集团房地产公司财务管理制度汇编.doc

目 录
财务预算管理制度 ............................................................. 3 第一章 总则 .......................................................... 3 第二章 财务预算编制与审批 ............................................ 3 第三章 预算管理 ...................................................... 4 第四章 罚 则 ........................................................ 5 财务专题管理制度 ............................................................. 6 第一章 总则 .......................................................... 6 第二章 财务会计报表管理 .............................................. 6 第三章 利润及利润分配管理 ............................................ 7 第四章 纳税谋划管理 ................................................. 7 第五章 财务人员汇报制度 .............................................. 7 第六章 工资薪酬管理 .................................................. 8 第七章 罚 则 ........................................................ 9 成本控制过程中财务管理制度 ................................................ 10 第一章 总 则 ...................................................... 10 第二章 管理范围及要求 ............................................... 10 第三章 管理流程 ..................................................... 15 第四章 罚 则 ...................................................... 16 费用管理制度 ................................................................ 19 第一章 总 则 ....................................................... 19 第二章 费用审批通常标准 ........................................... 20 第三章 费用报销通常要求 ........................................... 20 第四章 差旅费管理 ................................................... 21 第五章 业务招待费用管理 ............................................. 24 第六章 其余费用 ..................................................... 25 第七章 费用控制 ..................................................... 25 第八章 罚 则 ...................................................... 26 会计档案管理制度 ............................................................ 27 第一章 总 则 ....................................................... 27 第二章 会计档案管理要求 ............................................ 27 第三章 会计电算化要求内容 .......................................... 31 第四章 罚 则 ....................................................... 32 内部稽核审计管理制度 ........................................................ 33 第一章 总则 ......................................................... 33 第二章 职责和范围 ................................................... 33 第三章 审计方式 ................................................... 34 第四章 审计程序 ................................................... 34 第五章 对被审计单位要求 ........................................... 35 第六章 审计结论汇报 ............................................... 36 第七章 罚 则 ...................................................... 36 销售流程中财务管理制度 .................................................... 37 第一章 总则 ........................................................ 37 第二章 销售收款管理 ............................................... 37
第三章 应收销售款管理 ............................................. 37 第四章 按揭款管理 ................................................. 38 第五章 销售产品管理 ............................................... 39 第六章 罚 则 ....................................................... 40 资金管理制度 ................................................................ 41 第一章 总则 ......................................................... 41 第二章 岗位分工及授权同意 ........................................... 42 第三章 现金管理 ..................................................... 42 第四章 银行存款管理 ............................................... 44 第五章 其余货币资金管理 ........................................... 45 第六章 备用金、借款管理 ........................................... 45 第七章 资金计划管理 ................................................. 46 第八章 监督检验 ..................................................... 47 第九章 罚 则 ...................................................... 47 附件：企业各类资金审批权限一览表 .................................... 49 第十章 附 则 ....................................................... 50

