为加强学校精细化管理-促进二级院部内部控制制度的健全.doc

为加强学校精细化管理，促进二级院部内部控制制度的健全与有效性,规范资金的使用与管理，保证学校资金、资产的安全完整,学校决定开展二级院部财务审计工作。为明确审计范围，突出重点,确保审计工作质量，现制定二级院部财务审计工作办法如下:
一、组织领导
成立学校二级院部财务审计工作领导小组,负责对审计工作进行统一组织领导。
组 长: 钱乃余
副组长:罗金凤 李玫
成 员： 商琳 王平安 王光 曲永照
领导小组下设办公室，办公室设在纪检审计部，负责学校二级院部财务审计工作的具体业务。
主 任： 商琳
副主任：王平安
成 员：李长斌 孙霁月 王永慧 张琰 孙慧茹
二、审计依据：
《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规和学校财务管理制度等
三、审计对象、方式、时间、期间
1、审计对象:二级院部。
2、审计方式：根据学校安排与审计工作计划，成立审计工作小组,对二级院部分批进行审计.
3、审计时间：3—4周.
4、审计期间：按年度（审计年度1月1日—12月31日）审计,重大事项可追溯到以前年度。
四、审计主要内容
1、预算管理
二级院部各类经费预算草案的编制及执行情况，自主核算并发放绩效工资津贴情况等;各项收入和支出是否全部纳入预算管理。
2、资金管理
二级院部财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益情况。是否存在截留收入、隐匿收入、坐收坐支、私设“小金库”、公款私存、违规收费等问题;有无未交创收、赞助等；是否存在与社会中介等合作招生、培训收入等；是否存在教室、教学设备出租收入等;是否存在收取的学生费用以及其他收费项目；各种有偿服务活动是否符合学校有关规定；债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题.
薪酬分配是否依据学校制度和规定，是否符合程序、公开、透明。
3、资产管理
二级院部资产管理情况、资产的使用效益情况；资产购置有无可行性报告,是否存在重复购置,设备采购程序是否合法合规；设备使用管理制度以及使用记录；资产处置情况，有无被无偿占用和流失等问题。
4、内控制度
审查二级院部资金管理制度和内部控制制度是否健全、有效。是否建立相应的责任制,经济决策是否按规定的程序进行，重大经济决定是否经党政联席会讨论决定，有无形成书面会议决议，有无相关会议决议或会议记录等资料，有无重大失误;薪酬分配制度是否健全,分配方案是否经党政联席会讨论决定，是否报党群部备案;费用开支审签手续是否齐全；是否每年公开经费收支情况，资金管理是否公开、透明.
5、审计领导小组认为需要审计的其他事项.
五、审计程序
1、二级院部财务审计工作办公室制定工作方案,组成审计工作小组,开展审计准备工作.
2、审计工作小组在正式实施审计三日前，向被审计二级院部送达审计通知书。
3、被审计院部接到审计通知书后，做好各项准备工作,按要求及时提供相关资料。
4、审计工作小组按审计工作方案实施审计。审计人员通过实施必要的审计手段,收集审计证据,编制审计工作底稿.重大事项及时向学校二级院部财务审计工作领导小组报告.
5、审计组起草审计报告，并征求被审计院部意见后,形成正式审计报告.
六、审计要求
1、各二级院部及相关工作人员要高度重视二级院部财务审计工作,严格对照国家的财经法律法规和学校相关规章制度，认真按要求做好准备、及时提交资料，以保证顺利完成审计工作。审计工作开始前,由二级院部负责人就提交资料的真实性、完整性做出书面承诺。
2、审计工作小组在审计过程中，要严格按照独立、客观、公正的原则进行审计,客观评价被审计院部，并对院部及学校工作提出改进意见，确保学校利益。特殊事项或疑难问题应及时向学校二级院部审计领导小组请示、汇报。
3、审计人员在审计过程中，要遵守职业道德，严守审计纪律,严格按照审计准则和审计方案的要求,认真、准确、详实地做好审计工作记录，完成审计报告。审计完毕后，要做好审计资料的归档整理工作。
七、发布实施
本办法由纪检审计部负责解释，自发布之日起执行.
附件一：自评报告提纲
附件二:承诺书
附件三：审计相关表格
附件一：
自评报告提纲
一、基本情况
二级院部的基本情况、职责分工、内设机构及人员构成。
二、财务管理情况
（一） 预算管理
经费预算编制及执行情况，经费使用是否能够按照学校财务的有关规定执行。经费年度预算或财务收支计划的编制、调整和执行是否符合规定。是否按照国家或学校有关财务制度规定的开支范围、标准，合理有效地安排、审核各项支出，支出中有无违反规定滥发钱物和损失浪费等问题；结算资金是否真实、合规，账目是否清楚。
绩效工资、津补贴、奖励、劳务费、加班费等各项薪酬分配管理办法及发放情况。
（二） 资金管理
主要收费项目名称及标准,收费管理是否执行学校规定;为学校代办的各项收费项目、标准、范围是否合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、使用不合法收据等问题；各项目收入是否及时、足额上交学校，有无拖欠、截留、隐瞒收入、公款私存以及设置账外账、“小金库”等问题.有无与社会中介等合作招生、培训收入等，有无收取学生费用、企业赞助等，有无出租教室、教学设备、出租房屋收入等。有无违规收费行为，债权、债务是否清楚,是否存在担保、抵押、质押等事项，有无纠纷和遗留问题。
（三） 资产管理
资产购置有无可行性报告,是否有必要购置，设备采购程序是否合法合规。设备使用管理有无相应制度,设备使用有无使用记录,设备有无出借、出租、损毁、丢失、处置情况，资产盘点、清查情况。
资产有偿使用及效益情况。
（四） 制度建设及重大经济决策
二级学院内部相互制约机制，财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效,贯彻落实情况如何；主要经济决策有哪些，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何,有无重大失误.是否向教职工公布过经费收支情况，是否做到资金使用的公正、公开、透明.
三、尚待解决、改进的问题。
四、其他需要说明的事项。
附件二:
承诺书
二级院部财务审计工作组：
根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规和学校财务管理制度等规定,本部门特此承诺如下：
一、根据审计工作组的要求，保证提供所掌握的全部情况，并保证会计资料是真实的、完整的.
二、所提供的与经济管理、财务收支等有关的资料和其他资料是真实的、完整的，并保证在被审计期间实现的各种收入全部通过财务部门账面反映，支出全部在财务部门账面反映,除此之外，没有其他任何财务收支活动。
三、被审计期间发生的经济活动及其财务、会计行为，符合国家法律、法规和有关政策规定的精神。
四、如果所提供的资料存在不真实、不完整的情况，本人愿接受组织从严处理.
学院负责人签字：
年 月 日
部门创收收入情况表
被审计部门:

