费用开支审批管理规定.doc

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费用开支审批管理规定

1、目的：
为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司提供费用控制依据，特制订本规定。
2、范围：
2.1适用范围：本规定适用于公司各部门。
2.2发布范围：本规定适用于公司各部门。
3、名词解释：
3.1费用：公司日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下
基本特征：费用最终会导致公司资源的减少，具体表现为公司的资金支出，或者表现为资产的消耗；
4、授权管理：公司的费用开支，在计划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须逐级报送领导按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。
5、费用的审批程序：
经办人—部门负责人—会计审核—分管总经理—财务出纳
6、费用报销的要求
6.1 报销的原始票据原则必须是税务机关监制的正规发票以及行政事业单位收费票据。
6.2 发票项目填写规范、完整。发票抬头应开公司的全称，不能缩写简写。
6.3 原始票据不得涂改、刮擦、挖补，笔迹一致。
6.4 原始票据大小写金额须相等
6.5 报销费用时，统一填写费用报销单及差旅费报销单。内容摘要填写要清楚完整，一律用黑色钢笔及中性笔填写。报销金额要与所付发票金额一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得擅自涂改，并准确的填写附件张数、报销日期。
6.6 报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说明，说明须由经办人-部门负责人-分管总经理签字后，方可用相同金额的其它正规发票按制度报销。公司严禁无票、无说明、无申请报销。
6.7 费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；
4. 费用的分类及核算要求
7.1办公费：办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材、邮寄费等费用；
7.2业务招待费：在日常工作中因公请客发生的餐费、礼品赠品费和其它为客户发生的费用。
7.3工资：职工的固定薪金、福利费用、员工餐费；
7.4车辆使用费：燃油费、过路过桥费、修理费、洗车费等。
7.5租赁费：逐月分摊的房屋租金、物业管理费等；
7.6装修费：按规定发生的宾馆、办公区装修费、改造费、维护费以及直接计入费用的小额装修费用。
7.7水电费：支付的水、电等相关费用；
7.8通讯费：支付的固定电话费、移动电话费、入网费、电话初装费、专线月租费。
7.9布草洗涤费：日常宾馆经营活动中产生的布草洗涤费用，按月发生按月入账；
7.10修理费：为修理固定资产、低值易耗品而发生的劳务费、材料费等；
7.11临时劳务费：支付给非公司员工的其它各种劳务支出；
7.12 会议费：包括餐费、场地租用费、会场布置费等
7.13 咨询费：工商、税务、银行年检费、各种会费、年费、报税代办费用等;
7.14税金：按规定在管理费用下核算的各种税金，包括车船使用税、印花税、房产税、土地使用税；各种地方性、行政性收费，包括按规定由企业交纳的残疾人保险基金等;
7.15服务用品费：一次性耗品、洗发水、沐浴露、塑料拖鞋、卫生纸、抽纸以及相关附属设施；
7.16清洁用品费：清洁宾馆产生的相关物资的费用；
7.17广告宣传费:涉及宾馆广告宣传类物资制作费用。包括：喷绘、防撞条、宣传单、小型立式广告牌、户外广告发布费、悬挂费等。
7.18收视费:按规定缴纳的客房电视收视相关费用。
7.19软件服务费:财务软件、收银软件的购买费用和服务费等。
7.20招聘费:用于核算为招聘员工而发生的费用。如网络广告、场地租赁、人才市场管理费用等。
7.21差旅费：用于员工到异地进行工作开展发生的支出。如车费、住宿、补助、油补、过路费等。
7.22 手续费：刷卡手续费、银行转账手续费。
7.23 利息：借款利息
7.24 折旧及摊销。固定资产折旧按平均年限法计提，如需采用加速折旧方法应报集团酒店审批。无形资产按其受益年限(软件专利使用权不超过5年)摊销；长期待摊费用按3-5年摊销；低值易耗品按1年摊销。
7.21-1出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、经部门负责人、分管总经理批准后方可出差。员工出差由所在部门负责人批准，报分管总经理审批。
7.21-2部门负责人以上管理人员可自行驾车出差，享受公司油费补贴，高速公路通行费实报实销。
7.21-3油补：指从出发地到目的地行驶高速公路的往返加油补助。
7.21-4食宿补贴标准（是否当天必须住宿才享受？）

省、地（市）
县及县以下
住宿标准
100元/天
60元/天
补贴标准
40元/天
20元/天
餐饮标准
40元/天
30元/天

7.21.5油补报销标准（汽车排量：2.0-5.0）
区域
补贴标准
区域
补贴标准
独山
150
龙里
200
三都
150
贵定
150
荔波
300
麻江
100
贵阳
250

如未载明区域另行补充，取消洗车费报销。
7.21.6私车公用补贴标准：（地区、车型、里程）待定
区域
补贴标准
区域
补贴标准
独山
100
龙里
100
三都
100
贵定
100
荔波
200
麻江
50
贵阳
150

7.21.7除补助不提供发票，其余需提供正规发票。
7.21.8因个人原因产生的退票费，由个人承担；因公产生的退票费，注明原因，由分管领导签字后，按费用报销程序可实报实销。
7.22布草棉织品费：客房相关布草、床上用品、窗帘等费用
7.23 社保费：应交纳员工的养老、医疗、生育、失业、工伤社保费
8.备用金管理
8.1严禁员工因私借款；
8.2差旅费原则上由个人垫付；
8.3借款事项处理完毕后，在五个工作日内到财务办理核销，逾期不核销的将暂停发放当月工资；
8.4财务依照“上不清下不借”的原则，按规定办理借款手续。借款期限超1个月将上报相关领导，责问借款人。
8.5借款的审批程序与报销审批程序一致

公司各部门及其员工应本着合理、节约的原则使用各项经费，杜绝奢侈、享受、浪费现象发生。各项费用当月发生当月核销，跨月报销只报销实际金额的80%，依次递减（年底12月除外）。任何人均可以对不良现象举报和监督，公司一旦查实将对举报人奖励。

贵州佰利酒店管理有限公司
黔南分公司
2015年1月27日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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