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个人所得税试题

个人所得税试题

一、填空题（40分，每空2分）
1、世界各国的个人所得税制大体分为三种类型 ： 、 、 。我国现行个人所得税采用的是 。
　　2、对工资、薪金所得，自2008年3月1日起每月扣除费用为
元.
　　 3、(上市公司)股票转让所得暂 个人所得税，(非上市公司)股份转让所得 个人所得税。
　　4、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续 个人所得税。
5、财产转让所得适用 的比例税率。
6、以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除 。
7、以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的 为收入额，计算征收个人所得税。
8、自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 计入个人应纳税所得额，计征个人所得税。
9、对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照规定，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按 计算应纳税所得额。
10、银行存款所取得的利息，除特殊规定外，从2007年8月15日起按 的税率计征个人所得税。储蓄存款城2007年8月14日前孳生的利息按 的税率征收个人所得税。自2008年10月9日（含）起 储蓄存款利息个人所得税。
　 11、自2001年1月1日起对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 的税率征收个人所得税。
　 12、个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
13、李明2010年9月每月工资为3500元，9月应缴纳的个人所得税 元。如果李明9月对外公益性捐赠800元，则应缴纳个人所得税 元。

二、单项选择题(30分,每题2分)
1、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。
  A.偶然所得 B.财产转让所得
  C.股息红利所得 D.工资薪金所得         
2、计算财产转让时的个人所得税，下列各项不属于机械设备原值的有（ ）。
  A.购进价格 B.运输费
  C.装卸费 D.修理费 
  3、下列各项不属于工资、薪金所得的为（ ）。
  A.年终加薪 B.劳动分红
  C津贴 D.稿酬收入 
  4、下列项目中免征个人所得税的是（ ）。
  A.财产租赁所得 B.劳动分红
  C.年终奖金 D.转让使用6年以上的家庭住房所得 
5、根据个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是（　）。
A.取得个人生活困难补助费
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位取得的实物补贴
D.举报偷税行为所获奖金

6. 王某持有某上市公司的股票20000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（　）元。
A.200 B.600 C.800 D.1000

7. 章先生于2008年1月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人使用，租期1年，全年租金收入36000元。6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000元。假定只考虑房产税，章先生2008年应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.1808 B.2096 C.3616 D.4172

8. 以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（　　）。
A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

9. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（　　）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.离退休人员从原任职单位取得的现金补贴
C.个人处置打包债权取得的收入
D.保险赔款
10、对购买体育彩票取得的中奖收入不超过（ ）暂免征收个人所得税。
A .1000元 B .800元 C .10000元 D .5000元
11、张某年初取得单位集资款的利息收入750元，应缴纳（ ）元个人所得税。
A. 150 B. 100 C .75 D .50
12、工资、薪金所得适用（ ）
A.比例税率 B.九级超额累进税率
C.九级全额累进税率 D.定额税率
13、工资、薪金所得中的附加减除费用的标准是（ ）元？
A、800 B、2800 C、4000 D、10000
14、目前，居民储蓄存款利息的个人所得税政策，符合规定的是（   ）。
A、按20%征收                 B、减按15%征收
C、减按5%征收                D、暂免征收个人所得税
15、某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（     ）项目计算缴纳。
A、劳务报酬所得； B、偶然所得；
C、工资、薪金所得； D、财产转让所得。

二、多选题(30分,每题2分)
1、工资薪金所得自行申报纳税的情形（ ）
A.年所得12万元以上的
B.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
C.从中国境外取得所得的；
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
2、工资薪金不予征税项目有（ ）
A、独生子女补贴　 B、公务交通、通讯补贴收入
C、托儿补助费 D、差旅费津贴、误餐补助
3、 附加减除费用具体范围（ ）
A、 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D、华侨和香港、澳门、台湾同胞
　4、个人通过非营利性的社会团体和国家机关的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除（ ）
　 A、红十字事业 B、农村义务教育
　 C、公益性青少年活动场所
　 D、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
5、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（　 ）。
A.实行的是综合所得税制
B.累进税率和定额税率并用
C.实行的是分类所得税制
D.采取课源制和申报制两种征纳方法
6、下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。
A 存款利息所得 B 参加有奖销售所得奖金
C 转让股票所得 D 购买福利彩票所得奖金
7、以下哪几项是享受附加减除费用的个人（ ）
A 华侨和港澳台同胞 B 在国外打工的中国居民
C 在我国工作的外籍专家 D 在外企工作的中方人员
8.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ）
A.外币存款利息 B.企业债券利息
C.个人银行结算账户利息 D.金融债券利息
9、计算工资薪金所得应纳税款时可扣除（ ）
A、按规定标准提取的养老保险金
B、按规定标准提取的住房公积金
C、从个人工资中扣除的家用电费
D、为管理人员缴纳的商业保险
10.下列个人所得中，适用20%比例税率的有(      )。
A.工资、薪金所得 B.财产租赁所得
C.偶然所得 D.企业职工的奖金所得
11、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（  ）。
A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准
C．王先生付出的该出租财产的修缮费用     
D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
12.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（  ）。
    A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息
    B.国债利息 C.国家发行的金融债券利息
    D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
13.下列应计算征收个人所得税的收入有（  ）。
    A．有奖发票中奖700元 B．学生勤工俭学收入1000元
    C．邮政储蓄存款利息200元 D．国债利息2000元
14．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(     )。
    A．股息、利息红利所得    B．财产转让所得
    C．工资薪金所得    D．偶然所得
15.下列免征个人所得税的项目有（  ）。
A．职工春节加班补贴
B．国家发行金融债券利息收入
C．参加有奖销售活动得到的赠品
D．见义勇为奖金

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