财务部审批流程.doc

流程目录

一、财务业务流程 1
1、年度经营管理预算编制流程 1
2、项目经营管理预算编制流程 2
3、预算专项调整编制流程 3
4、集团本部银行融资方案审批流程 4
5、子公司银行融资方案审批流程 5
6、集团总部银行融资（实行）审批流程 6
7、子公司银行融资（实行）审批流程 7
8、集团总部融资资料准备流程 8
9、子公司融资资料准备流程 9
10、季度（月）资金计划审批流程 10
11、会计核算业务流程 11
12、转账支票使用流程 12
13、钞票支票使用流程 13
14、发票或收据使用流程 14
15、平常费用报销审批流程 15
16、工程款、采购款支付审批流程 16
17、集团总部付款审批流程 17
18、质保金退还审批流程 18
19、福利费开支审批流程 19
20、工会经费开支审批流程 20
21、职工教育经费开支审批流程 21
22、纳税工作流程 22
23、销售收款流程 23
24、销售退款流程 24
25、银行账户开立、变更审批流程 25
26、银行账户撤消审批流程 26
27、财务检查流程 27
二、财务管理审批流程 28
（一）集团总部财务审批流程 28
1、预算外行政费用及固定资产 28
2、付款审批 28
（二）子公司申报集团审批流程 29
1、预算外行政费用及固定资产 29
2、超过授权单笔付款审批 29
3、节税方案的审批 30
4、子公司年度预算审批 30
三、投资管理审批流程 31
1、年度投资计划 31
2、投资可行性报告 31
3、项目前期定位报告 32
4、项目后评价报告 32

一、财务业务流程
1、年度经营管理预算编制流程
集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据董事会的年度预算原则和项目预算原则进行编制年度预算指标

讨论

审核

审批

编制预算

财务部复核

送总裁办通过

财务总监审核

总裁审批

下发

说明：支持表单有《预算表格》《年度预算核算表单》
2、项目经营管理预算编制流程
各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据项目编制原则及指标

编制资金计划

部门复核

税务筹划

总裁办公会通过

制定销售价格

财务总监审核

总裁审批

送经营管理部编制项目计划

说明：支持表单有《预算表格》

3、预算专项调整编制流程
各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

部门上报

财务部平衡

总裁办公会通过

财务总监审核

总裁审批

说明：支持表单有《预算外表单》

4、集团本部银行融资方案审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据集团年度经营目的、项目计划制定出集团本部的融资方案

财务总监审核

总裁审批

5、子公司银行融资方案审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据集团年度经营目的、项目计划制定出集团的各单位融资方案

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

下 发

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

6、集团总部银行融资（实行）审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据总裁审批的集团总部的融资方案编制融资计划(15天内)

平常监督检查

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

7、子公司银行融资（实行）审批流程

各单位 集团财务部 财务总监 总裁

根据集团财务部下发的融资方案，各子公司编制融资计划(15天内)