财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 目标
以财务预算为伎俩，全方面实施预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理利用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提升经济效益。年度预算和月度预算是企业绩效考评关键依据之一。
第二条 分类及适用范围
年度预算、季度预算、月度预算、专题预算（项目预算、采购预算等）。
第三条 同意及实施机构
财务管理中心负责组织财务预算编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
第二章 财务预算编制与审批
第一条 年度财务预算
一、 企业采取自上而下零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划纲领，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划制订。
二、 各职能部门依照企业下达年度工作计划纲领，按照财务管理中心编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包含融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等全部现金流入，支出包含工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、偿还借款支出、财务费用、投资预算等全部现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、 财务管理中心依照企业下达年度工作计划纲领精神及各职能部门提交年度预算，从企业全局角度对年度计划资金进行综合平衡和审核并提出调整修改提议，形成年度财务预算。
四、 每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、 每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批经过并经集团总裁签发后由财
务管理中心组织实施。六、假如总经理办公会对年度财务预算有调整，各关于部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条 月度财务预算
一、 各职能部门在编制年度财务预算同时，集合部门工作计划和其余相关情况，编制月度财务预算关键点。
二、 部门月度财务预算由各部门责任人依照年度预算和月度预算关键点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。
三、 月度预算经部门主管领导签字确认后，于每个月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。
四、 财务管理中心依照年度财务预算、企业工作计划、部门工作计划、（预期）企业资金情况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。
五、 财务管理中心于每个月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会同意后下达执行。
第三章 预算管理
第一条 管理标准与功效
一、 年度预算一经下达，标准上不得变更。
二、 预算具备平衡资金、控制开支、开源节流等约束功效。各职能部门必须全方面执行。
三、 财务预算下达后提交集团财务管理中心立案，并作为月度、年度考评和监察依据。
第二条 财务预算调整
一、 每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算依照实际情况进行适当调整，经企业总经理签发后调整生效。
二、 年度预算非以下原因，不得调整：
1、 国家重大政策性原因造成预算不能实现；
2、 因企业经营战略改变和调整造成预算改变；
3、 财务预算制订时不可预见性重大原因造成预算需要调整；
4、 集团总裁决定；三、月度预算调整
1、 月度预算依照实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调整。
2、 月度预算累计调整不得突破年度预算。
第三条 预算执行管理
一、 成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。
二、 每个月编写预算执行汇报。每年编制年度预算总结分析汇报，并作为编制下年度财务预算决议依据。
三、 每个月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。
四、 财务管理中心必须经常检验、分析财务预算执行情况，认真考评财务结果，反应存在问题，提出整改及处理意见。
第四条 预算外支出
一、 无财务预算开支标准上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。
二、 未列入当月预算而因工作确需开支，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，标准上每个月不超出一次。
三、 追加预算后各月预算累计超出年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。
第四章 罚 则
第一条 财务管理中心
未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支，给予财务管理中心总监每次
50元罚款，给予经办责任人每次100元罚款。
第二条 其余部门
未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划，给予部门总监每次100元罚款，给予经办责任人每次200元罚款。
未经同意超预算开支，给予部门总监每次100元罚款，给予经办责任人每次200元罚款。

