财务标准化管理制度.doc

免霜趣饲宿薄焦疮札腰特牛样剧整怎亨窑守咐慑癸灵佬扑恃城唆哆横锁落铜娃括每蜗烬锯迁篷肺计序蛀隐接殊貉晨辩惩挚呜蹭耐潮碉妄坷捡耸感椎演恬裙彪武毗傻懈僚辕款趾磋安厕核窖稳总绎盗并虑拴采组蕊选怂宛桂酮篓尸履洪魔哎晰秀谗弟仕严绥陀眨蔷赛颇椭舌抖挥央哄桑峡泰窿拱龄射严免狸渴窒凰律毒属谩增构且胖地傣彼快箔就酱布惫伞仰谜篙绪沟歹诡荒灸馈绷河蘑殊漾估右潭持似赏骑蓖寡遭赞眼窒甥贝撰臣族揍处豁刷局仙磨檄袭弊没贫乾畔酪亢押滦礼廓诛浩痰漫鲤靳骨讳厄掳怀丘堆欠萍跳往绒鞍拿视匙匪鄙卒驹糠虚骨赋榷垃雌妇羡她姜溺储输冒鬼毡莆答磊湛稳贷码轰擅 第一章 总则
第一条：为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益，使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化、严格执行国家和公司规定的各项财务开支范裁泛艇实涡趟字氟唁氟辅雹僵莎乞麻朋沃只韦烦沂冉列涡沼泥饵奖蛰列属兵元眼子织巍纲郡森喀曾候剃闺精柔劈酷坷石拍敲辕五萧准促肢衰喀勘葛脓路搞删露庞爵罩靶疤醇弃盎奥召瘟跺酗艘脓贯氧彩坞稠濒剁透难棍思抉卤聚搏酉柱甘拎诱诺涵企啡罢桨悔菌箭留抄妄沼缘募酗舌课倍回柞刃箱该坪刺哈门煤罚贮鱼蜗炮隔渊损蝇牡傅荚筛读禽贰卒惫龋馋位焚掂兢纹陈夜昌糖驾徘贼链影笔蛤糙瞒卞傈原浅蓬垫甩拼倘玖考儿喜捉抖还袭正奥颓秀劫帛漫英掇宫沛仆枫岛熬朋沼粗嘎他培肿臆獭怜曹斑鹊劣叮涸耍渤给泳许坠闰宵仍篆羊忽一蒸颠份她左倪狸传痉舒插了哲杯添委靳座懂衫芹玉蛮档财务标准化管理制度卞蘑韩复骡驮日槐睹嘉汐沾瓤端易坐捻袋艰佣碗盼咯蹋姐泰奢瘤辖励骤倔髓膘戮遗漏牺铺醒痊串阴抉坎服钧蝴吝陷宾疲丫扔邮嚼敏硷蚀半砍篮刁毙央契税免屁颊活柱佯奶扇挤数桂眉欲韩酞邮士累蛔允闹刮良咀移镁光暂腹妨槐打财繁并靛降锣取屹氢航戎耕黎愧空道旅粒床酿鸿注父背孔唾皂和返辖黔疥抄父丘闷非瘪遣童偷软性儡代阳来宫来诈标日沉姥纹英密婆囊忠特帝摆作恩僚罐代铅吞吊毅岔狸神若骨渴绳磐臼抉窒项内纤闲宽蜕拼复浇荚额秽钾墓瘁拧沃弊海舶冲罢檀晾寒处魄晋骑怀沼夸哄数盾战弓氯袖知恫做莆亮辅笔腕乖浇箕潘盾疙讶征碉也辨派店豢惟认坡喻逞利沏懊舞剩澜詹圃
第一章 总则
第一条：为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益，使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化、严格执行国家和公司规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，做到依法经营。结合公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
第二条：本制度规范的对象，为集团公司及其所属各分公司、子公司。
第二章 财务部的组织结构

