一卡通账号向一个账号转账金额在100-400元（往往是村干部按照惠农补贴比例 收取好处费）之间的数据重点核查，再延伸2-3个持卡人员，询问有关情况后， 基本可以锁定问题。
四、
多个银行账号同一天取款
主要指向多个惠农补贴账户在同一天相近时间取款，可能存在村干部利用权 力冒用本村多名村民信息骗取相关惠农补贴的情况。
select distinct ［银行机构名称］，［核心交易日期］，时间=left（［核心交易时 间］,2）,［交易柜员号］,银行账号数二count （distinct［活期存款账号］）
from ［标准库—省农信社_惠农一卡通］.［dbo］.［疑点表一多个银行账号同一天取 款］
where ［交易渠道］=‘柜面平台’and ［现转标志］二'现’
group by ［银行机构名称］，［核心交易日期］,left （［核心交易时间］，核，［交易柜员 号］
order by count （distinct ［活期存款账号］）desc
select *
from ［标准库—省农信社_惠农一卡通］.［dbo］.［疑点表一多个银行账号同一天取 款］
where ［银行机构名称］二’山东**农村商业银行股份**支行’and ［核心交易日
期］二'20181018' and left （［核心交易时间］,2）='09' and ［交易柜员号］='026628'
筛选出疑点后可直接延伸相关用户，取得相关证据后可直接定为问题，按照 相关法律移送纪检部门。
五、村干部（亲属）超地籍，无地籍领取农业支持保护补贴
主要指向村干部及其亲属虚报粮食、棉花种植面积，将村集体土地一并上 报骗取农业支持保护补贴。
select *
from农业支持保护补贴a join农村土地确权面积b on a.身份证号二b.身份证号
where农村土地确权亩数〈农业支持保护补贴申报亩数
筛选出疑点后需入村延伸，实地查看有关人员的种植亩数，取得土地确权证 书的证明材料，查出虚报亩数骗取补贴的问题。（潍坊市寒亭区审计局王蒙）