目标成本考核管理办法.doc

华卫集团有限公司
目标成本考核管理办法

1. 总则
为了加强目标成本管理，降低各种损耗，合理控制产品成本，提高经营效益，特制定本办法。
2． 范围
2.1目标成本考核的部门对象为、生产部、设备动力部。
2.2目标成本考核的范围为产品原料消耗降本（其中生产部指半成品原料消耗降本、为成品折百原料消耗降本）、包装物降本、存货资金降低节约利息降本、设备动力部为能耗降低和修旧利废等。
2.3公司层面不再把产品收得率列为考核指标，但可作为成本分析检查的一个重要指标。
2.4新产品中试的原料消耗支出允许单独计算，不列入本考核范围。
3． 职责
3.1 财务部：负责制订产品原料成本考核基准；制订生产部在产品、半成品和产成品占用资金定额；复核各种消耗和明细降本额计算过程表单及奖金分配方案。
3.2技术部：负责当产品生产工艺设备进行较大技术改造后，调整、确定新的原料消耗考核基准；审核各种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。
3.3事业部经理：负责审核各种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。
3.4总经理：负责批准降本奖金分配方案。
4. 各类降本考核办法
4.1产品原料消耗降本（其中生产部指半成品原料消耗降本、为成品折百原料消耗降本）
4.1.1产品原料成本考核基准：各产品原料消耗以2011年9-11月平均值为基准制订，原料、包装桶不变价格原则上按2011年11月份不含税价制订。
4.1.2原料消耗降本额=Σ（各产品基准原料消耗-各产品实际原料消耗）×原料不变价格。
4.1.3当产品生产工艺设备进行较大技术改造后，该产品的原料消耗考核基准作相应的调整，新的原料消耗考核基准由技术部提出，在技改生产正常后按新消耗基准考核。
4.1.4调整原料消耗考核基准可以作为技术部、事业部的降本额，计算公式为：技术降本额=（该产品老基准原料消耗-该产品新基准原料消耗）×当月该产品产量。
4.2包装物降本
4.2.1利用回收旧包装桶的降本额=回用旧桶数量×该包装桶新桶成本×10%。
4.3存货资金降低节约利息降本
4.3.1生产部在产品、半成品和产成品占用资金定额由财务部制订，经公司讨论确定后，作为生产部绩效目标按月进行考核。
4.3.2存货资金降低节约利息降本额=（生产部月末在产品、半成品和产成品实际占用资金-产品、半成品和产成品占用资金定额）×0.5875%。
4.4降本奖励
4.4.1生产部各类降本额按上述计算方法分月核算，每月降本奖励金额=降本额×2%。
4.4.2每月7日前，生产部将上月各种消耗和降本额计算过程明细表单、《月度降本考核评价表》（JX-JB-01）、降本奖金分配方案报技术部、事业部经理审核、财务部经理复核、总经理批准后，在当月工资中兑现。
4.4.3月度降本考核奖励兑现后，年底事业部降本考核中，奖励不重复计算。
4.4.4动力部降本超计划奖=降本超计划金额×2%×部门当年绩效最终得分。降本超计划奖在部门内部进行分配，由部门负责人提出降本超计划奖的分配方案，报财务部审核、总经理批准后造册发放。原则上，以奖励为公司降本作出较大贡献的骨干为主。
5．生产部要以降低原料、包装成本为核心，兼顾各种消耗和降低资金占用，结合自身实际，建立相应的考核细则，分解落实到各生产班组，相关考核细则报人力资源部备案。
6．生产部后加工组损耗考核办法由事业部自行制订，报公司财务部审核、总经理批准后执行，同时报人力资源部备案，考核结果可以作为生产部月度降本金额奖励。
7．表单
7.1《月度降本考核评价表》（JX-JB-01）
8．附则
8.1本办法由财务部、人力资源部共同制订，并负责解释。
8.2本办法自2012年1月1日起实施，原《成本考核实施办法》同时废止。
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