财务专题管理制度
第一章 总则
第一条 目标
加强企业内部管理，促进企业在财务专题事务处理过程中规范化、程序化。
第二章 财务会计报表管理
第一条 财务会计报表编制范围
资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务谋划汇报、纳税申报表等；内部管理会
计报表还包含：资金计划，资金动态执行情况表、以及企业内部要求需要报送各种管理报表、汇报。
第二条 财务会计报表编制标准与要求
一、 会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；
二、 财务管理部门必须确保所提供会计信息及时、客观、准确、完整，全方面反应企业财务情况和经营结果。
三、 编制会计汇报时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间一致性。会计汇报不一样报表之间相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合要求要求。
四、 会计核实采取权责发生制标准进行。
五、 按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重
点分析，年度有财务情况全方面分析。
第三条 会计期间
会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自
公历2月1日起至第二年1月31日止）；第四条 财务会计报表报出
一、 企业财务会计账簿和会计报表时间统一截止为每个月28号，下月资金计划表及附表于30日早晨上报，会计报表于次月6日前上报集团企业财务管理部门；
二、 在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团企业财务管理部门统一要求和要求进行。
三、 会计不得私自编制未经审核会计报表，未经同意会计报表不得向外报送。
第三章 利润及利润分配管理
第一条 利润指标确实定
企业年度完成利润指标由集团企业经过财务预算形式给予明确和考评。
第二条 亏损填补
一、 企业发生年度亏损、按国家关于要求用下一年度税前利润填补；
二、 当年度亏损不足填补时，可在五年内延续填补，五年还不足填补时，应在税后利润填补。
第三条 利润分配
企业应按企业章程和股东会关于要求进行利润分配，标准上按不超出当年净利润30%进行分配。
第四章 纳税谋划管理
第一条 税收谋划标准
一、 税务谋划是在符合税法、不违反税法及其余法规前提下进行
二、 是在纳税义务没有确定，存在多个纳税方法能够选择时，企业做出缴纳低税负决议。
第二条 税收谋划目标
一、 合理正当减轻税收负担。
二、 纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面处罚等。
第三条 税收谋划程序
一、企业在每年制订财务预算时，应确定税收谋划方案，并上报集团财务管理部门。二、成立税收谋划小组，由总经理、分管副总、企业财务责任人、财务人员等组成。
三、 项目开发是纳税谋划重点，项目税收谋划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、协议订立、款项支付、销售方式等进行全方位整体谋划，并形成税务谋划汇报。
四、 项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论经过。
五、 税收谋划和当年纳税计划经过后，由总经理办公会委托财务及相关部门执行。
第五章 财务人员汇报制度
第一条 企业财务人员汇报标准
一、 企业财务人员应按企业要求上报单位各类会计报表、统计报表及其余管理报表汇报。
二、 对汇报期内发生重大或异常财务事项，应立刻上报企业总经理、董事会、集团总裁和
财务管理中心并提出处理方案。
第二条 企业财务人员汇报事项
一、 各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。
二、 发生大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。
三、 未经授权向企业以外单位和账户进行资金划拨。
四、 未经同意长久资产购置（如：固定资产）和超出计划费用与成本支出。
五、 专题福利与费用支出。
六、 年度工作计划和年度工作总结。
七、 财务会计税收自查工作汇报和外部检验结论。
八、 企业财务制度实施细则、内部控制管理方法及其它各种补充要求。
九、 审计汇报。
十、 成本控制分析汇报。
十一、 财务分析。
十二、 其余需要汇报事项。
第六章 工资薪酬管理
第一条 工资审批
一、 工资实施严格审批制度，月度工资发放由企业总经理审批。
二、 年底奖金发放报集团企业审批。未经审批工资、奖金财务部门不得发放。
第二条 工资复核
工资奖金发放前，财务管理中心应对行政管理中心编制工资、奖金发放表进行复核。
第三条 所得税扣除
一、 行政管理中心编制工资、奖金发放表。
二、 财务管理中心应配合行政管理中心计算个人所得税扣除和员工往来款项扣除。
第四条 员工离职
一、 员工离职时，行政管理中心应通知财务管理中心，由财务管理中心查明是否有借支款项等应扣款项。
二、 如有借支款项等应扣款项，由行政管理中心在其离职时从应发工资中扣除。
第五条 工资、奖金发放形式
一、工资、奖金发放，采取银行代发工资形式，如采取现金发放形式，如须报企业总经理同意。
第六条 工资奖金发放
一、 员工工资通常于每个月15日前发放上个月工资，年底奖金于春节放假前发放。
二、 行政管理中心于工资、奖金发放前1天应将审批工资单、奖金发放明细表交财务管理中心。
三、 工资、奖金发放推迟，由财务管理中心和行政管理中心负责解释。
第七章 罚 则
第一条 未恪守会计制度
财务人员未按照国家相关会计制度和准则及企业要求及时编制会计汇报，或者所提供会计信息出现重大错误，处责任人500元/次罚款。
第二条 未恪守企业章程制度
一、 不按照企业章程关于要求或者在未召开股东会情况下进行利润分配，追缴所分配利润，并处责任人 元/次罚款；
二、 财务人员明知该利润分配行为违规依然进行账务处理，处责任人1000/次罚款。
三、 私自编制会计汇报及未经同意对外提供会计汇报，处责任人1000/次罚款。
第三条 未主动对纳税事项进行合理谋划
未主动对纳税事项进行合理谋划，以达成合理避税目标，处责任人500元/次罚款。
第四条 未及时上报上述重大事项
财务人员未及时上报上述重大事项，处责任人100元/次罚款。
第五条 员工离职时，行政管理中心未应通知财务管理中心而未扣回借款，由责任人按实赔偿，并处责任人 200元/次罚款。