单位：万元
序号
创收项目
预算收入
实际收入
上缴学校金额
差额（实际收入—上缴学校金额)
收入发生期间

合计

注：1.填报数据截止日期为20 年12月31日；
2.收入未全部上缴学校财务部门出现差额的,请提供书面情况说明、存放地点、管理人员及开支明细.
3。创收项目中若有预算外收入，则将发生收入直接填列到实际收入一栏，预算收入填写零.
被审计部门负责人签字:
部门公章: 填表日期:
财务资产部鉴证人：
部门创收支出情况表
被审计部门：

单位:万元
序号
创收项目
预算支出
实际支出
已经学校报销金额
差额(实际支出—已报销金额）
支出发生期间

合计

注：1。填报数据截止日期为20 年12月31日；
2。支出未全部经学校财务部门报销出现差额的，请提供书面情况说明及开支明细。
3。创收项目中若有预算外支出，则将发生支出直接填列到实际支出一栏,预算支出填写零。
被审计部门负责人签字:
部门公章: 填表日期：
财务资产部鉴证人：
资产设备管理登记表
序号
物品名称
品牌及规格
单位
数量
单价
所在地点
保管人
当前状态
备注

合计

部门负责人签字： 部门公章: 填表日期：
内部管理与控制情况表
被审计部门：

项目
内容
备注
制度建设

被审计部门负责人： 部门公章： 填表日期：