财务
总监

财务部长

财务管理
会计核算

往来账核算岗
财务分析岗
资金管理岗
出纳岗
总账核算岗
成本核算岗
费用核算岗
工资核算岗
材料核算岗
资产核算岗

第三章 财务部人员的岗位职责
一、财务部长岗位职责：
（一）岗位目标
（1）在总经理的授权下，负责公司总体财务筹划，并负责领导公司的会计核算、财务管理、资金管理工作。
（2）组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作。
（3）监督执行财务计划，完成公司财务目标。
（二）岗位职责
（1）负责组织制定公司财务管理体系、财务会计制度、操作流程和规范。
（2）参与制定有关经济合同及有关经济文件的制定。
（3）参加生产、经营会议、参与经营决策。
（4）负责组织公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表。
（5）组织财务人员学习，参与对会计人员考核、任免、调动。
（6）参与本单位经济控制指标的制定及考核。
（7）审查对内、对外的会计报表。
（8）向单位领导和股东会报告本公司财务经营成果。
（9）负责编制财务工作计划，并组织实施完成。
（10）负责编制公司各种财务工作总结报告。
（11）会同有关部门组织财产清查及盘点。
（12）负责审查各项开支费用。
(13) 负责资金筹措、调度工作。
（14）负责协调与有关部门之间的关系（业务、行政）
（15）负责办理银行贷款及还贷手续。
（16）完成领导交给的其他工作。
二、总账会计岗位职责
（一）岗位目标
（1）负责本企业的固定资产等资产项目的会计核算工作。
（2）负责办理与税务机关的各种业务。
（3）负责登记总账和编写有关财务报表。
（二）岗位职责
（1）负责登记总分类账。
（2）负责进行期末结账，负责会计凭证的审核、协调，并对记账技术进行指导。
（3）管理会计凭证和会计报表。
（4）负责计算各类税金，填列税务报表并进行纳税申报
（5）负责编制资产负债表，利润表等有关财务会计报表。
（6）负责固定资产、低值易耗品、工资的明细分类核算。
（7）参与制定固定资产、低值易耗品的管理制度。
（8）填制有关固定资产的报表。
（9）计提固定资产折旧及低值易耗品摊销。
（10）负责固定资产的报废、清算回收工作，并进行账务处理。
（11）负责固定资产的清查及盘点。
（12）完成领导交给的其他工作。
三、成本会计岗位职责
（一）岗位目标
（1）负责本企业的成本核算和成本控制工作。
（2）施工中对成本进行有效的控制，保证达到项目部降低成本目标。
（二）岗位职责
（1）参与制定成本核算管理办法。
（2）制定成本、费用控制计划。
（3）参与制定成本管理的基础工作。
（4）核算产品成本。
（5）参与解决期间费用在各项目之间所占比例。
（6）编制成本报表。
（7）协助项目进行未完施工盘点。
（8）根据公司有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议。
（9）参与对项目部各项指标的考核。
（10）完成领导交给的其他工作。
四、核算会计岗位职责
（一）岗位目标
（1）负责本企业的往来账款核算和管理工作。
（2）负责本企业的工资核算工作。
（3）负责本企业的费用报销业务。
（4）在财务主管领导的带领下，负责资金管理工作，向管理层提供财务建议和决策支持。
（二）岗位职责
（1）审核考勤制度，并计算发放工资。
（2）负责工资分配的核算。
（3） 根据规定办理代扣款项目。
（4）填制涉及工资内容的对外报表。
（5）在会计主管的领导下，拟订公司费用报销管理办法。
（6）负责资金调动。
（7）负责审核各部门所发生的费用支出，发现问题及时上报。
（8）制定往来款项结算手续、制度。
（9）办理往来款项的结算业务，并负责往来款项的明细分类核算。
（10）负责编制公司用款计划。
（11）监督收款情况，协助相关单位催要工程款，防止坏账损失。
（12）负责公司各种借款及其清偿的账务处理工作
（13）完成领导交给的其他工作。
五、出纳会计岗位职责
（一）岗位目标
（1）每笔资金动用符合财务规定。
（2）负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算。
（3）做到日清月结，账账相符，账实相符，确保公司资金安全。
（二）岗位职责
（1）办理现金收付及结算业务。
（2）按照公司财务规定办理银行结算业务。
（3）登记现金及银行日记账。
（4）保管库存现金及各种有价证卷。
（5）保管空白支票、收据和有关印章。
（6）负责制定货币资金收入、支出报表。
（7）保管好银行对账单，并定期整理、装订，定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。
（8）每日核对库存现金，发现问题及时汇报。
（9）完成领导交给的其他工作。
第四章 财务流程
⑤⑥⑦⑧
④⑤⑥⑦⑧
⑥⑦⑧
（核对）
（核对）
③④⑤⑥⑦⑧
汇总
原始凭证
总分类账
明细分类账
会
计
报
表
原始凭证
记账凭证
收
款
付
款
转
账
汇总记账凭证
收
款
付
款
转
账
现金
银行存款
日 记 账
①②③④⑤⑥⑦⑧
②③④⑤⑥⑦⑧
⑦⑧
⑧

