迅傲财务管理制度.doc

上海迅傲信息科技有限公司 财务管理制度 受控文件 注意保密

SPEC.TITLE 财务管理制度
规范编号
SPEC.NO. 200~0001
修订版本
REV. F~A
总页数
TOTAL PAGES: 10
REVISION STATUS SUMMARY
版本更新总揽
ECN#
更新编号
CHECK
DATE
REV.
版本
ORIGINATOR
发起人
PAGES
更新页码
BRIEF DESCRIPTION OF CHANGES
修订内容概要
2014~0616
2014.06
F~A

all
所有内容

SPEC.NO.200-0001 REV.F TOTAL PAGES 10
目录

目录 2
财务管理制度 3
1. 总则 3
2. 印章及票据 3
3. 费用报销原则 4
3.1 员工（市内）交通费、通讯费用 5
3.2 外省市差旅费用 5
3.3 业务招待费 7
3.4 加班费用 7
3.5 现金预支 8
4. 付款申请原则 8
4.1 工资 9
4.2 福利费 9
4.3 劳务费 9
4.4 采购和非定期费用的付款 9
4.5 定期支付的费用 10
5. 修订 解释 实施 10
5.1 修订 10
5.2 解释 10
5.3 实施 10

SPEC.NO.200-0001 REV.F-Z8 PAGE 10
财务管理制度
1. 总则

根据中国的相关法律与法规、财政主管部门的规定以及与本公司相适应的中国及国际财务与会计准则，依照公司章程，制定本制度。

公司的会计年度，为公历每年一月一日至十二月三十一日止。
本公司的会计核算采用人民币为记帐本位币。公司的非人民币业务按《中华人民共和国外汇管理条例》和其他相关规定办理。人民币同其他货币的折算，按实际发生之日的中华人民共和国外汇调节中心公布的外汇中间价记帐。
记帐方法：采用权责发生制。
公司的所有财务凭证、帐簿、报表可以同时采用中英文书写，但以中文的意义为主。
每年的年度报告（包括：资产负债表、损益表、现金流量表等）将在下一年度开始后的三个月内完成，并由中国注册会计师审核并签署，然后报送董事会。同时为满足中国政府关于企业工商、税务等年检的需要，公司应按财政部、税务局和国家统计局的规定，定期向有关部门报送财务会计报表。
公司按照国家法规依法纳税，并接受国家财税机关的检查和监督。
公司的财务管理的基本任务是：建立健全企业的内部财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映企业的财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
公司财务管理的方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
公司实行预算控制制度，各职能部门每年初必须制定本部门的预算（包括费用支出，资产购置等），遵循“必要、合理、节约”的原则，预算内支出，财务部给予支付。无预算或超出预算的，必须事先得到总经理的批准。
本制度将随着公司的不断完善和发展以及日益复杂的业务活动的需求，进行修改和调整，各项制度及规定在发布实施前，必
须得到总经理层的同意和批准。
2. 印章及票据
财务印鉴或票据将由总经理和总经理指定的委托人保管，保管人对印章和票据负责。公司的印章和重要凭据包括-银行票据（支票、贷记凭证、电汇等）须经财务经理批准同意后办理购买。
具体如下表：
公司公章
财务专用章
银行收付票据
公司合同章
公司账号章
银行印签卡
法人代表私章

