税务会计与税务筹划试题及答案.doc

税务会计与税务筹划试题
一、单项选择题（本大题共10小题,每题1分，共10分）
1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元,该企业当月计税销售额为（ ）元。
A。25000      B.25884      C。27594         D.35240
2 消费税主要采取在（ ）环节计算征收.
A.流通        B。消费      C。生产和进口    D。出口
3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元,“点歌台"栏目点歌费0。7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5％，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。
A.0.44     B.0。52     C。0。74        D.0。43
4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(   ）。
A．稿酬所得     B．劳务报酬所得    C．红利所得     D．偶然所得
5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（  )。
A．1．2%    B．10％    C．17％      D．12%
6. 某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（   ） 万元。
A。 18          B。 24         C. 30          D. 40
7. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（  ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30         B。100          C。300         D。500
8. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ )
A、工资薪金所得   B、劳务报酬所得
C、偶然所得       D、个体工商户的生产经营所得
9。 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。
A． 生产天然气的油田
B． 销售天然气的天然气公司
C．出口天然气的石化进出口公司
D使用天然气的用户
10。 土地增值税实行( ）
A． 定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 下列经营活动中，应征收增值税的有(    ） 
A、货物生产企业的混合销售行为  B、 货物零售企业的混合销售行为
C、 货物批发企业的混合销售行为  D、 营业税纳税人的混合销售行为
2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ ）。 
A、外购货物用于集体福利或个人消费  B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产  D、外购发给职工的节日慰问品
3。 下列采用比例税率的税种有( ）. 
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税  D、资源税       
4. 下列消费品,应征消费税的有(   ） 
A、白酒  B、摩托车  C、 空调  D、汽车
5. 收入总额中的下列收入为不征税收入(     )。
A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C。国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入
6。 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式( ） 
A、出口免税并退税   B、出口免税不退税 C、出口退税不免税    D、出口不免税也不退税 
7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ )。 
A、手续费  B、包装费  C、没收的押金  D、销项税额     
8. 下列情况下应缴消费税的有（ ) 
A、生产应税消费品   B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品   D、进口应税消费品
9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为（     )。
A.居民企业      B。本地企业      C.外地企业        D。非居民企业
10。 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是(    ）。
A.国债利息收入 B。符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D。非营利组织从事营利活动取得的收入
三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√，错的打×。）
1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,应缴纳消费税。（  ） 
2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。(    ）
3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更.  (    )
4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载,然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ）
5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√ ）
四、业务题（共60分）
1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务:
（1)9/5日，向各大商场销售电视机共二千台,这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5％的销售折扣。
（2）9/10日,采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。
（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库.
（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
要求:计算该企业9月份应交纳的增值税额。

2。 高级工程师王某（中国公民）2008年12月工资收入1200元,1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是,领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是,取得利息收入5000元,其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元;四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。要求:请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

3。 A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元.本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算;购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。
要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金.
税务会计与税务筹划参考答案
一、单项选择题
1。A 2.C 3。B 4。B 5。D 6。A 7。D 8。D 9.A 10.D
二、多项选择题
1. ABC 2。ABCD 3。ABC 4。AB 5.ABC 6。ABD 7.ABC 8.ACD 9。AD 10.ABC
三、判断题
1. (×  ) 2。 （  ×   )3.  （  ×   )4.（√ ）5。（√ ）
四、业务题(共60分）
1、答：（1）销项税额＝5000×2000×17％＝1700000（元）
(2）销项税额＝5000×100×17%＝85000（元）
（3）进项税额＝340000（元）
（4）销项税额＝5000×20×17％＝17000（元)
该企业9月份应交纳的增值税额＝1700000＋85000＋17000－340000＝1462000(元）
 2。 答：（1）工资收入1200元小于2000元，不征税.
（2）12个月的奖金：［8400－（2000－1200）］÷12＝633。33（元)，应选择10％的税率,速算扣除数25， 应纳税额=［8400-(2000-1200）]×10%—25=735（元）
（3)一次取得建筑工程设计费:
允许扣除捐赠的限额=40000×（1—20%)×30%=9600（元）﹤10000（元）
应纳税额=[40000×（1—20％)—9600］×30％-2000=4720（元）
(4）利息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2000×5％=100（元）
单位集资利息应纳税额=3000×20%=600(元）
（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。
王某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元) 
3。 答：销项税额＝[200+150+100+4680÷(1+17%)÷10000］×17%=76.568(万元）
进项税额=500×17％+0。102=85.102(万元)
应纳增值税=76.568-85。102=—8。534（万元）＜0
因此7月份不需要缴纳增值税。