小型、微型企业财务管理制度.doc

小企业财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了规范公司会计行为，加强财务会计工作的管理和经济核算，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定，并结合公司经营的特点和管理要求,制定本制度。
第二条 本制度适用于xxxxxxxxxx有限责任公司所属小企业。
第二章 会计管理体系
第三条 小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定，在公司财务总监的直接领导下,履行公司内部财务管理职责.
第四条 小企业财务负责人工作职责
1、 具体负责财务部门的财务、会计管理工作.
2、 组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划,经公司总经理审批后,并监督贯彻执行。
3、 会同有关部门组织制定各项资金的核定工作,参与生产经营管理预测、决策和业绩评价.
4、 参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。
5、 负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果,审查对外提供的会计报告。
6、 负责编制每月资金收支计划。负责各项资金的调度审核事项,并负责审核各项资金支付手续。
7、 负责各项税收的申报审核.
8、 组织财务会计人员的理论和业务学习，负责财务会计人员的考核。
第三章 财务岗位责任制
第五条 会计人员工作岗位职责如下
1、 负责现金、银行日记账的核算。
2、 负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算。
3、 负责销售业务往来结算及明细核算。
4、 负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理。
5、 负责销售发票的审核。
6、 负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理。
7、 负责销售成本的结转及财务处理。
8、 负责营业费用的管理及核算。
9、 负责利润的计算和结转事项。
10、 负责应交税金的计算、申报、缴纳等事项。
11、 负责会计报表的编制,并报财务副总审批.
12、 会计档案的管理.
13、 按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告.
第六条 出纳人员工作岗位职责如下
（1） 根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付。
（2） 所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批(权限内）、董事长审批、会计人员审核其内容与金额是否与实际相符,领款人姓名与印章是否相符.如有疑问先查询确认无误后方能支付。
（3） 支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章。
（4） 现金出纳工作不得随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时；须由财务部经理指派他人代管,但要办理交接手续.
（5） 各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人.财务专用章与法人预留签章需分开保管.
（6） 预付、暂付款项,要根据合同和核准文件，由经办人填审批表，注明合同文件字号,呈报核准后方可支付款项。
（7） 对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失时，要负赔偿责任。
第七条 各会计工作岗位的人员和具体分工
财务部设置会计工作岗位，可按一人一岗或一人多岗进行安排工作，但出纳岗位必须是专职，不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作。
第四章 负责
第八条 本制度由公司财务部负责起草,报经公司董事会批准后执行。
第九条 本制度自公司董事会审批之日起实行.