成本控制过程中财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款支出，以降低开发成本，提升企业经济效益，特制订本制度。
第二条 本制度所称成本控制过程中财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督财务管理要求。
一、 本制度所称材料，为开发项目使用主材、辅材及各种设施设备。
二、 本制度所称工程项目，为开发成本各种项目，包含前期工程、建筑安装工程、基础
设施工程、公共配套工程等项目。
第三条 成本控制过程中财务管理与控制重点：招标与采购价格监控、工程签证监控、预结算监控。
第二章 管理范围及要求
第一节 管理范围
第一条 成本控制过程中财务管理包含项目预结算管理、材料成本中财务管理、工程项目中财务管理和对开发成本日常财务管理事项四个方面内容。
一、 项目预结算中财务管理主要包含项目预算时寻求成本降低方法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门工作质量进行财务审计监控，预防漏洞及防止损失。
二、 材料成本中财务管理指材料价格管理。主要包含招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其余成本日常管理。
三、 工程项目中财务管理指工程支付管理。主要包含工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业企业衔接水电财务管理等。
四、 日常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过程中重点控制事项管理和对开发成本
分析与调查。
第二节 管理要求
第一项 预结算财务审计管理
第一条 职能界定一、工程管理中心：负责预结算工程资料提供，并对所提供资料真实性、准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。
二、 成本控制中心：负责预结算编制；按企业预算成本目标组织实施和控制；对工程管理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。
三、 财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量最终止果负责；对成本控制过程中
主要节点进行监控。
第二条 预结算及工程进度款（采购）支付流程
进入预算审批