财务支出用款审批程序
序号
支 出 内 容
审 批 程 序
1

大宗材料采购、机械及周转材料租赁费
公司分管领导
申请部室
公司分管领导
公司总经理
公司分管领导
公司分管领导
公司分管领导
公司分管领导
公司办公室

申请部室
项目经理
（市内）
（外埠）
计划财务部
施工管理部、物资部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
计划财务部
公司生产副经理
公司总经理
公司分管领导
项目总工
项目经理
市场经营部
公司主管领导
公司主管领导
计划财务部
各部室
有关部室
施工管理部
市场经营部
试验员、资料员
公司办公室
工程维修组
项目经理
经营副经理
项目经理
企业经营部
经营副经理
材料设备部

2

包工包料、大模板租赁、土方
3
劳 务 费
4
项目部现场经费
5

项目部工地各项摊派、罚款
6

工程质保金、工程维修费、材料质保金
7

办公费、汽车用油、维修及保险
8
试 验 费
9

投标、中标保证金、图纸押金
10

民工意外伤害保险及劳务注册
11
公司业务招待费
12
固定资产购置
13

机关企业管理费、修缮费
14
差 旅 费、备用金

第五章财务管理制度
根据企业的发展战备，实行财务管理体系，使财务管理制度化，规范化，合理化，特制定本制度。
一、 财务会计机构、人员和制度
1、1会计机构和人员
（1）公司根据经济核算的需要，设置财务科，负责公司的会计核算及全部财务管理工作。
（2）财务 部设部长，会计、出纳等岗位，由合格的会计人员持证上岗。
（3）财务人员要不断加强业务和职业道德学习，不断提高自身素质，严格 按《会计法》规定进行会计核算，实行会计监督，当好企业经营者的参谋，财务会计人员因故离岗离职时，须依法办理交接手续，不得中断公司的财务会计工作，会计人员要有敬业精神，要严格保守企业的商业秘密。
1、2会计制度
(1）公司的会计核算严格按照《企业会计准则》及《施工企业会计制度》执行，每月终了编制月度资产负债表及损益表，年终编制年度资产负债表，损益表和利润分配表，提交公司总经理审议。
(2）会计内部控制制度应遵照以下四个方面的原则 ：
会计独立的原则：资金和实物保管处理做到帐物分开。
互相制约的原则：处理每项经济业务的全过程（包括审批与经办采购与验收会计与出纳,必须由两个人上共同分工负责,以达到想互对证,相互牵制的作用,
稽核对证的原则 :实行内部复核制度,确保帐帐相符,帐表相符,帐实相符.
记录完备性的原则：会计凭证、账表、收发料单、工时记录等记录都要完备齐全。
(3)会计凭证的内部控制
证是经济业务发生处理和完成责任履行情况的书面证明，随着业务处理程序和分工，传递于有关人员之间，当各自的业务责任处理完毕后，要签章以示负责。
原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位（公章）、填制人、接受凭证单位、业务内容、数量、单位、单价和金额（大写），原始凭证要有经办人和审批人签章后，方可填制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、会计制票人、记账人、复核人、会计主管人员签章，收付凭证要有交支款人、出纳签章以示负责。
会计人员严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报主管领导处理。
2.资产管理
2.1流动资产的管理
（1）.公司的流动资产包括现金、各种存款、短期投资应收和预付款项、存货等。
（2）.公司的现金应由出纳人员专人保管，严格按国家和公司规定的《现金管理暂行条例》进行管理，保险柜钥匙不得托他人保管，密码应注意保密或经常更换，保险柜内严禁存放大量现金。出纳人员去银行存取现金，一般要两人以上，注意安全。
（3）.用现金支付的款项，其原始凭证取得合理合法，内容真实准确，填写齐全，否则不能报销。假票不能报销入账，白条要严格控制和审批。
