FD-13-十三资金管理制度.doc

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资金管理制度
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FD-13
财务内部监督制度
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制订部门：财务部 编制： 审核： 批准：
制订日期： 日期： 日期： 日期：
十三.资金管理制度
1.制定的原则：以保证生产经营活动、职工的合法利益为前提，合理调动使用资金。
2.核定资金定额、编制资金计划：
2.1固定资金：由物资或工程部门编制该年度固定资产的购建和大修计划。财务部门根据公司资金管理办法的有关条款执行
2.2流动资金：根据资金的性质不同，流动资金分为储备资金、生产资金和成品资金。实行分级归口定额考核制度。
2.2.1储备资金归口物资采购部门管理，根据企业生产计划和资金定额制定采购计划，报财务部门。
2.2.2 生产资金归口生产部门管理，根据企业生产计划和生产资金定额制定作业计划，报财务部门。
2..2.3成品资金归口销售部门管理，根据企业生产计划和生产资产定额制定销售计划，报财务部门。
2.3财务部门根据企业生产计划和各部门的资金计划编制年度和月度资金使用计划。定期召开资金调度会并上报公司领导批准执行。
3.费用管理：费用管理实行指标分解归口管理，由财务部门控制费用发生的进度和额度。
4.债权、债务的管理：
4.1要严格划分流动负债和长期负债，明确应付帐款的登记、清理、兑付等程序，以及应付工资和应付福利开支的管理，长期借款和短期借款的实现和转付都必须由公司领导审批后，财务部门和负责部门一起落实。各种负债利息的计付由财务部门根据有关政策进行财务处理。
4.2对各种应收款项要及时登记入帐，各责任部门负责人要积极回收，并做到随结随清。

5.对不能回收的应收款项，在取得有关证明后确认坏帐，报送公司领导审批后，再上报政府有关部门审批，最后列入坏帐损失。对不能付出的应付款项，应转入资本公积。

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