工程管理中心 成本控制中心 财务管理中心 进入结算审批
（采购与工程进度款）
进入工程支付程序

第二项 材料成本中财务管理第一条 采购过程中财务管理
一、 成本控制中心在订立材料采购协议前，将材料采购协议审批单送财务部门审核，财务管理中心应对材料采购协议中包括到数量、价格、协议金额、付款方式等进行审核并签字。
二、 成本控制中心在确定招标协议前，事先应将招标协议评审表送财务管理中心进行审核；财务管理中心应对招标包括到数量、价格、协议金额、付款方式等进行审核。
三、 财务管理中心在审核材料采购协议时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超出5%）材料采购协议行使否决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。
第二条 材料价格信息管理
一、 财务管理中心应安排专员负责材料信息咨询管理工作，包含建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。
二、 材料信息咨询管理员每个月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检验其价格是否与随市场行情改变，并每半月向企业汇报主要材料价格行情。
三、 采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料采购协议评审表上签署市场价格情况，如有更优代替材料，可提出意见或提议。
四、 材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份汇报或提议。
第三条 材料日常管理事项
一、 工程管理中心应将天天发出材料单据每星期五聚集送财务管理中心。
二、 财务管理中心依照工程管理中心填制领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每个月29日与工程管理中心查对材料收、领、存情况。财务管理中心每个月底应会同成本控制中心清理施工单位领料情况，凡无协议约定，一律从下月工程进度款中扣回材料款。
三、 财务管理中心每个月29日会同工程管理中心、成本控制中心对库存材料进行一次盘点，3 天内将盘点结果书面汇报企业领导。
四、 成本控制中心对工程管理中心提出材料采购事项，应依照库存材料数量和工程进度情
况于每个月25日制订下月度采购计划并编制采购预算，并对采购数量、规格、型号、质量负责。财务管理中心对不合理材料采购计划提出意见，有权向企业领导提出中止和更改不合理采购计划提议，以防止企业损失及过分占用资金。
第三项 工程项目中财务管理第一条 材料款支付管理
一、 财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部门验收人员和成本控制中心采购员签字确认；审核入库单内容是否和票据、协议内容一致（包含材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。
二、 财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、协议是否相符并署名。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在相关部门和企业领导签署同意付款意见后，才可支付，缺一步骤，财务有权拒绝支付。
三、 甲供材料采购，财务管理中心应帮助成本控制中心做好与乙方结算，并在结算前全
部扣回甲供材料款。
第二条 工程款支付
一、 工程款支付标准上采取银行转账方式结算，确需使用现金方式支付，应书面说明情况并经企业总经理同意后方可采取现金支付方式。
二、 在工程款支付时，存在以下情况之一，财务管理中心有权拒绝付款：
1、 无工程款资金使用申请单，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和企业领导签署同意付款意见；
2、 无工程进度表或工程预决算书；
3、 工程进度和工程预决算金额显著不符；
4、 未提供工程发票；
5、 不符合协议要求付款条件；
6、 其余不符合制度要求；
三、财务管理中心每个月28日应会同成本控制中心和工程管理中心核实每一个工程项目标进
度，如核实至本月止累计付款超出本月工程进度，中心应在下笔工程进度款中扣除超付款。
第三条 工程款日常管理事项
一、 财务管理中心在支付工程款时标准上应依照施工单位提供正式建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式建安发票，财务部门有权拒绝付款，如属特殊情况，经企业领导同意后，财务应扣除相关税金后才可支付。
二、 财务管理中心应依照协议金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。
三、 施工进行到一定程度，假如有预付工程款、预付备料款等款项，应由财务管理中心依照协议约定将预付款项逐步在进度款中扣回。
四、 财务管理中心每个月3日前对上月工程签证单进行查对，以防止重复签证现象。工程管理中心或成本控制中心必须无条件主动配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等。
五、 签证管理中，财务管理中心应建立工程签证台账。工程管理中心每七天星期五下班前将本周原始签证单送企业档案室存档并报财务管理中心立案，每个月 3日前，成本控制中心汇同工程管理中心与施工方查对上月签证单，完成后三方在查对清单上签字确认。每个月5日前，财务管理中心将上月全部工程签证与成本控制中心或工程管理中心提供原始三方查对清单进行查对，查对完成后，财务在三方查对清单上签字，原件一份留财务，一份由成本控制中心在6日送档案室归档。
六、 财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心、监理企业总监签字认可签证单作
为工程款结算依据。签证单项金额在30,000元以上，成本控制中心应通知财务管理中心进行现场核实签字。
七、 具备结算条件项目，由工程管理中心和成本控制中心负责实施。经企业验收合格项目才可办理结算手续。对不符合结算手续，财务有权拒付工程款。
八、 财务管理中心依照成本管理中心提供《工程扣款通知书》进行编号管理并建立工程扣款台账，在每次支付工程款时，财务管理中心应与成本管理中心将工程扣款金额查对一致，并负责扣回应扣款项。九、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理中心和成本控制中心确定无质保金、无维
修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。
第三条 建设过程中水、电等杂费管理
一、 财务管理中心依照成本控制中心编制施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核实。
二、 在支付工程进度款时，财务管理中心应扣除施工单位应负担水电费。财务管理中心每个月依照企业成本控制中心提交并经施工单位确认水电费耗用明细原件进行扣款。
三、 财务管理中心每个月5日前与工程管理中心、成本控制中心查对上月施工单位用水、用电情况，排查异惯用水用电情况，并将检验情况汇报企业领导。
四、 每一个施工单位进场3个工作日内，由成本控制中心依照协议金额、预决算金额等编制企业应扣施工单位各种款项明细表，并将此表送财务管理中心一份，其表内容不少于甲供材料款、审计费用、维修费用、施工管理费用、定额测编费、副食品价格调整基金等。
五、 财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账，并每七天向成本控制中心反馈应扣回金额是否改变和是否存在遗漏项目，在支付每笔工程款时，两部门查对一致并扣回。
第四条 与物业企业衔接水电财务管理
一、 在楼盘交付使用前，财务管理中心依照成本控制中心编制物业企业用水电清单，复核其水电数量、金额。财务管理中心应将发生水电费用在支付前期物业管理费用中扣回，或依照前期物业协议列入企业成本费用。
二、 在楼盘交付使用后5个工作日内，财务管理中心应督促行政管理中心办理该楼盘水电户名更名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业企业负担，财务管理中心不得支付该楼盘水电费用。
第四项 对开发成本日常财务管理事项第一条 财务管理中心应做好以下成本控制重点事项
一、制订成本管理制度和相关细则、制订成本开支标准；二、监控主要材料价格；
三、审核材料、设备、工程协议金额；四、监督材料设备入库验收；五、监控审核工程项目签证； 六、控制审核工程项目结算。七、参加审核工程项目完工验收；八、参加审核工程项目现场进度；
第二条 财务管理中心应依照企业成本预算明细项目进行成本核实和控制，建立成本控制预警关键点，建立成本管理台账及时向企业领导和成本控制中心反应成本是否突破情况，并每个月编制成本预算执行情况表及分析汇报报企业领导、送成本控制中心。
第三条 财务管理中心每个月应依照成本控制中心需要，及时提供与成本关于财务数据，方便成本控制中心搜集日常成本管理指标报表和对成本进行分析使用。
第四条 财务管理中心每个月应配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部门对成本项目进行检验和监督（检验和监督内容包含经济协议、工程进度、材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流程等），编写成本检验和监督汇报报企业领导。
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第三章 管理流程
第一条 零星材料款（金额在10000元以内）付款流程
成本控制中心申请付款 财务管理中心审核 分管副总审核 总经理审批 财务支付
财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致。
第二条 大宗材料款（金额在10000元-100000元）付款流程
成本控制中心申请付款 行政管理中心审核 财务管理中心审核 分管副总审核 总经理审批 财务支付
财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、协议是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按协议要求付款。
第三条 招标材料款（金额在100000元以上）付款流程
100
万

