实用型材生产厂家财务制度样本.doc

河北锌钢型材财务管理制度
PL（财）0001
一、总则
1、企业财务实施“预算计划”为特征总经理负责制：
各部门全部开支须先以“用款计划”形式向财务部门提出申请，经由总经理审批用款计划内支付，部门责任人书面授权，财务责任人监核即可办理；计划外用款，不管大小必需有企业总经理书面授权。无总经理审批财务部门不得报销或列支对应开支。
2、严格实施《投资协议》相关财务会计制度。
二 、财务工作岗位职责
企业财务实施统一管理、分工负责管理制度，河北财务人员接收企业财务主管领导，对董事会负责。财务人员设会计、出纳岗位，实施岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。（许可兼职，但钱账必需分管）
（一）总部财务经理职责（由财务经理和外聘会计配合负担）
1、组建改善企业财务机构对核实程序等提出方案。同时负责财会人员上下沟通工作。
 2、落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度，同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。
 3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。
4、 其它相关财务工作。
5.参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。向董事会和总经理提供决议数据。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助企业和厂部对成本费用进行控制、分析及考评。
8、负责企业资产管理，监督其增减改变，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据正确、账目清楚、处理立即。立即登记、查对、抽查和调拨，按要求计算折旧费用，确保资产资金起源。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 12、 完成领导交办其它工作。
（二）河北财务主管职责（可外聘兼职如兼会计见会计职责）
1、负责河北日常财务工作。
2、负责对河北财务工作等提出合理化意见及提议。
3. 间做到账务清楚、正确、立即
4. 河北厂部每笔开支必需由厂长审核签署，双人复核（指定人员）双人负担连带责任。
附业务步骤
1． 采购：采购计划-总部-采购订单-入库单、验收单（双单双人）-总部-总部付款
2． 生产：生产计划或总部订单-厂长审察-领料单和出库单（双单双人含主材、辅料、包装）-费用分摊-成品入库-报总部
3． 销售：订单-总部指令（总部为唯一指令人）-查对指令（电话、传真及邮件）-出库单、验查-发货-加报总部
4． 盘点：每个月查对，每季大盘点及盈亏处理

