公司固定资产管理制度汇编(23)样本.doc

相关对中石化集团企业资产清查结果
进行分析要求
各协办所：
中石化集团企业要求我们对资产清查结果进行深入具体分析，为此我所对分析提出以下要求，望各协办所务必认真对待，抓紧办理，按时上报。
（一）对分析内容要求
总要求是将多种资产损失根据损失产生原因进行分类，每一类中既要有数据，又要有情况，而且最少要以一个较大损失项目作为例子说明。同时，要求将清查出资产损失对企业影响，企业可能存在问题和是否含有承受能力等，全部要做出说明。
具体要求以下：
一、 短期投资损失分析
1、 首先要将“按现行会计制度清查损失”和“按《企业会计制度》清查损失”分别按损失产生原因进行分类，而且各类原因造成损失之和一定要等于该科目标损失总额；
2、 要对上述每一类损失原因作简明说明，而且要对该类损失中大项目最少要举出一项作为例子进行具体说明；
3、 对于按《企业会计制度》计提跌价准备，也要根据计提原因进行分类，并举例说明（所举例子要具体说明计提跌价准备原因）。
二、 应收帐款损失分析
1、 比照上述要求，着重对全额计提坏帐准备进行分析；
2、 对全额计提坏帐准备，还要分关联债权和非关联债权进行分类，而对关联债权部分又要按集团企业内部单位和外部单位进行分类，而在各类中还要按损失产生原因（如债务单位倒闭、停业、财务情况严重恶化、债务人死亡等等）进行分类，并要求对原因做出说明，对各类中重大损失项目作具体说明。
三、 其它应收款损失分析
对其它应收款清查损失分析除比照应收帐款损失分析进行以外，还要分对单位债权和对个人债权进行分类，而且要说明收不回来原因，举出经典事例。
四、 存货损失分析
1、 要求比照短期投资分析要求进行分析；
2、 对于盘亏、报废存货，尤其是计提跌价准备存货，一定要将库存商品和原材料分别根据损失产生原因进行分类，并对减值原因做出说明，对其中重大项目要作出具体说明。
五、 长久投资损失分析
1、 比照短期投资分析要求进行分析；
2、 对长久投资减值准备，首先要将其分为全额减值和部分减值两部分，然后再分别根据减值原因进行分类（比如被投资单位倒闭、已经停业、财务情况严重恶化等等），并对减值原因做出说明，对其中重大投资项目标减值原因要作具体说明。
六、 固定资产损失分析
比照存货损失分析要求，分别对房屋建筑物和机器设备清查损失进行分析。
七、 无形资产损失分析
1、 首先将损失分为计提减值和全额转销两部分，然后分别根据损失产生原因进行分类，并对原因做出说明，对其中重大损失项目产生原因要作具体说明。
2、 要求分别对专利权和土地使用权清查损失进行分析。
八、 在建工程损失分析
将损失分为部分计提减值和全额计提减值两部分，然后分别根据损失产生原因进行分类，并对原因做出说明，对其中重大损失项目产生原因要作具体说明。
九、 委托贷款损失分析
1、 比照对外投资损失分析要求进行分析；
2、将损失分为部分计提减值和全额计提减值两部分，然后分别根据损失产生原因进行分类，并对原因做出说明，对其中重大损失项目产生原因要作具体说明。
十、 其它资产损失分析
凡不属于以上项目标其它资产损失，按以下要求进行分析：
1） 依据企业实际情况，首先将损失按资产性质进行分类，如出售职员住宅损失、对外担保损失、诉讼赔偿损失、应计未计利息、进项税转出等等；
2） 然后在上述各类中再按损失产生原因进行分类，并对原因做出说明，对其中重大损失项目产生原因要作具体说明。
（二）对分析工作要求
1、 以上各项资产损失按资产项目、资产性质、损失原因所做分类，能够列表反应，但必需确保齐全、完整，不得简化合并。
2、 各项资产损失原因说明不能仅在表上简单备注，必需要有具体文字说明。
3、 此次分析工作 必需由实施审计任务项目经理自己做。假如安排其它人做，也必需经项目经理和所领导审查签字后才能报出。也就是说，项目经理和所领导必需对报送分析资料负责。
4、 分析资料必需在五日内，即十月二十八日前按时报给中瑞华会计师事务所。能够先发电子邮件，以后再报书面材料。书面材料必需经项目经理和所领导签字，并加盖所里公章，不然我所不予受理。
5、 如有哪个所认办不了，请于收到邮件当日回复。

中瑞华恒信会计师事务所
10月23日