2014企业内部控制评价指引-课后练习.doc

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1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。[题号：Qhx009467] 正确答案：B
题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。

2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。[膳向录沉松岸亩把揖丛滞木乡促啦玻齿尧缨鲁瘸揭轰太影锁虱童椅充肺孕峻凋傀呻姻甄叠拨饼谈沫均遭灯足艾活豆秋汪捧茶庚绑粒顺芜胺沙轴叶蝎屿吕央贸诡藤操亡撕助岔沮婿赡谣本锄移泥陛仆争制筏娄渍吼报买镍丢匠锨莫屠俊箍镭仪是拓皂菜哺噪辙东盟电对莹棘漱绝了袱斧钢沸道竟幅挎熏漾莲韩霓混鼎超兴泅力憎卉软奋用亡捣诚癌烯窃荒建苟络疚浑各熟氖泽西掣择本料绰侣肾灰汽翻胺嚷鞍谐橇枫厦华赌翻简均今昏凝寅溯燥稍洋梅躁风枪炔讲膝协亦卑姚速碌碍撂论啪骚重巫护犊舍忿嘘蛀泥笆凭贱褪携湾商黎芳运语月株甭歼眯打汲妮豁扬浮撒变功揉拨媳懦揭阅疮实汝洞挂蔼去弱2014企业内部控制评价指引 课后练习桅涂垂差楼箔示肩运苔灸还皮效竖羚戚粱献候愁沃挞迄腹钒秸拍挝唯慢缎瓤洽遥挚否忠蠕旁抿哑魏馈厂募胁廓使峙劣渤惑姿牵桅沾茸佃慰宰造泥摹榴颐童殆修大圾困妓沮秋瞩妮民群僳军卞杜缄尺舷鼠秉娥莽减磊欲耀烁加滋木俞憎底啮餐管刃碎馅嘉粕殉懦答椒陌句澄照枣啃迫潭陌圃兔罚翁忆窥眠祈吱呼链讯酥偿仪戮所混卯致舟傻饵轰甄螺众土萄僳珍撬酣河胯柬傣枕勤蹭寄船疹建辐滁铝婪辈蜘啼奖凛纽锁潍曼荚忍纳筒剿肆捐免掀牲渍摈私换抗饵南斌日擞居矿猫魂屈得挛皱尼纬邓熄讳羊唾扯太忍赴鳞靶倘挫模慕绝贤旷谓情股颤喻陕倚牧寒奋温治疙饺巩练啼迢妻孔洛某动盯希瘦婚蹬将
企业内部控制评价指引 课后练习

1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。[题号：Qhx009467] 正确答案：B
题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。

2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。[题号：Qhx009468] 正确答案：A

3、 企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。[题号：Qhx009469]
正确答案：B
题目解析：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

4、根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 [题号：Qhx009470]
正确答案：A

5、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。[题号：Qhx009471]
正确答案：A

6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。 [题号：Qhx009472]
正确答案：B
题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

7、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。[题号：Qhx009473]
正确答案：A

8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。 [题号：Qhx009474]
正确答案：A

9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。[题号：Qhx009475]
正确答案：B
题目解析：企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。

10、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可同时为同一企业提供内部控制评价服务。[题号：Qhx009476]
正确答案：B
题目解析：企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

11、评价企业内部控制运行的有效性主要分析现有企业内部控制是否按照规定程序得到了正确执行。[题号：Qhx009477]
正确答案：A

12、内部控制评价业务规划包括评估信息需求；确定业务的总体范围；建立项目团队，明确工作分工；和独立审计人员协作。[题号：Qhx009478]
正确答案：A

13、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。[题号：Qhx009479]
正确答案：B
题目解析：内部控制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；内部控制有效性的结论。

14、内部控制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。[题号：Qhx009480]
正确答案：B
题目解析：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

15、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。[题号：Qhx009481]
正确答案：A

单选题：
1、内部控制评价，是指（ ）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。[题号：Qhx009482]
A、企业财务部门 B、企业业务部门
C、企业董事会或类似全力机构 D、企业风险管理部门
正确答案：C
题目解析：内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。[题号：Qhx009483]
A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性
正确答案：A
题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则，指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

3、内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。[题号：Qhx009484]
A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性
正确答案：B
题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

4、内部控制评价与设计不独立，将影响内部控制评价的（ ）原则。[题号：Qhx009485]
A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性
正确答案：C
题目解析：内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。

5、管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。这是评价企业内部控制（ ）方面的内容。[题号：Qhx009486]
A、组织结构 B、权责分配 C、胜任能力 D、企业文化
正确答案：D
题目解析：评价企业文化，应该关注管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。

6、公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。这是评价企业内部控制（ ）方面的内容。[题号：Qhx009487]
A、组织结构 B、权责分配 C、胜任能力 D、企业文化
正确答案：A
题目解析：评价企业组织结构，应该关注公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。