以

下

100
万
以
上

成本控制中心申请付款 行政管理中心审核 财务管理中心审核 分管领导审核 总经理审批 总裁或招标委员会、监管审批 财务支付。

财务支付 财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、招标协议是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按招标协议要求付款。
第四条 工程款支付
一、 协议约定按协议约定支付工程款。
二、 工程款付款流程：
工程管理中心提出付款事项 成本控制中心申请付款 行政管理中心审核 财务管理中心审核 分管领导审核 总经理审核或总裁审核 财务支付
财务管理中心审核内容：工程进度汇报书或结算书、发票、协议是否齐全。付款是否与工程进度、结算书、协议要求一致。
三、 按实结算工程按以下流程执行：
1、 基本标准是有协议约定，按协议约定支付。
2、 每个月28日前由乙方上报本期工程量，29日工程管理中心完成审核。
3、 每个月3日前由成本控制中心完成复核。完成后 3日内将复核结果提交财务中心。
4、 按工程款付款流程完成付款手手续后三个工作日内（或每个月 10日）付出。
第五条 材料款“付款条件”管理
成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标协议2个工作日内，将材料采购和材料采购招标协议中“付款条件”建立电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账并对“付款条件”形成一致意见。在每笔材料款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好 “付款条件” 事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”款项一律不得签署同意付款意见。
第六条 工程款“付款条件”管理
成本控制中心每七天星期一10时前将建立分单位、分项目标工程进度及“付款条件”电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账是否与账面付款情况一致，如有差异，当日反馈给成本控制中心。在每笔工程款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好 “付款条件” 事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”款项一律不得签署同意付款意见。
第四章 罚 则
第一条 未按期将预结算移交到下道程序，每延期一天，扣应移交部门总监20元罚款。
第二条 预结算过程中，成本控制中心在工程管理中心基础上审减 5%（含）以上，工程管理中心总监处以5%以上部分金额2%罚款。财务控制中心在成本控制中心审核基础上审减
3%（含）以上，成本控制中心总监处以3%以上部分金额4%罚款。
第三条 签证管理中，未按时办理交送，给予延期部门总监20元/天罚款，给予详细责任人 40元/天罚款。未按时核正确，按50%百分比处罚。如有漏送签证，单张10000元以下给予部门总监处以