老会计教你学旅游公司会计全盘真账实训.doc

老会计教你学
旅游公司会计全盘真账实训
旅游业被称为朝阳产业，伴随着中国经济的高速发展和人民生活水平的提高，旅行社行业规模不断扩大，从业人员不断增加，旅行社会计人才的需求也急剧增长。有相当一部分旅行社会计或准备从事旅
行社会计工作的人员，希望有一套完整的、全面系统的旅行社会计真账，帮他们尽快了解和掌握旅行社会计的做账技能和方法，以胜任日常工作，提供业务水平。正是在这样的背景下，珠三角会计网独家推出这套旅游（旅行社）公司会计全盘真账模拟实训（连续三个月的账务）。
珠三角会计网推出的这套账本套账模拟的旅行社除了正常的旅游业务以外，还有代理代售航空客票、代售火车票的业务。模拟的旅行社为二类航空票务代理，国内航线代售机票按3%收取佣金，每张火车票额外收取手续费5元。代售机票、火车票收取的票款于月底分别汇到指定的账号。
珠三角会计网推出的这套账，模拟的旅行社旅客住宿服务、餐饮服务，主要由组团社直接预订或接团社预订，结算方式主要有预付款和月结；交通服务有旅行社自己的客车接送和外包汽车租赁公司承接。
无论是组团社还是接团社，都是在提供旅游服务之后才确认收入。当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账，按计划成本先行结转，待算出实际成本后再结转其差额。
旅游企业组团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，应以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额作为营业额；若组织旅游团在中国境内旅游，则以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他
单位的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费后的余额为营业额。
珠三角会计网推出的这套账，在会计核算方面，主税种是营业税，属于地税的征管范围。缴纳5%的营业税、7%的城市建设维护费3%的教育费附加、25%的企业所得税。
企业在筹建过程中所发生的费用，包括筹办人员的职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，归类到在“管理费用-开办费”科目核算，计入当
期损益。

对固定资产按平均年限法分类计提折旧，月份内增加的固定资产当月不计提折旧；月份内减少的固定资产当月仍提折旧。低值易耗品采用“五五摊销法” 摊销核算。物料用品采用一次性摊销法摊销。
无形资产的摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用；借款利息月末计提，次月扣缴。年末按税后利润的10%分别提取法定盈余公积并分配股利。
珠三角会计网推出的这套账，按照2012年的社保缴纳基数2800元缴纳五险一金，员工的社保费和住房公积金在其工资中扣除，公司代为缴交；个人所得税免征额是3500元，使用超额累进税率的计算方法个人所得税，由公司在工资中扣除代为缴交，年末工资加入了一次性奖金的个人所得税的计算。
珠三角会计网推出的这套账采用彩色新版的原始凭证、形象逼真。各项业务的单据齐全，核算明细到四级科目。配套教学光盘4DVD对每个月每一笔业务都有详细的分析讲解，稍微有会计基础的学员一看就懂一学就会。此套账按照最新的会计制度，可随时随地反复学习，学会了相当于有两年以上的会计做账经验，想获得此资料或更多行业真账实操请登录珠三角会计网的官方网站查看。
珠三角会计网推出的这套账，建议学员学习的时候，先看后面的原始凭证的单据，自己先判断发生何种业务，在对照教材的描述，然后自己做会计分录，再对照我们记账凭证上的答案，若干不明白的可以听光盘讲解，再不明白的可以咨询我们。合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责