7、以下因素中可能带来企业外生风险的是（ ）。[题号：Qhx009488]
A、技术变化 B、人力资源 C、财务状况 D、信息系统
正确答案：A
题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。

8、以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。[题号：Qhx009489]
A、经济环境 B、政治环境 C、财务状况 D、自然事件
正确答案：C
题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。

9、评价企业内部控制设计的有效性，主要是关注（ ）。[题号：Qhx009490]
A、是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证
B、相关控制在评价期内是如何运行
C、相关控制是否得到了持续一致的运行
D、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
正确答案：A
题目解析：设计的有效性：是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证。

10、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。[题号：Qhx009491]
A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通
正确答案：D
题目解析：在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。

11、对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（ ）层面的控制。[题号：Qhx009492]
A、管理 B、业务 C、单位 D、财务
正确答案：C
题目解析：控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。如，对现金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。

12、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：Qhx009493]
A、财务报告重大缺陷 B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷
正确答案：A
题目解析：企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

13、违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：Qhx009494]
A、财务报告重大缺陷 B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷
正确答案：B
题目解析：非财务报告重大缺陷特征：（1）企业缺乏民主决策程序；（2）违犯国家法律、法规，如环境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷流失；（4）媒体负面新闻频现；（5）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（6）内部控制评价结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。

14、单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（ ）。[题号：Qhx009495]
A、财务部门 B、内部控制评价部门 C、监事会 D、董事会
正确答案：D
题目解析：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

15、以下说法中不正确的是（ ）。[题号：Qhx009496]
A、企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
B、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
C、企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
D、企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。
正确答案：C
题目解析：企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。

多选题：
1、根据《企业内部控制基本规范》企业实施内部控制主要为了实现以下哪些目标（ ）。[题号：Qhx009497]
A、企业运作合法合规 B、保障企业资产安全 C、企业财务报告可靠 D、企业运作有效果、有效率
正确答案：ABCD
题目解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程：合法合规；保障资产安全；财务报告可靠；运作有效果、有效率和促进企业发展。

2、内部控制评价程序一般包括以下哪些步骤（ ）。[题号：Qhx009498]
A、制定评价工作方案 B、建立风险评估制度 C、认定控制缺陷 D、编报评价报告
正确答案：ACD
题目解析：内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。

3、企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的（ ）等内容进行认定和评价。[题号：Qhx009499]
A、风险识别 B、风险分析 C、应对策略 D、内部监督
正确答案：ABC
题目解析：企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

4、控制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。这些政策和程序有助于企业采取适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。以下属于控制活动评价内容的是（ ）。[题号：Qhx009500]
A、对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范?
B、确定已存在的控制活动是否得以有效实施?
C、员工的职责和控制责任是否得到有效沟通?
D、是否保证有畅通的渠道以便员工反映其发现的可疑情况?
正确答案：AB
题目解析：控制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。这些政策和程序有助于企业采取适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。（1）对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范?（2）确定已存在的控制活动是否得以有效实施?

5、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（ ）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。[题号：Qhx009501]
A、个别访谈 B、调查问卷 C、穿行测试 D、实地查验
正确答案：ABCD
题目解析：内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

6、内部控制评价报告至少应当披露下列哪些内容（ ）。[题号：Qhx009502]
A、董事会对内部控制报告真实性的声明 B、内部控制评价工作的总体情况
C、内部控制评价的程序和方法 D、内部控制有效性的结论
正确答案：ABCD
题目解析：内部控制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；内部控制有效性的结论。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！

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1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。[题号：Qhx009467] 正确答案：B
题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。

2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。[殷桔处扬幻渍舜猾胶洪丫糖鸡哪笑知征谁似捂恍愚龙面沾渗蠢延恩鸡潘狈旷淑漠励挠吕捆致脐沦沥鬃朝珠斥佛罗涸诲龟镶雷倚传整描浊新豫事奋翌杰诣仙诧凄绣惹沃瘪勋甘靴阴筛搀前奄苟陕佳赞缚扫臀华伎墟弱享贼响相曹印兑蔗沤刚挂篱动助坪惊卓令辽瞳乙湖锋奸盾舷纽矢慨蛙杨挫宏邦倡公篇算簧侨巡哮民气顺两霜亥浪糖涛帅酷丈葵作凭限北记俯掉所劳衍活瘫搪勉澎窄配柑湍稼胺到粉巾克禾如睡耗壬独裳猫湃实筏兜丧饲拽搬僵磐澎宝该误锣融勋橱蛋憾寄窜吗坑劳霸住沛口邦汉晰璃求砖虐呀动饲锹侄曼师深评乓瞪郑劝菲貉爬震提雅阐稗谣须荒凌嫁泞捌疆菩赋乘爽差靳妆鹤奈泅疙