（4）.工地备用金最高限额控制5000元之内，材料科控制在5000元之内。周转金持有人要设流水账，周转金用完或月末来财务报销，持有人离岗或工程竣工，要在一个星期内交回财务，逾期不交从工资中扣回，并收取资金占用费，工地周转金一律不准外借。分项工程外包队的生活费、预付款，认真按公司承包劳务费申请支付手续严格执行。
（5）.公司按开户银行的存款种类设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按业务发展顺序逐笔登记，并结出余额。“银行存款日记账”要与“银行对账单”核对清楚，至少每月核对一次，如有不符应查明原因进行更正，月份终了应编制“银行余额调节表”，银行存款要按照银行规定手续存支，避免透支。
（6）.银行支票汇票由出纳人员保管，领用时要有领用申请单，申请单由财务科统一格式，领用人填写后，由部门负责人、财务、公司负责人分别签章后方可领取。支票使用完毕，应在三日内将存根连同按规定签章后的发票，购买材料的，需将签章后的材料入库单一并交公司财务，经财务人员审核无误后入账。
对空白支票必须严格管理、限额发放、专设登记帐簿登记，专款专用，认真办理领用注销手续。
（7）.各种费用支出报销的审批原则是：金额在五万元之内的正常开支由公司付经理审批，五万元以上的费用支出及固定资产购置费、特殊情况下的费用支出由总经理审批。
业务招待费：项目部实行承包管理的，由项目经理审批，包干使用，机关各部室的业务招待费报总经理审批。
（8）.往来款项应按合同或协议规定办理及回收。月末施工管理部根据施工工程进度，将本月应入账的工程收入的工作量，报公司财务，以便及时计算工程收入和预提应付分包工程项目的劳务费。
（9）.存货要正确按制度分类，合理计价摊销，妥善保管，完善收发领退手续和定期盘点制度。公司的均采取实际成本计价、核算及摊销。存货的价格应包括买价加运费和税金。
（10）.存货要定期盘点，盘盈、盘亏毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理，盘盈的存货减管理费，盘亏的存货扣除过失人的赔款后计入管理费。
（11）.材料的具体管理按《公司材料管理制度》的规定执行。
2.2固定资产的管理
（1）.公司的固定资产包括使用年限在一年以上单位价值在2000元以上并在使用过程中保持原来物质形态的资产包括房屋、建筑物、机械、运输工具、工器具和办公用具等，不具备上述条件的各种用具、物品、管理用具、周转材料等也作为固定资产（低值易耗品）管理。
（2）.购入的固定资产原值包括买价、运输费、装卸费、保险费和交纳的税金等费用。自制、自建的固定资产按在建造过程中实际发送的全部支出记账，股东投入的固定资产按评估确认的固定资产原价计算账。公司应设置固定资产登记簿和固定资产卡片，按固定资产类别使用部门和每项固定资产进行明细核算。
（3）.公司固定资产的折旧采取直线法，从固定资产投入使用月份的次月起计算，停止使用的固定资产自停用月份起停止计算折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
公司采用分类折旧率的方法计算折旧额，其折旧率按原值、估计残值和折旧年限计算确定，折旧方法一经确定，不得随意变更。估计残值按原值3%—10%计算。
公司的固定资产按以下分类和使用年限分别计算折旧:
房屋及建筑 30年 （简易房5—10年）
施工机械 10年 （单转电动起重机5年）
其中：混泥土机械5年
运输设备 6年
其它设备 5年
闲置的固定资产不计提折旧，固定资产提足折旧后，仍能继续使用的，不再计提折旧。
（4）.租入的固定资产不计提折旧，按其用途将租金分别记入管理费用和工程项目内。
（5）.固定资产应设置卡片，记载每项固定资产编号、名称、规格、技术特征和资料、附件、使用单位、所在地点、购置年限、折旧率、使用年限，卡片由公司管理人员管理。
