委托社会审计事项归口管理制度.doc

委托社会审计事项归口管理制度

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2020年5月29日
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委托社会审计事项归口管理办法

第一条 依据国家有关文件规定,企业有些重大经济活动须经委托符合国家规定资格的社会中介组织进行审计、验证、鉴证、评价(以下统称审计)需出具具有法律效力文书,才被社会公认。为维护横店集团控股有限公司(以下简称集团公司)合法经济利益,有效规范集团公司委托社会审计开展审计事项的行为,特制定本管理办法。
第二条 集团公司本部及所属全资、控股的子公司(不包括上市股份公司)委托社会审计开展审计事项,由集团公司内部审计委员会(以下简称内审委)统一归口管理,即委托单位向内审委申报,由内审委统一管理,选择社会中介组织并办理委托手续。
第三条 委托社会中介组织审计事项的范围:企业的年度决算审计,以及国家、集团公司有文件规定的须经社会中介组织<审计>才有具法律效力的有关经济事项。
第四条 实行两级申报,统一归口管理原则,即委托单位向本单位审计部门申报(未设立审计部门的单位可直接向内审委申报),各单位的审计部门向内审委申报,由内审委统一归口管理,选择社会中介组织并办理委托手续。
第五条 委托社会中介组织审计事项中各部门的主要职责:
(一)委托单位主要职责(或被审计单位主要职责)
1、委托单位将需要委托社会中介组织审计事项以书面形式提出,报给本单位审计部门,再由本单位审计部门报集团公司审计部门;本单位没有审计部门的直接将申请报给集团公司审计部门;申请书中应写清审计项目名称、要求、内容、委托方式和完成的时间;
2、接到委托审计通知书后,应指定联系人,专门负责向社会中介组织审计组提供真实、可靠资料、有关文件和文书,承担会计责任,对所提供的全部资料真实性、完整性和合法性负责;
3、协助社会中介组织审计人员查看现场,并提供其它必要的协助,协助做好有关审计工作;
4、对审计报告或文书签署意见;
5、审计工作结束后,验收中介组织提供的审计报告或文书;
6、根据委托协议,支付审计费用。
(二)内审委的主要职责
1、接到委托单位或基层审计部门需要对外委托审计事项书面申请书后,应对审计的必要性和可行性进行审查,并在三天内书面通知委托申请单位是否同意进行外部委托;
2、凡是需要委托外部审计的事项,审计部门应在十五天内与社会中介组织联系,并与中介组织草拟协议书条款,签订外委审计事项的协议书。
3、审查所委托中介组织以下事项:
(1)审查被委托的中介组织的资质能力、业务经营范围,是否与要委托审计事项相符;
(2)协议书条款的合法性、完整性、严密性和协议书履行的可行性、时效性,以及取费标准是否合规合法;
(3)审查被委托的中介组织审计工作方案是否符合所签订的协议书条款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等
(4)审查验收中介组织出据的审计报告、文书(验证、鉴证、评价)的客观真实性和具有的法定效力等。
(5)委托外部审计事项结束后7日内,审计部门应将审计结果移交委托单位验收。
(三)接受委托的社会中介组织主要职责
1、按委托单位要求写出审计工作方案,交审计部门审阅、认可;
2、依据委托单位的委托协议,组成审计组,实施审计工作;
3、审计工作结束后,提交审计工作报告或验证、鉴证、评价有关具有法律效力文书,经被审计单位主要负责人签署意见后,交给集团公司审计部门验收,经验收合格后,按协议书收取款项;
4、承担审计责任,对所出具报告、结论的真实性、合法性负责。
第六条 委托外部审计事项的监督部门是内审委。
第七条 凡未经内审委审批委托外部中介组织进行审计的,财务部门不得付款。
第八条 本办法由集团公司内部审计委员会负责解释。