《基础会计形成性考核册》答案0910..doc
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- 基础会计形成性考核册 基础 会计 形成 考核 答案 0910.
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发生额合计 期末余额 短期借款 50 000 40 000 0 10 000 低值易耗品 45 000 0 5 000 40 000 现金 15 000 15 000 18 000 12 000 应收账款 4 000 2 000 3 000 3 000 应付账款 1000 1 200 1 800 1 600 实收资本 50 000 0 30 000 80 000 银行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他应付款 1 200 2 400 3 600 2 400 习题二：编制会计分录 1、借：原材料 25 000 贷：银行存款 25 000 2．借：原材料 10 000 贷：应付账款 10 000 3．借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 4．借：其他应收款---张平 2 500 贷：库存现金 2 500 5．借：生产成本---甲产品 20 000 制造费用 2 500 管理费用 1 000 贷：原材料 23 500 6．借：应付账款 10 000 贷：银行存款 10 000 7．借：应收账款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 8．借：固定资产 17 500 贷：银行存款 17 500 9．借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 000 10．借：生产成本---甲产品 10 000 制造费用 1 500 管理费用 4 000 贷：应付职工薪酬 15 500 11．借：制造费用 1 500 管理费用 2 100 贷：累计折旧 3 600 12．借：管理费用 1 900 库存现金 600 贷：其他应收款---张平 2 500 13．借：生产成本---甲产品 5 500 贷：制造费用 5 500 14．借：库存商品---甲产品 35 500 贷：生产成本---甲产品 35 500 15．借：应收账款 15 000 银行存款 50 000 贷：主营业务收入 65 000 16．借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 17．借：营业税金及附加 2 250 贷：应交税费 2 250 18．借：主营业务成本 32 500 贷：库存商品 32 500 19．借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20．借：主营业务收入 115 000 贷：本年利润 115 000 21．借：本年利润 54 250 贷：主营业务成本 32 500 销售费用 10 000 管理费用 9 000 营业税金及附加 2 250 营业外支出 500 注：第（20）题销售收入“65 000”错误，应改为“115 000” 习题三： 库存现金 银行存款 期初余额 3 000 期初余额 350 000 ③ 5 000 ④ 2 500 ⑨ 50 000 ① 25 000 ⑿ 600 ⒆ 500 ⒂ 50 000 ③ 5 000 本期发生额 5 600 本期发生额 3 000 ⑥ 10 000 期末余额 5 600 ⑧ 17 500 ⒃ 10 000 本期发生额 100 000 本期发生额 67 500 期末余额 382 500 其他应收款 原材料 ④ 2 500 ⑿ 2 500 期初余额 2 000 本期发生额 2 500 本期发生额 2 500 ① 25 000 ⑤ 23 500 本期余额 0 ② 10 000 本期发生额 35 000 本期发生额 23 500 期末余额 13 500 固定资产 应付职工薪酬 期初余额 400 000 ⑩ 15 500 ⑧ 17 500 本期发生额 0 本期发生额 15 500 本期发生额 17 500 本期发生额 0 期末余额 15 500 期末余额 417 500 制造费用 应付帐款 ⑤ 2 500 ⒀ 5 500 ⑥ 10 000 ② 10 000 ⑩ 1 500 本期发生额 10 000 本期发生额 10 000 ⑾ 1 500 期末余额 0 本期发生额 5 500 本期发生额 5 500 销售费用 管理费用 ⒃ 10 000 （21）10 000 ⑤ 1 000 （21） 9 000 本期发生额 10 000 本期发生额 10 000 ⑩ 4 000 ⑾ 2 100 ⑿ 1 900 本期发生额 9 000 本期发生额 9 000 主营业务收入 应收帐款 ⒇ 115 000 ⑦ 50 000 ⑦ 50 000 ⑨ 50 000 ⒂ 65 000 ⒂ 15 000 本期发生额115 000 本期发生额 115 000 本期发生额 65 000 本期发生额 50 000 期末余额 15 000 主营业务成本 营业税金及附加 ⒅ 32 500 （21） 32 500 ⒄ 2 250 （21） 2 250 本期发生额32 500 本期发生额32 500 本期发生额 2 250 本期发生额 2 250 本年利润 长期借款 （21） 54 250 ⒇ 115 000 期初余额 100 000 本期发生额 54 250 本期发生额 115 000 本期发生额 0 本期发生额 0 期末余额 60 750 期末余额 100 000 实收资本 生产成本 期初余额 655 000 ⑤ 20 000 ⒁ 35 500 本期发生额 0 本期发生额 0 ⑩ 10 000 期末余额655 000 ⒀ 5 500 本期发生额 35 500 本期发生额 35 500 期末余额 0 累计折旧 库存商品 ⑾ 3 600 ⒁ 35 500 ⒅ 32 500 本期发生额 0 本期发生额3 600 本期发生额 35 500 本期发生额32 500 期末余额3 600 期末余额 3 000 应交税费 营业外支出 ⒄ 2 250 ⒆ 500 （21） 500 本期发生额 0 本期发生额 2 250 本期发生额500 本期发生额500 期末余额 2 250 习题四编制试算平衡表 试算平衡表 科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 原材料 其他应收款 固定资产 实收资本 长期借款 应付账款 销售费用 管理费用 营业外支出 应收账款 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 本年利润 应交税费 库存商品 累计折旧 生产成本 制造费用 应付职工薪酬 3 000 350 000 2 000 400 000 655 000 100 000 5 600 100 000 35 000 2 500 17 500 10 000 10 000 9 000 500 65 000 115 000 32 500 2 250 54 250 35 500 35 500 5 500 3 000 67 500 23 500 2 500 10 000 10 000 9 000 500 50 000 115 000 32 500 2 250 115 000 2 250 32 500 3 600 35 500 5 500 15 500 5 600 382 500 13 500 417 500 15 000 3 000 655 000 100 000 60 750 2 250 3 600 15 500 合计 755 000 755 000 535 600 535 600 837 100 837 100 习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表 资 产 负 债 表 编制单位：某工业企业 20×1年12月31日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产 非流动资产合计 388 100 15 000 16 500 419 600 413 900 413 900 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 2 250 15 500 100 000 117 750 655 000 60 750 715 750 资产合计 833 500 负债及所有者权益 833 500 利 润 表 编制单位：某工业企业 20×1年12月 单位：元 项 目 本月数 本年累计累 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 115 000 32 500 2 250 10 000 9 000 61 250 0 500 60 750 15187.50 45 562.50 基础会计作业2 练习1： （一）电达公司20**年2月28日的试算平衡表如下表所示。 