湖北省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题学习资料.doc

湖北省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法

2、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头

3、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年

4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税
C．由B企业按7％税率代征代扣城建税
D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

5、下列选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，
B．甲依法继承的遗产
C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权
D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得

6、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103

7、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400

8、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用 1000
贷：坏账准备 1000
B．借：管理费用 6000
贷：坏账准备 6000
C．借：坏账准备 6000
贷：管理费用 6000
D．借：管理费用 8000
贷：坏账准备 8000

9、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90

10、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院
B．B市D区人民法院
C．A市E区人民法院或B市D区人民法院
D．A市E区人民法院

11、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节
B．生产环节
C．销售环节
D．登记注册前的使用环节

12、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8

13、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关
B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为

14、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30

15、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1
B．0.25
C．0.35
D．0.05

16、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

17、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多
B．核定减免率属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

18、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

19、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64

20、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。
A．借：原材料 300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款 39000
坏账准备 10000
贷：应收账款 400000
B．借：原材料 300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款 39000
贷：应收账款 390000
C．借：原材料 351000
银行存款 39000
贷：应收账款 3900000
D．借：原材料 300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款 39000
营业外支出——债务重组损失 10000
贷：应收账款 400000

22、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。
A．债务重组收益
B．出售无形资产所有权的收益
C．非货币性交易确认的收益
D．罚款收入
E．出售无形资产使用权的收入

23、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。
A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目
B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目
C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目
D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目
E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目

24、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。
A．986560
B．991960
C．992560
D．997960

25、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(WY)借方1624000元
B．工程结算(WY)贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(WY)贷方1900080元

26、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。
A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向

27、该厂当月应纳增值税税额为__元。
A．899265
B．1001361
C．1002316
D．1001716

28、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。
A．3949639.38
B．4228987.5
C．4284639.38
D．4996514.38

29、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值

30、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。
A．在用固定资产
B．季节性停用的设备
C．停止使用的房屋和建筑物
D．以经营租赁方式租人的机器设备
E．大修理停用的设备

31、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料 373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备 20000
银行存款 40000
贷：短期投资 500000
营业外收入一非货币性交易收益 1600
B．借：原材料 400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备 20000
银行存款 40000
贷：短期投资 500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料 400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款 40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益 8000
D．借：原材料 400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款 40000
贷：短期投资 500000
资本公积8000

32、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目
D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益
E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字

33、该企业当月应纳增值税税额是__元。
A．168220
B．155470
C．162950
D．167217

34、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。
A．成本
B．消费税
C．利润
D．增值税

35、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为__。
A．借：管理费用 100
贷；无形资产 100
B．借：管理费用 100
贷；以前年度损益调整 100
C．借：应交税金——应交所得税 33
贷：以前年度损益调整 33
D．调整资产负债表和利润表的相应科目