平常监督检查

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

8、集团总部融资资料准备流程
集团财务部 人事行政部 银行

根据集团批准的融资方案

财务部根据银行规定准备公司基本资料

跟进人事行政部办理三证一图

根据银行规定准备项目资料

资料上报银行业务部，根据银行业务部门的规定补充资料

贷款资料上报银行贷审会

根据银行贷审会纪要完善资料

说明：支持表单《融资计划报批表》
9、子公司融资资料准备流程
各单位财务部 各单位综合管理部 银行

根据集团批准的融资方案

根据银行规定准备公司基本资料

跟进综合管理部办理三证一图

根据银行规定准备项目资料

资料上报银行业务部，根据银行业务部门的规定补充资料

贷款资料上报银行贷审会

根据银行贷审会纪要完善资料

说明：支持表单《融资计划报批表》

10、季度（月）资金计划审批流程
各单位 集团财务部 财务总监 总裁

根据年度的资金计划及季度经营计划的需要制订出资金计划

各单位财务负责人复核

集团资金经理平衡、汇总

各单位总经理复核

财务部长组织部门专题会议

财务总监审核

集团总裁审批

集团财务下发到各单位

说明：支持表单《资金计划表》《资金计划执行情况表》
11、会计核算业务流程
集 团 财 务 部

交款人持相关凭据办理交款手续
付款人持有效相关票据办理付款

收钞票
主办会计审核签章
收支票

转帐
钞票
出纳收款开出收据
并登记钞票台帐
出纳进帐到帐后开出收据并登记银行日记帐

主办会计制作转账凭证登帐
主办会计制作钞票凭证并签章
出纳核对资金计划后开出支票并登记银行日记帐

主办会计制作银行凭证并签章
主办会计制作钞票凭证并签章

出纳付现并登记钞票日记账
主办会计制作银行凭证并签章

稽核岗位
审核凭证

主管会计记账并
出具会计报表

主管会计结账

打印账册并数据备份

说明：支持的制度《集团会计核算制度》《月度会计核算管理报表》
12、转账支票使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据已审定的票据

开出转帐支票并登记号码、金额

主管会计核对

财务经理核对

财务经理盖财务章

出纳盖财务总监章

主管会计盖法人章

出纳到银行进帐

回单交会计入账

说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》
13、钞票支票使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请

财务经理批准

出纳开出钞票支票并登记号码、金额

财务经理盖财务章

主管会计盖法人章

出纳盖财务总监章

出纳到银行提款

回单交会计入账

说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》
14、发票或收据使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请

收银员或出纳
根据需要领用
会计登记
领用人签字

会计复核并销号入账

领用人收款
开出收据或发票

财务经理盖
财务专用章

将所收款及财务联交出纳

会计主管不定期抽查

会计到税务局
缴销

说明：支持的表单《票据领用台帐》、《票据管理办法》

15、平常费用报销审批流程
集团财务部 各部门 分管领导

经办人

证明人（验收人）

部门负责人
不合规定退回

超过授权范围
授权范围内

财务审核办理

上级领导签字

备注：所有发票必须打名称，违反按财务制度处罚。
说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文献《年度经营预算》、《公司授权书》