3. 费用报销原则
必要合理节约
为了健全公司财务管理制度，便于有效地控制公司的成本费用，现制定以下费用的报销规定，希望各部门严格执行。部门负责人必须对部门的费用进行有效控制，遵循“必要、合理、节约”的原则，财务部将统一管理，照章办理。
预算控制
公司实行预算控制制度，各部门每年初必须制定本部门全年的费用预算，财务部负责根据员工归属的项目及成本中心进行核算，预算内费用财务部给予支付。无预算或超出预算的，必须事先得到总经理的批准。
发票
所有报销的费用必须同时附上相应的税务正规发票。发票的抬头必须是“上海迅傲信息科技有限公司”，不得简称或个人抬头的发票报销；发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章；经办人必须要求开票单位如实填写发票所有的内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销，且发票背面有报销人的签名。
报销流程
报销审批的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单和发票—部门负责人审核签字—总经理审批签字—财务部凭报销单报销。
当月费用须当月申请报销，（以报销的发票日期为准）单据报销最迟不超过30天，如因特殊情况而延误到以后月的，必须另附说明，经财务部确认后，方可纳入正常的报销程序。
所有报销的费用均须总经理签字后报销。
如某项费用超过了公司规定的相关标准或预算，必须另附书面注明，由公司视情况处理。
报销时间/支付方式
各部门会签之后无误的报销单流转至财务部，于每月25日左右统一发放。每月26日（含）以后提交的报销单将在下月处理。
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3.1 员工（市内）交通费、通讯费用
同城（市内）费用包括员工因公外出而产生的公交车费、出租车费、加班餐费和加班车费等。
交通及通讯费，按照主管以上级别按定额标准报销，项目通讯费、交通费须按实报销，报销专员须按项目费用规定严格审核。（报销期限最长不超过一个月）
1、 报销范围
乘坐公交
在市内走访、办事或进行市场相关工作时，应尽量使用公交车、地铁等轨道交通，以降低成本为原则。
乘坐出租
在条件和时间不允许的情况下，或其他特殊情况，可使用出租车。若几位员工走访相同的客户和地区，可以共同使用交通工具(出租车)，并委派其中某一员工支付并负责报销所有的费用，如涉及不同部门或项目的，应列明费用的归属。
2、 报销程序
填写报销 单
在报销费用时，都需填写“车费报销申请表”，注明费用发生的日期、详细内容、目的、金额、项目等。同时在相关的出租车票上注明报销人名字。
签字批准
由部门负责人审批签字后，再由总经理签字，最后财务审核后予以支付。签字参见“报销流程”。
3.2 外省市差旅费用
差旅费
外省市出差是指员工离开上海，到市外办理公事。差旅费用包括：飞机、车船等交通费、住宿费、市外出租车费等。
1、 出差申请
出差申请
员工的市外差旅费应严格执行开支标准，控制出差人数和时间，以提高公司的运作效率。出差必须经部门负责人及总经理批准后，方可成行。
实际差旅费 用超过预计
员工实际差旅费用比预计费用超支达10% 以上，需另附书面说明，由部门负责人和总经理签字批准。
2、 交通工具及费用标准
统一订票
超支不报销
飞机、车船票，由公司行政部负责预订。对于返程时间无法确定或周末临时出差等特殊情况，经部门负责人同意后，可由本人订票。员工乘坐飞机须选择经济舱，鼓励员工选择火车、长途车等地面交通工具。
员工未经批准，如由于擅自调整飞机仓座等级原因而产生的超支费用由员工本人承担。
3、 住宿费用标准
住宿标准
标准为：上海、广州、北京、深圳4城市，为人民币300元一天，其余城市为人民币200元一天。如遇特殊情况，须提前报财务经理和总经理核准。报销时，员工需同时提供住宿水单和发票。
订房
如无特殊情况，员工外省市出差订房须事先向部门负责人提出申请，由行政部统一预定。员工必须按已经预订好的酒店入住，如自行另寻酒店住宿产生的费用，公司不予报销。如公司为订房，已支付了预付款，并已无法收回的，该笔费用由该员工承担。
住宿延期
员工因工作需要而延期住宿，但当天未通知所属部门安排延期的，由此产生的住宿费用，公司将不予报销。
为严格控制住宿费用，在一次报销中，对于入住的不同酒店，应分开填写，并分别注明入住时段。
报销 洗衣费
员工连续出差时间超过五天，可以按实报销洗衣费,按30元/天计算。但在酒店内的私人电话费及其他费用一律自负。
4、 出差补贴
出差 补贴标准
出差补贴包括与公务直接相关的支出，如餐费、汽油费、过路桥费、邮费、电话传真费（需提供对方的姓名，电话/传真号码明细详单）等，将依据是否用于工作，由部门负责人审核签字后报总经理批复后，按实际金额给予报销。
填写 报销单
5、 报销程序
在报销费用时，需提交“费用报销申请表”及发票, 由部门负责人审批签字后，再由总经理签字，最后财务审核后予以支付。签字参见“报销流程”。
3.3 业务招待费
