库存管理和核算.doc

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谈谈库存管理和核算
  酒店存货主要是指各种原材料、水果、鲜花、燃料、消耗品、维修材料、商品、包装物等，是酒店经营成本和费用的主要组成部分，加强酒店的存货管理和控制对减少收益性支出，降低经营成本，增强经济效益，合理使用资金有着重要的作用，结合酒店实际，特定以下管理方法：
  一、管理原则：
  既要保证酒店经营需要，留有合理库，又要节约资金，减少库存积压和损耗，按照“以需定量，以量定进，择优采购，合理库存”和原则。
  二、管理办法：
  酒店统一集中采购，全面安排，定额管理，酒店各部门所需的物品全部由酒店集中采购，购入验收后领用或进仓后领用，任何部门不不得自行采购，定额管理是财务部根据各种物品的特点，货源情况，经营用量，库存条件，结合酒店的经营情况确定合理的库存定额，并按照确定的定额指标掌握进量和存量，由财务成本核算员每月对各种存货的存量定额，领用情况进行一次审核，对不合理的情况及时向财务经理汇报。
  三、进货价格的确定：
  进货必须从生产厂家和总代理 等信誉可靠，质量保证，有一定经营规模的供应商进货，香烟必须向烟草公司购入，严禁购入无厂家，无产地，无生产日期的物品及假昌伪劣产品，从市场上购入的价格变动比较大的食品，原材料、蔬菜、海鲜水产品、家禽、肉类、豆制品、水果，必须召集三个以上的供应商进行投标确定，在质量、规格查同的情况下，谁价格借就让谁供货，每五天或十天投标一次，干货、调味品、酒水你俩料等每半个月或一个月投标一次，投标的方式由供应商自己定价后，投入一个箱子内，然后由财务成一核算员、采购员、餐饮部厨师和工等共同开箱，同一种品种在规模、质量、产生、品牌相同的情况下，谁报价低就由谁供货，在投标前采购员、财务成本核算员，必须对物品的市场价格要有个调查了解，如果发现投标价大于市场价，由自己直接进货，投标确定后，把中标的供应商供应的物品及价格一式四份，仓库、验收组、成本核算员、餐饮部经理、财力部经理各一份，供货的方式采用电话联系，送货上门，仓库验收组根据厨房开出的《市场物品采购单》，电话通知供应商供货，如果中标的供应商无货，或在规定的时间内未送到，影响酒店营业时应作好记录，请供应商签名后交财务经理，对供应商进行处罚，供应商必须先供货后结帐，一般以一个半月结帐一次，并按月供额的10%效保证金。
  四、物品流转程序的完善
  酒店的各种物品在供需方之间，在酒店内部领取，保管，发放之间的验收，审核及单据交接的流转，以及与财务部门的凭证流转，必须制定一套完善的程序，并形成制度化，严格把关，，堵绝“跑、冒、滴、漏”，具体程序有：
  1、物品申购程序。
  2、物品验收、进仓程序。
  3、仓库物品领用程序。
  4、物品费用的报销程序。
  五、成本与会计核算
  财务成本和核算员（仓库电脑记帐员）每月底打印出各仓库的数量、总额明细帐与仓库保管员的数量帐核对相符，与会计金额核对笔必须金额相符，如有下符应及进查明原因，报财务经理作出处理，调整帐户。做到帐帐相符，成本核算员每月按仓库物品总数的20%查对实际数量与帐面数量是否相符。
每月底厨房必须对厨房存货、各部门吧台酒水、房间迷你吧的存货进行盘点，与各部门的吧台酒水进、销、存日报表核对数量无误，盘点后如有不符，应及时查明原因报财经理作出处理，调整、帐户，根据盘点的金额附盘点表作会计分录。
借：原材料—盘存金额，贷：营业成本—食品成本（或酒水、饮料、香烟、水产海鲜成本）。
月初再作出相反的会计分录，给予冲销。
月底把《原材料验收单》《直接材料验收单》《物品入库单》中，付款联和本核算联核对相符的开制《贷款支付凭证》，把《货款支付凭证》留存联与验收单，只有成本核算联，没有付款联的也开制《货款支付凭证》，把《货款支付凭证》的供应商联、留存联与验收单的成本核算联放在一起，供应商来对帐时，收回验收单的付款联，付给《货款支付凭证》的供商联，月末根据《货款支付凭证》的记帐联作出会计分录。
借：营业成本—食品成本   借：存货—XX仓库。  借：营业费用
货：应付帐款—未付货款
在支付货款时，根据总经理批准的《货款支付凭证》供应商联及发票作会计分录。
货：银行存款， 借：应付帐款——支付货款2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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