16、工程款、采购款支付审批流程
集 团 财 务 部

项目部、采购部将已签字的付款票据交财务部

成本会计审核、核对协议

加强发票自查，打税务发票热线

工程进度单
物资采购单的审核
工程结算单的审核

审核无误
不合规定退回

财务负责人审定是否已报资金计划
未报计划或超计划退回

资金计划内

总经理审批

出纳办理付款手续

交核算会计进行账务解决

说明：支持表单《工程付款表》《其他付款表》

17、集团总部付款审批流程
职能部门 集团财务部 财务总监 总裁

职能部门提出申请

职能部门部长签字

财务部部长复核

预算外

财务总监审核

审核无误

交核算会计进行账务解决

集团总裁审批

出纳付款

说明：支持表单《费用报销单》
18、质保金退还审批流程
集团财务部

(工程类质保金) （物资类质保金）
供货单位提出申请

施工单位提出申请

物业公司及成本合约部审核
物业管理公司核对

工程部审核

财务核定金额

公司负责人签字

财务办理退款

说明：支持的表单《质保金台账》、《质保金退回审批表》

19、福利费开支审批流程
各申请部门 综合管理部 财务部 分管领导

工伤医疗
本人提出申请

伙食补贴经办部门申报

(节假日物资发放) 经办人

经办人申请

部门负责人

验收人

综合管理部审核

财务负责人复核

分管领导审批

财务办理

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文献《年度经营预算》、《公司授权书》

20、工会经费开支审批流程
各申请部门 工会主席 财务部 分管领导

（工会活动）经办人

（员工困难补贴） 经办人申请

部门负责人

证明人

工会主席
审核

财务负责人复核

分管领导审批

财务办理

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文献《年度经营预算》、《公司授权书》

21、职工教育经费开支审批流程
各申请部门 综合管理部 财务部 总经理

经办人申请

综合管理部审核

财务负责人复核

总经理审批

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文献《年度经营预算》、《公司授权书》《年度培训计划》

22、纳税工作流程
各单位财务部
主办会计填写纳税申报表

No
财务负责人审核

各单位总经理审批
No

Yes

报主管税务部门申报

取回税票

经审批后交出纳转账

取回完税凭证

完税凭证交会计进行账务解决并登记纳税台帐

原始凭证交成本岗位进帐务解决

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

23、销售收款流程
营销部 财 务 部

业主凭临时合约或交款单去售楼现场交款

售楼现场指定收款员收款

收据及其他相关资料上交财务部

收取定金或楼款并开出收据

财务会计核对销售价格及收款资料

财务出纳收款并登记销售台帐

说明：支持表单《销售表格》、《价格审批和调整表》
24、销售退款流程
营销部 总经理 财务部
业主提出退款申请

销售负责人审核

总经理审批

售楼处告知业主领款

财务会计办理退款手续计算诚意增值金代扣个人所得税
料

财务出纳付款

业主签收

说明：支持表单《销售退款审批表》《销售表格》、《价格审批表》

25、银行账户开立、变更审批流程
各单位 集团财务部 财务总监 总裁

各单位申请

财务部复核

财务总监审核

集团总裁审批

财务出纳到银行办理相关手续

说明：支持表单《银行账户开立、变更申请表》

26、银行账户撤消审批流程
集团财务部 财务总监 总裁 各单位

集团财务部提出

监

财务总审核

集团总裁审批

集团财务部提出

下发到
 各单位

说明：支持表单《银行账户撤消申请表》

27、财务检查流程
集团财务部 各被检查单位 总裁
财务部提出检核对象

财务部拟定检查负责人

整改情况反馈

财务部拟定检查目的

被检查单位整改

拟定检查范围

财务部拟定检查时间

财务部部长签字、被检查单位负责人签字确认

总裁
确认

检查人出具《检查执行情况》，整体评价

说明：支持表单《检查执行情况表格》《财务检查制度》《年度经营预算》
二、财务管理审批流程
（一）集团总部财务审批流程
1、预算外行政费用及固定资产
申请部门负责人 财 务 部 长 总 裁

审批
预算外费用及资产审批单
审核

不批准

财务部长组织相关会议

说明：《预算外审批单》、《预算表格》

2、付款审批
职能部门负责人 集团财务部长 总裁
付款审批单
审核
审批

不批准

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文献《年度经营预算》、《公司授权书》

（二）子公司申报集团审批流程
1、预算外行政费用及固定资产
各单位负责人 集团人事行政部长 总裁

预算外费用及资产审批单
审核
审批

不批准

说明：支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

2、超过授权单笔付款审批
各单位负责人 集团财务部长 总 裁

超过授权付款申请单
审核
审批

不批准

说明：支持表单有《专项审批表》

3、节税方案的审批
各单位负责人 集团财务经理 财务部长 财务总监

子公司节税方案
审核
审批
不批准

不批准

组织讨论

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

4、子公司年度预算审批
各单位负责人 集团财务部长 财务总监 总裁

年度预算
审核
审核
审批
不批准

不批准

说明：支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

三、投资管理审批流程
1、年度投资计划
财务部长 总裁办公会 财务总监 总 裁

根据董事会的战略规划和年度计划
审核
审批

不批准

组织讨论

不批准

说明：支持表单有《年度投资计划表》《年度经营预算表》

2、投资可行性报告
财务部 财务总监 总 裁

投资可行性报告
审核
审批

不批准

组织讨论

说明：支持表单有《专项报告审批表》

3、项目前期定位报告
财务部 财务总监 总裁

项目负责人提出项目定位报告
审核
审批

不批准

组织讨论

说明：支持表单有《专项报告审批表》

4、项目后评价报告
财务部长 财务总监 总裁

项目后评价报告
审核
审批

不批准

说明：支持表单有《专项报告审批表》