业务招待费仅指因公务活动的需要而发生的餐费、礼品等交际应酬费用。只有经理以上职位者才可发生业务招待费用。 项目经理确因项目需要，须经总经理批准后方可发生。
1、 费用标准
事前批准
预计业务招待费每次超过人民币800元或人均消费超过人民币200元或单个礼品超过人民币200元的，须得到总经理的批准后，方可发生费用。
2、 报销程序
填写报销单
在报销费用时，需填写“费用报销申请表”。为严格控制业务招待费用，请务必注明被招待人的姓名及头衔，主要接待人员、地点、参加总人数等。
签字批准
填写报销单，由部门负责人审批签字后，再由总经理签字，最后财务审核后予以支付。签字参见“报销流程”。
3.4 加班费用
加班费用
加班费用主要指员工加班餐费、加班出租车费等。平时工作时间超过20:30以及周末加班公司将提供餐费津贴，人民币15元/餐；工作时间超过21:40报销加班车费。所有的加班事先需经部门负责人批准。
1、 报销程序
填写报销单
在报销费用时，加班餐费、加班出租车费等，填写报销单，由部门负责人审批签字后，再由总经理签字，最后财务审核后予以支付。签字参见“报销流程”。
3.5 现金预支
1、 预支程序
填现金暂支单
员工因出差或公司业务需要，费用预计金额低于人民币500元的，原则上由员工先垫付，取得相关发票单据后再报销。
金额超过人民币500元，确需向公司预支现金的，必须事先由本人填写“员工预支款申请表”，注明借款日期、事由、估计还款日期、币种及金额，由部门负责人签字确认，再经总经理签字批准后，方可到财务部凭单领款。
及时归 还预支款
2、 预支还款
员工向公司的借款须及时归还。前款未清，后款不借。员工出差借款，必须在出差回来后报销期内办理清款手续，其他原因借款，必须在1个月内办理清款手续。超期不还的，财务部将通知人事部在其工资中扣除。
4. 付款申请原则
必要合理 节约
部门负责人必须对部门内的付款进行有效控制，遵循“必要、合理、节约”的原则，财务部将统一管理，照章办理。
预算控制
公司实行预算控制制度，各部门每年初必须制定全年预算，预算内支出，财务部给予支付。无预算或超出预算的，必须事先得到总经理的批准。
付款申请提交时间
付款申请可在每月26日前的任一工作日提交。每月26日后提交的付款申请，将在下月处理。工资及社保等福利费用付款申请除外。
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4.1 工资
1、 工资核算
总经理 批准
每月人事将根据考勤等情况，核算每位员工的当月工资，须经总经理审核。每月支付员工工资按人事相关规定办理。如有的员工正式开始工作的日期不在某月的月首，将按照月平均22的工作天数，计算其工资收入。
2、 工资支付
人事根据当月发放的工资总额，以邮件形式报请总经理审批。
个人所得税缴付
经总经理审批回复，财务予以支付。
个人所得税的申报工作,由公司代扣代缴,统一办理申报和缴纳。
4.2 福利费
福利费
福利费是指为职工提供的除职工工资、奖金、津贴纳入职工工资总额管理的补贴、社会保险、住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工、为职工支付的现金补贴或非货币性集体福利。
范围及报销流程
具体包括员工节日活动费用、节日会餐费或其他相关的福利费用。执行的标准依据公司节前通知执行。由人事部先行申请，填写费用报销单，后附活动费用的发票及关于该活动相关的请示文件，走财务的报销流程。
4.3 采购和非定期费用的付款
1、 支付程序
采购或非定期费用的付款申请，申请人应发送申请邮件至行政部及总经理,待上级同意后由行政部办理或由申请人自行采购。发邮件时，应详细列明采购或所需服务的内容以及所属项目。
2、 注意事项
发票的 取得
如果申请人自行采购，应在一个月内取得发票。超过一个月仍不能取得发票，又无正当理由的，财务部将通知人事从其工资中扣回。
申请部门有责任对采购及服务提供的必要性进行选择和评估，以确保公司利益不受任何损失。如员工未经批准擅自在外签订采购合同，引起款项或其他纠纷，由签订人承担全部责任，公司不负担任何责任。
5. 修订 解释 实施
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5.1 修订
财务部可根据情况变化，及时修订本《财务管理制度》。
如《财务管理制度》的条款及内容与法律、法规有相悖之处，以法律、法规的有关规定为准，并及时作相应的修订。
5.2 解释
本《财务管理制度》的解释权归财务部。
5.3 实施
本《财务管理制度》于2014年 月 日起实施。

费用报销单

　 报销日期： 年 月 日
姓名：
部门：
项目名称：
现金 □ 转账 □
费用发生日期
事由摘要
金额（小写）
发票张数

合 计

总计金额（大写）

报销人:
部门领导： 财务负责人：
总经理：

PS:发票请整齐贴在后面，有合同的请在项目名称栏填写项目名称+合同编号。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)