电 达 公 司 余 额 试 算 表 20**年2月28日 单位：元 账 户 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 6 000 383 400 17 600 12 000 50 000 5 000 34 000 16 800 1 886 000 275 000 30 000 350 000 7 500 5 000 8 000 2 200 6 700 4 000 1 640 000 27 000 21 000 42 400 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800 电达公司20**年3月份发生下列经济业务： ① 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。 ② 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。 ③ 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。 ④ 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。 ⑤ 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。 ⑥ 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。 要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。 答： （1）根据经济业务编制会计分录如下： ① 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 ② 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 ③ 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 ④ 借：固定资产 6 500 000 贷：累计折旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 ⑤ 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 ⑥ 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000 （2）设置并登记总分类账户如下： 借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 383 400 ⑤ 350 000 期初余额 1 640 000 ① 500 000 ① 500 000 ③ 300 000 ② 100 000 ④ 5 500 000 ⑥ 70 000 借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 ② 100 000 期初余额 30 000 ③ 300 000 借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 1 886 000 期初余额 275 000 ④ 6 500 000 ④ 1 000 000 借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 50 000 ⑤ 350 000 期初余额 350 000 ⑥ 70 000 练习2： （二） 电达公司20**年3月份发生下列材料采购业务： ① 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配） ② 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 ③ 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。 ④ 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。 ⑤ 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。 ⑥ 结转上述各种入库材料的实际成本。 要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。 答： （1）根据经济业务编制会计分录如下： ① 借：在途物资——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 应交税费——应交增值税 17 425 贷：应付账款——广州某单位 120 675 注：运费分配率=750∕（50+100） =5元/吨 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 ② 借：其他应收款——张某 3 000 贷：库存现金 3 000 ③ 借：在途物资——丙材料 6 300 应交税费——应交增值税 1 020 贷：银行存款 7 320 ④ 借：应付账款——广州某单位 120 675 贷：银行存款 120 675 ⑤ 借：在途物资——甲材料 80 600 应交税费——应交增值税 13 600 贷：银行存款 94 200 ⑥ 先计算材料采购成本如下表： 材料采购成本计算表 20**年3月 单位：元 项 目 甲材料 乙材料 丙材料 总成本 (50吨) 单位成本 总成本 (100吨) 单位成本 总成本 (1200公斤) 单位成本 1.买 价 2.采购费用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25 材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 贷：在途物资——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下： 总分类账户 借方 银行存款 贷方 借方 应交税费 贷方 期初余额 383 400 ③ 7 320 ① 17 425 期初余额 2 200 ④ 120 675 ③ 1 020 ⑤ 94 200 ⑤ 13 600 借方 在途物资 贷方 借方 应付账款 贷方 ② 103 250 ⑥ 109 500 ④ 120 675 期初余额 7 500 ③ 6 300 ①120675 ⑤ 80 600 借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方 期初余额 12 000 期初余额 6 000 ② 3 000 ② 3 000 借方 原材料 贷方 期初余额 50 000 ⑥ 109 550 明细分类账户 借方 在途物资——甲材料 贷方 借方 在途物资——乙材料 贷方 ① 42 750 ⑥ 42 750 ① 60 500 ⑥ 60 500 ⑤ 80 600 借方 在途物资——丙材料 贷方 ③ 6 300 ⑥ 6 300 练习3： （三） 电达公司20**年3月份发生下列部分产品生产业务： ① 生产车间领用下列材料用于产品生产： 子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 ② 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。 ③公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。 ④以现金50元支付车间主任市内交通费。 ⑤以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 ⑥从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（按产品的生产工时分配：子产品20 000元，丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。 ⑦车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 ⑧以现金支付业务招待费2 000元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 答：根据经济业务编制会计分录如下： ① 借：生产成本——子产品 30 000 ——丑产品 42 000 贷：原材料——甲材料 50 000 ——乙材料 22 000 ② 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000 ③借：管理费用 5 850 库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 ④借：制造费用 50 贷：库存现金 50 ⑤借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900 ⑥a.借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000 c. 借：生产成本——子产品 25 760 ——丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000 ⑦借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金 850展开阅读全文
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