（三）会计职责（可兼任）
1、根据会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；
2、财务票据审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报；
3、会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办其它工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格实施资金及现金使用计划和相关管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对天天发生银行和现金收支业务作到和会计每日查对日清月结，立即查对，确保帐实相符。
4、每七天末下班前报送资金周报给财务经理和总经理
三、现金管理制度
★1、 全部现金收支由企业出纳负责。实施备用金制，总部和河北厂部分设（备用金）现金日志帐，除日志账外由资金责任人（总部：兰羽，河北厂部：肖国红）设流水账，现金日志账和流水账不能同一个管理
2、建立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。
★3、总部库存现金超出 元时必需存入银行。厂部库存现金超出 元时必需存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联收款单，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必需按相关程序报批（见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。
6、收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上各附件编号上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。
四、支票管理
1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必需封填收款单位名称。6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴保管
1、企业印章包含公章、财务专用章、法人代表章、协议章等。公章由行政管理部指定专员负责保管。
2、保管人员必需坚守职责，未经领导同意，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托她人代管。印章带出或交由她人代管需总经理签字同意。
3、保持印章使用严厉性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。
4、银行印鉴必需分人保管。
5、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
6 全部关键印章建立请章登记本
六、现金、银行存款盘查
1、出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。（总部及河北）
2、出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和开户银行转来对帐单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。对资金异动立即上报财务经理或总经理
3、财务人员从银行提取现金，应该填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由总经理同意后提取。
4.其它依据相关会计制度及法规实施。
支出审批制度
一、目标
1、为简化支出审批手续，提升工作效率。
2、预防因私占用企业财产。
二、 适用标准
（一）使用连带责任制，各部门经理/责任人对该部门许可经营范围、资金计划进行监督和管理（经理/部门责任人对该部门之营业指标负全责及连带责任）。
（二）部门经理权限或部份权限
（三）授权方法可分为两类：
1、固定授权（计划内每个月总额、每笔限额）
★差旅、交通、业务招待关键讨论
2）财务部发觉疑问可直接向总经理或董事会汇报。
2、临时授权
1）通常适适用于紧急情况
三、审批程序
1、计划内报销：经手人、证实人（持原始凭证）-、分管经理（部门责任人）-、财务部-出纳
2、超计划报销：经手人、证实人（持原始凭证）、-部门经理（部门责任人）-财务部初审（填制报销单等）-总经理审批-、财务部-出纳
四、 计划审批内容
1、购置日常办公用具、计算机外设配件和耗材之支出计划，，企业总经理审批。标准上统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门费用。每个月底由行政部向财务部提供相关方面明细表（经各部门签字确定）。
2、固定资产（生产设备）和办公家俱（经营设备）：其购置由各部门报申请计划，经部门责任人签字，企业总经理同意购置计划，企业技术部相关部门统一协调询价对比后核准并签署后，报企业总经理同意资金购置。
★3、 元以上大额开支，必需最少提前30天向企业总经理提交专题申请汇报，注明必需性、参展人数、费用预算等。经同意后方可实施。（大额开无计划造成损失由漏报部门负担）
5、工资、奖金支出：由企业行政部核准每个月考勤，财务部编制发放表，部门经理签字确定，并报企业总经理同意后财务发放。
6、业务费用：业务费用包含业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理同意计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报企业总经理审批。
报销审核制度
一、标准
★1、严格财务收支审批制度，企业发生各项开支全部必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人署名、部门经理签字、财务经理审核（根据相关要求办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。（企业任何开支全部必需由总经理书面签字审批后，出纳方可支付，如总经理不在企业由总经理指定代签人或书面传真签署附于原始单据后，方可作为报销凭证，总经理加来后出纳会计必需请总经理补签方视为账务完整，查账发觉无总经理签署报销或开支追究相关责任人对应责任）。
★2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超出下月3 日。无总经理签字同意票据超出 天视为废票不能报销
3、为了分清责任，进行部门核实，不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其正当性进行审核。
四、费用报销及借款时间一览
1、计划内开费用报销：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实，查对无误后付款。
2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、办公用具、低值易耗品：由行政部购置，由非购置人依据发票同实物查对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。总经理签署后报销。
4、生产经营设备：保管人员依据发票同实物查对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附计划单、验收单）填写费用报销
5、差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不立即报销，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
6、业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据后面签字。各单位应本着勤俭节省标准使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待用户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明用户名称。未按要求填写说明或签字，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、超计划报销手续必需有审批汇报，其它同计划内报销手续一样。
9、采购价值在500元以上物品要有2人以上共同办理；大宗用具或长久需用物资，必需向3家以上供给商摸底询价，并签定供货协议。
五、差旅费报销管理要求
为确保企业差旅费合理使用，规范差旅费开支标准，特制订此要求，具体以下：
1、出差人员是指经企业总经理同意离开本市一天以上进行各项公务活动职员。
2、出差人员出差需持有经部门经理、企业总经理签字《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交总经办和财务部存档。
2、 坐飞机相关要求（距离，事由）必需先申请并，由总经理《出差申请表》上签署，无总经理同意只报销对应汽车或火车票金额，超额部分自行负担
1）等级要求：总裁、总经理等，出差可乘飞机。其它人员无特殊情况不得乘坐飞机。
2） 特殊情况要求： A、业务紧急，必需乘飞机； B、路途长，乘火车时间超出30小时；C、本身业务需要，并由对方出机票款；D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超出50元。
3) 报批手续：通常人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报企业总经理同意。
3、工出差到外地，可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，作为挪用公款处理。将从工资中扣除所借款项。
4、出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实施定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
5、出差乘坐火车，通常以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价60% 给予补助。
6、出差期间交际应酬费，须事先请示总裁特批。（总金额及单笔金额，对应等级控制）
7、往返机场、车站市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。
8、对于到外地参与会议、展览、及其它活感人员食宿及其它费用由对方负担，不得在企业报销路费并领取补助；
9、到分企业出差，由分企业负担费用，不得再次在企业报销路费并领取补助。
10、出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、 出差补助天数计算方法：
1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前出发可享受全天补助；12：00后出发，当日不能抵达目标地，可享受半天补助；12：00后出发，当日抵达目标地并住宿，可享受全天补助；
2）抵达日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前返回可享受半天补助；12：00后返回可享受全天补助。
12、出差天数计算方法：根据实有天数计算。
13、以下范围内外出不按出差处理：当日往返，路迹过近城市，如有特殊情况需部门经理报企业总经理同意
14、 其它
1）报销差旅费时，应提供出差期间对应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），方便财务部进行帐目财务处理。如无法提供对应票据，应填写无票据事由和证实， 元以上必需出示票据或事前请示总经理同意
2）如有弄虚作假，一经发觉后将三倍扣还。
附件： 差旅费报销标准 职务通常地域费用标准（ 元/天）特殊地域费用标准（ 元/天）总裁、总经理 元/天 部门经理 元/天 通常人员 元/天
注：1、特殊地域指：费用高地域
帐务管理制度
1.企业职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，部门经理审核同意，经会计审核；交总经理同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。（企业不一样意借款，必需有股东担保方可借款）
2、股东借款金额不得超出股份净值30%，并视为股权抵押借款，逾期不还企业有权没收或出售，转让股权以填补企业损失，并有权计收对应利息。
★ 股东个人原因造成直接经济损失
3.非本企业人员领款时，必需由我企业相关人员率领。并签证实人
4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其相关资金及业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对帐单金额及是否经过用户确定。
1）因为业务人员渎职造成资金损失，扣全额；
2）因为企业内部原因造成资金损失，按相关责任扣罚；
3）因为外部不可抗力造成资金损失，持相关部门证实，只扣业务成本。
4）特殊情况经总经理同意可少扣或不扣
固定资产管理要求
1、企业固定资产，包含机器设备、车辆、家俱、电器、其它设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
2、每十二个月年底必需进行一次固定资产盘点，做到实物和账表统计相符，核实资料正确。对固定资产遗失、损坏，要查明原因，明确责任，做出合适处理。
3、购置固定资产，必需有经同意购置计划；购置时，经总经理同意，可借用限额支票在计划范围内使用。
4、购置固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
处罚措施
（一）出现下列情形之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1-3倍：
　1．超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
　2．用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
　3．未经同意，私自挪用或借用她人资金（包含现金）支付款项；
　4．利用账户替其它单位和个人套取现金；
　5．未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
　6．保留账外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
　7．违反本要求条款认定应予处罚。
（二）有下列情形之一者，财务人员应予解聘：
　1．违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
　2．拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料；
　3．伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；
　4．利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；侵吞企业资产
　5．弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄漏秘密及贪污挪用企业款项；
　6．在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使企业利益遭受损失；
　7．有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。

本财务管理制度经股东大会决议生效，未尽事宜制订补充制度和本制度相同效力

股东签署：

河北锌钢型材

10月21日