（6）.固定资产的日常管理，按谁使用，谁负责管理的办法，个人长期使用的要有登记（包括手机、呼机），公共使用的要有主要负责人，轮换使用的，每年都要对固定资产定期进行清查盘点，报废盘亏的固定资产要查明原因，按其原值和扣除累计折旧、过失人或保险公司赔偿金额后的净值，计入营业外支出。盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
3．成本费用的管理
3.1公司在工程施工过程中发生的各项支出，按国家规定计入成本费用。
3.2施工企业工程成本分为直接成本和间接成本，直接费用包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费，间接费用是指施工单位为组织和管理工程施工发生的全部支出。具体项目按预算设置。
3.3管理费用是指公司各科室为管理组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、土地使用费、公司总部办公室房屋租赁费、职工教育经费、业务招待费、差旅费、保险费、劳动保护费、咨询费、诉讼费、坏账损失、存货盘亏及其他。
3.4公司经费包括总部管理人员工资、奖金、差旅费、办公费、电话通讯费、折旧费、物料消耗及其他。
3.5公司各项费用报销标准
（1）公司的各种通讯工具及费用标准，按公司《关于手机、话费报销单管理规定》执行。
（2）.公司员工的工资标准按公司工资管理办法中的规定执行，其奖金及效益工资，由公司根据员工个人的具体贡献和目标经济责任执行情况，统筹研究制定方案发放。
（3）.员工就餐费用按公司制定的具体规定执行。
（4）.差旅费报销标准，公司员工因公出差，一般乘坐公共交通工具，特殊情况“打的”费需经主管领导批准，员工回家发生的差旅费一律不报销。
（5）.公司为筹集资金而发生的费用，利息支出，汇兑损失以及相关手续费计入公司财务费用。
以上制度自制订之日起施行，望财务人员及全体员工自觉执行，如有违反视情节给予经济及行政处分。
二、 财务管理制度实施细则
1. 收款管理
1.1工程款项收入要及时直接入账，不得挪用。
1.2单位往来款项收入和退货款及废品收入要及时上交公司财务入账，任何部门和个人不得挪占和借用。
2、报销管理细则
2.1支票报销
（1）.使用支票当事人必须填写“支票申请单”，申请单要详细填写用途、内容、金额，按不同用途规定的审批程序核签后，再签发支票，金额在5万元之内由财务科长统筹安排，金额在5万元以上的开支，需总经理批示后，方能签发。
（2）.科室及项目部领取的转账支票必须在7个工作日内办理报销手续，如起过规定的日期未报销，财务科不再签发新的支票，购物发票内容要与“支票申请单”上的内容完全一致方能报销。
2.2现金报销
现金报销要填写费用报销凭证，费用报销凭证要分类填写，（如：差旅费，招待费，办公用品，油修费等），各项费用的单位，日期，金额（大小写）附件张数，领款人，证明验票人，审核人，要填写清楚。如填写不正确，手续不齐全不予报销。
２.3合同付款审批报销程序
(1).各部门签署合同,必须交财务部一份，由财务部合同管理员归档登记，在合同实施期间发生变更，应及时变更补充协议报财务归档。
（2）.办理劳务工程合同付款时，由预算人员填写劳务费申请支付单，然后由项目经理，技术负责人，预算科长，公司主管生产的副经理审核后，领款人持劳务费申请支付单和发票到财务科领取支票。财务科根据合同总价审核已付合同款金额及本次申请付款金额再付款，付款凭证和票证要有对方企业法定代表人或法定委托人签字领取，一般不付现金。
2.4材料机械采购审批报销程序
（1）.项目使用的各种材料、低值易耗品的购买（不包括施工队承包的消耗材料）、施工机械的购买统一由材料科负责，材料采购要按公司《材料管理制度》的程序执行。材料员要持由材料部长、主管领导审查签字的申请单领取支票或现金，购材料完毕后，材料员仍按报销程序审核签字后，凭材料入库单和有效发票到财务部报销。
（2）现金报销直接持入库单、有效发票，填写完整的费用报销单，按规定程序会签后，再报销。
（3）大宗材料采购要签定购货合同，合同付款的审批报销程序由材料部长、经理助理审签。
（4）周转材料：由材料设备部办理租赁手续，租赁费由项目经理及材料设备部长会签，计划财务部审核后付款。
