三甲医院财务工作流程图.docx

三、财务工作流程
(一）年度预算工作流程图
生效日期:2015 年 04 月01日
年度预算
据年度工作计划
参照上年度水平
各部门上报开支计划
拟定分项预算
人员经费
药品费
卫生材料费
购置修缮费
建设性费用
拟定年度预算
预算建议主要说明
院长、总部审查
据审批控制数调整编制总预算
报医院财务管理小组审批
报院长办公会、职代会审批
严格执行预算
其
他
费
用

（二)年度决算工作流程图
生效日期:2015 年 04 月01日
年度决算
期末提取相关数据
对预算执行情况分类比较
预算内各项费用
预算外经费
统计分析查找问题
编写预算完成情况说明
制定改进措施
报主管院长批示
医院财务管理小组研究
报院长办公会
全院公布（职代会）

（三）财务处理工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
各方传递签审后原始凭证
审核
编录记账凭证
审核记账凭证
记账、结账
打印凭证
核对银行、现金账
装订归档
至财务报表工作流程

(四）财务报表工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
结账后数据
打印财务报表
打印辅助账表
提取相关数据
分类汇总记账凭证
编制附注报表
编制财务分析
报上级主管部门
装订归档
上报院长
报相关科室

（五）收入工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
其他收入流程
业务收入流程
门诊收入明细交款单
住院收入明细交款单
缴款人持缴款通知单
审核
纠正医保差错
核对住院押金
审核退费票据
审核
开具收款收据
收缴现金

登记日记账
整理原始凭单
至账务处理工作流程
汇总收入、打印日报
编制银行存款情况
编制收入凭证
登记日记账
与银行、财务、微机对账
编制银行调节表
核对银行刷卡单

(六)银行、出纳付款工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
零星报销付款
报销人持相关人员签字后的凭据
财务主办会计审核
财务负责人复审
出纳付款报销
大额付款
报销人持相关人员签批后的凭据、合同、计划
财务主办会计和财务负责人审核

财务主管院长审批
出纳开具现金、转账支票或录入网上银行
财务负责人复审加盖印鉴或进行网上支付
加盖印鉴
登记日记账
至账务处理工作流程
财务主管院长审批

(七）薪金发放工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
其他发放
固定工资发放
人事部门核准后工资标准
月考勤表
保险、公积金扣除规定
依据相关通知
编制发放明细表
录入数据
开具现金支票、银行取款
发放

录入工资数据
核算工资

打印工资名册
至账务处理工作流程
开具转账支票报送银行

(八）固定资产及物资盘点核对工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
物资盘点核对
提供各实物库存数据
提供财务库存数据资料
与各实物科室分项核对
固定资产盘点核对
依据原始凭证
登录固定资产一级账
月末结账
生成资产一级帐表
与财务账、二级账核对
期末盘点
编制账实盘点、盈亏审批表
相关负责人签字
主管院长批示
调整资产账
至账务处理工作流程

（九）社会保障金及税金的核算缴纳工作流程图
生效日期:2015 年 04 月01日
根据人事提供数据
根据工资、奖金
上交养老保险、医疗保险、住房公积金等
计算个人所得税
生成报表、打印报表
整理存档
至账务处理工作流程

（十）票据管理工作流程图
生效日期:2015 年 04 月01日
据票据库存情况申报购置计划
验收票据、登记领购本
票据出库、领用人签字
收费票据核销登记
上报省财政厅票据中心销毁

（十一）财务审计工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
上级审计
接上级审计通知
内部审计
接内部审计通知
财务自查
准备审计资料
按时审计
审计总结
按系统审计清查
凭证资料归类登记
征求意见发现问题
讲明情况、解决问题、制定措施、审计讲评

资料归档

（十二）成本核算收支月报表工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
医院信息管理系统原始数据采集
计算机数据处理
挂
号
检查
治疗
手术
药品
其他
工资
夜加
班费
电费
物资消耗
物品折旧
卫生消耗
设备折旧
器械消耗
财务科
报送
物资供应室报送
药库报送
设备科报送
科室收费回执
计算机汇总各项收入
计算机汇总各项支出
科室支出核对、确认
科室收入的核对、确认
计算科室结余
审核报表各项内容
打印报表
分析
报告
汇总季、半年、年报表
其他
统计报表
信息
反馈
院领导
科室
报表归档、备份

(十三）固定资产及物资购置工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
科室提出资产及物资购置申请
主管领导、院长审批
对采购计划进行考察论证、招标、议标
通知供货方及相关人员实施购进
验证发票及随货同行
保管员验收货物入库
填制入库单、登记入账
整理相关凭据报财务科
按合同上报付款计划
院长、总部审批
按审批计划汇款

(十四）固定资产报废工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
使用科室
维修科室
物资管理科
物资仓库
填写报废审批表
需报废名称、数量、金额
报废原因
审计部门查验审核
主管院长审核
院长审批
账务处理

（十五）固定资产管理工作流程图
生效日期：2015 年 04 月01日
资产验收入库并签字
凭资产领用审批单出库
领用人签字
按规定提取折旧分摊到各科室
年终进行固定资产盘点
核对固定资产账账、账实是否相符
对无使用价值的固定资产提出报废申请

相关领导核实签字
调减固定资产
至账务处理工作流程

（十六）合同管理会签流程
生效日期:2015 年 04 月01日
物资供应科市场调研
进行选用或招标
草拟合同文本
合同会签、会审
合同管理部门对合同的合法性、合规性进行审核
合同经院长审签
修改
合同签订双方盖章
财务科按合同付款
合同履行
合同归档

收入处
（一）入院收费流程图
生效日期:2010年8月30日 修订日期：2013年8月30日
办理入院手续、交纳预交金
填 写 病 历 首 页
入 住 病 房
办理入院窗口处补交预交金
凭入院证、IC卡、医疗证、身份证

(二)出院结账流程图
生效日期：2010年8月30日 修订日期:2013年8月30日
打印费用总清单
核实住院费用
结 算 费 用
打印发票
离 院
出院小结、疾病证明书盖章
凭出院小结、疾病证明书、预交金收据

（三）门诊挂号、收费流程图
生效日期:2010年8月30日 修订日期：2013年8月30日 就 诊 人 员
分诊处分诊
挂 号（初诊病人则准确录入《门诊初诊病人信息登记表》中患者信息）

分诊处分诊

就 诊 人 员
相 应 科 室
相应检查、刷卡收费
开具药品处方
刷卡、收费

初诊病人填写《门诊初诊病人信息登记表》
复诊病人

分诊处分诊

就 诊 人 员
初诊病人

分诊处分诊

就 诊 人 员
凭入院证到入院处办理住院手续

取药、离院

(四）门诊退费管理流程图
生效日期：2010年8月30日 修订日期:2013年8月30日 门 诊 退 费
凭患者完整票据
退药处方医师签字、检查费相关科室签字
药房退药并院长签字
药品、检查项目、医 保 退 费
核对处方号退现金
整理退费凭据交财务科
打印新的收费凭证

（五)住院退费管理流程图
生效日期：2010年8月30日 修订日期:2013年8月30日
病区及核对签署退费说明
收回原始收据
核对进行退费操作
所在病区操作确认
科主任签署意见并院长签字确认
打印新的收费凭证
整理退费凭据交财务科