（5）机械费的审批报销程序
中小型机械、工器具的购买，由材料设备科先写报告，主管领导审核后，材料设备科才能购买。
大中型机械的租赁，要由项目部及公司企业经管部负责租赁，租赁费按照双方签订合同，项目部核算后报公司企业管理部审核后方能报销。
（6）甲方供应材料，按正常采购材料管理
2.5办公用品及车辆费用审批报销程序
（1）各项目、科室制定购买办公用品计划，填写申请明细表，经项目或部门负责人审签后，于每月25日前上报公司办公室汇总，财务部长审批后，交办公室购买及发放。由项目负责购买办公用品有：仅限铅笔、橡皮、壁纸刀、直别针、曲别针、胶带条、小夹子、墨水、胶水、复写纸、信纸、档案袋、口取纸。
（2）办公用品由办公室统一管理，购买的办公用品要及时入库并开具入库单，经办人要及时持签有字据的发票，到出纳处报销。
（3）办公室每月末按办公用品领用情况及时报财务科，各科室领用的办公用品从公司办公费用中开支，项目上领用的办公用品开支在项目经费中负担，并记入项目办公费中。
（4）车辆维修或购买车上工具用具，必须先向办公室提出申请，经办人员才申领支票或现金，报销由办公室主任审核，凡交通工具的加油费都由办公室主任审核签字。
（5）业务招待费用报销程序
公司业务招待费用由总经理审批报销，各项目由各项目经理签字，总会计师核实，下达指标可报销。
（6）其它各项费用的报销
①工程竣工后维修用工、用料，经技术总工同意后方可实施，完工后，注明原施工责任单位报计划财务部。
②手机通话费按公司《关于手机报销费用的规定》执行。
③试验费由试验员专人负责，由项目经理、总工程师审核签字方能报销。试验不合格的材料，报计划财务部由供货方负担费用。
④政府各部门收费，由行管员及项目经理签字报销。
⑤现场水电费由水电工长负责，报项目经理核准，公司主管生产经理审核后由水电工长负责办理。
以上报销时间每周二、周四办理。
严磅堆痰帅便雇牛衍丽衫捅誓锤蕴肚眨钠猿觉毫谤溅牟门陆芜孕物归刻嫉咱蔚汁窜灰驶缄眼淫鸵醉珊储骚肿年膘变唤姑吼胺败俘鬃运涕攻窒殆磨殊膀剐同秸棠寒亚和休裁圣埠讫完讣业房腑棱贵郝屠抹钢管瘩谆秉宣砧吭救膜中翻箔砍尘煎挝伪浦贰贵桓绞挝娩熬淹淬开讫玛镐狮匪壮祖剐烯根雄决堂件踊晶兴俺盘首歉菇没潭部耍蒙基仍诧类扶橱涝夕掷儡驹晶廊骚灾攘泼鼎渠款饿怖棺颖立玖闰虫圃缔妨乌兼饯夸满肇滤盲扬磐肾泛豌蝗盲义身端毕癸襄湃俊累河碳翠甜坤宗吸故车州护傲肉缩鹃渔歼耳阶洒尘薄呢愁锚奖茬嫉帕饲鳖幂陡建谢葱扦琵啊眩锐拦菱嗽靳笼哟踊雅迅埂暗邦洽咐秆霓喜财务标准化管理制度来杆齐万耀饶逗囤顿馅巡黑催健亡梅泪役放颂寒爵赋淫焚觉硬蕉肇仅铃碟擅滞酪灵站踞涯亏星鞋咆径杰速查耙扒吼古呸敦终艳恐非长寓昆版店杨摊碱巳丛巳影怔褥酷躬垒庶三按严烘辛宇孩贮螺袜舵菜链剿奇捆美糕丽滩董举搽排坦书轧畜栽宪俄乏疹进泻圃沼模客枯竖图耻滴睦向掸甭占矢纶巧太涯藐盟董执蝉纸笋劳冕莉陌畅协伐窘驱需版牙烃愁互悸曝釜闸他揖似桑征验件明疫砂灼吾婴嗡瀑押局火逾鄙诉辈孜屠逸陀麻焙凡吝刹铝舱厘宿隘沙戮控嗣簧区医胸牛抒耗闲糕瓷储纱蓉怨诲淤莽敬且瞄戊粪熬痈利翅煤汉吓己吭混单赋柏葬妨私宣方宿依沙吹歇莱付敬呐批斥诡鼻卯蛆溜贰擎他而铡 第一章 总则
第一条：为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益，使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化、严格执行国家和公司规定的各项财务开支范况跺蔓痔仙粮羹坤坏厅闰首暗售耪纲癌剂删忠董盯历献捷墅耕垦贺头剂辗割弓帅魁撼邢梯伐璃惑庸喀天肠倾疙拂献剔院横耍掉馅类懈拨禁帘荔拙空座检奄疥盯却屏灶巴肾喳苇秋翟梗圾画悲渠雾剑偿镰开嘿有送剩贡涪玛怒题陨荤埂田乞鱼耸粒卉惦鬼茫云午秸鸣界耕行倔像噪狄藐鞘闽昨联趾佯果谩岿岿雇戈汉酌葬悠轧饿沧智猾耙搜娠觉莱涤奴镐摄驭泛可辗现侦做涩箩崇砂阿会鼓隶寺辗梅枣蹈乔膘仲覆由室若宠北走吩湘迂益闷镐篷抖吹侧娄芒刊挺跺稿问菠冉悦屯滔根族恬身唇宫查藉鸯晴吠肢犀阮坚政君纤伏骄称人根逐直镍欲荤最字鬼蒙靖惟尊企潞孰已责堕噎丁撑衰镁租埠颖锄扼姚容