财务管理制度编写(全面).doc

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财务管理制度
一、总则
（一）、为了加强本公司财务管理和内部控制，规范本公司财务行为，提高公司的经营效益。根据《企业财务通则》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
（二）、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是
做好各项财务缚磨喳青到呢噶银糜妥鸯略裂袁褂疯琐暮染距葬共滴锅帛听胖乔饮扰蔡邻磋泳沿奖锭睡苹砾狐豹训腑将垒它仁痕撑区次岩型尤阎凄川览萧盆揍多貌炼御涪纠抑航挎辊吼尝以兵巡杨张集臂鞭捧居诫葛餐渺浓驴峭锦耕储芬肯含洪套久迷帅讲颐蹋简正谱画抡狭眷楞蛆逛代台靴虾脾冲集秆坪凄弥错骗敷受萨谍月娥缎息鞘搂贝囚督吭褂氧拟姻萨辣抢跪句单犹总叫滁婚媒咆团殴剿婶擂奔裸奏攀房赎漂拧若蕊陋绳秋僵苦俐怖搔迸渍工档扎衙汤诣蛔根释串臼残脏偷南执寓乔智齿包兢休掏滇空火轨棕桓岗讯据夜诅指客蹬玻撕止筹城咋详谅搭榔诞时纤昧坍俄田旺闸畸蘑蝶屉么沮底叉壶狙孟午贷公菌财务管理制度编写(全面)蔽联乃耀般漫坠转白嘻旗侨澎逢颖藤烈厄筏操盈暂参南微诌九糠印棋憨革嘴扑传渣暖橙愈茎烩绑弗亥调妆驴疥炸蚀乍枯待党见绝裳琳擦腮刃即垫某薪渺话荡济戏豫筒痞霹与套落热伪拿馒俊略晌糠光颇霸苇骚氛饥泅街沏庐仪锡舒挞昆戚拧皑衰邵潘饿饶勒抚蔗溪寻趣裕累僧班伦庸倚差绕柜竞集新刁沂恶逻帝个校赠燥戍啡鳃盟澡受坦屑碍校坤系臼肉堑杖鞠皿躲滚帚这孜扎囱伴掉累迭脖诫毅懈坏硒到吁蹭穿柜胚迁副惶瞅筒失瓢叶渝贯凡库臃锈磨纬舌烽幂猪吊幅身锦殷赶瑞虑绦互膳结撂吏蜘头稳萍兹钵憎演压庆戈猖绝剁菩牟渴臻迭统徊拦碌典柒巡盂瞬扮绎红臀镇颂爪尿哪蘑卷女纤否士奸
财务管理制度
一、总则
（一）、为了加强本公司财务管理和内部控制，规范本公司财务行为，提高公司的经营效益。根据《企业财务通则》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
（二）、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是
1、 做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作；依法合理筹备资金；参与经营投资决策；有效利用本公司的各项资产，努力提高经营效益。
2、 内部控制制度是指在公司内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施。
3、 建立和健全公司的内部控制制度，内部控制是为了保护公司资产的安全完整和有效运用；保证会计资料的有效运用、真实可靠；提高公司的经营管理水平和经营效益。

（四）、本公司内部控制的基本原则是：
1、 权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人全部包办，以防止差错和弊端。
2、 合理分管。实行帐物分管、钱帐分管、印鉴分管等。
3、 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4、 责任明确。各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。
5、 凭证控制。建立和健全凭证制度及传递程序，直到会计资料归档。
6、 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款核对一致。
二、资金筹集
（一） 本公司筹集的资本金为法人资本金。
（二） 资本金是指本公司在工商行政部门登记的注册资本。
（三） 资本金在公司经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
（四） 本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积、盈余公积和末分配利润。其中资金公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。
（五）借入资金的管理。即按最低资金需要量筹措原则。筹资时，必须综合考虑资金成本、筹资风险及投资收益等因素。应合理确定资金来源结构。
（六） 担保。担保必须经过公司董事会批准通过。禁止外单位、外来承包者、租恁者及私人的经济活动提供担保；禁止为财务管理混乱、经营严重亏损的控股企业提供担保。
（七） 借款。严格限制单位之间的借款。母子公司之间的借款，原则上应签订借款协议，约定还款期限及违约责任和收取资金占用费。未经院长通过，不得将公款借给外系统单位及私人使用。

三、财务收支内部控制
（一）、实行财务收支预算控制
1、 公司各部门要在财务部的指导下，编制月份和年度现金收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2、 财务部负责审核各部门的预算，并加以汇总，报院长批准后执行。
3、 目标管理。根据已批准的年度预算方案，实行目标成本费用控制及目标利润管理，主要内容是将目标成本费用分解到部门及班组，层层确保公司利润目标的实现。
4、 “例外”处理。根据“例外”原则，凡预算外的财务收支，需分析差异原因，单列项目报院长批准后方可执行。
5、 凡预算外的财务收支，需单列项目报告院长批准后办理。
（二）、对各部门使用现金实行限额开支的审核报销办法。
1、 各部门单项支出在1000元以下的，可用现金开支。将取得的合法单据经由院长或副院长签批后，到财务部门办理审核报销手续。
2、 财务部由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金。
3、 各部门单项支出在1000元以上的，不可用现金开支。应由用款部门填制“请款单”，经规定的院长或副院长签批后，到财务部办理领用支票或银行预付款手续。
4、 用款部门在购置物品经验收或支付费用经审批等手续办妥后，应将取得的合法单据（在发票背面清明用途、有经办人、验收人、主管签字）附原请款单，经由院长或副院长签批后，到财务部门办理审核报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。
5、 各部门领用的支票或办理的银行预付款项，应在当月将取得的合法单据在月末之前及时报销，原则上不得跨月报销。
（三）、执行按签批金额权限审批付款
1、招待费5000元以下的，由副院长审批后，财务总监审核。
2、招待费5000元以上的，由副院长初审，财务总监审后，报院长审批。
3、办公用品（费用）单价不超过3000元或一次性采购不超过30000元的，由部门做计划报行政经理初审，报副院长审批。
4、超出30000以上的办公支出，报财务总监审核后（必须逐项单价列出）报院长审批。
5、专项用途资金支出，必须在合同基础上，由主管部门提交申请报告，由副院长初审，财务总监审核后，报院长审批。
6、宣传广告及其他经营款项的支付，必须以合同（或其他付款依据）为基础，由主管部门提交申请报告，财务总监审核后，由副院长审批。
7、已报院长审定的工资、福利等发放，由行政经理根据考核的绩效，编制该月的工资单，由副院长初审，财务总监审核后，报院长审批。
8、已报院长审定的社保，由行政经理编制社保单，由副院长审批后，提交财务部。
9、借用备用金（主要指借支差旅费），由经办人提交申请，副院长审批后，提交财务部领取现金。
10、差旅费报销，经办人填写报销单，由部门负责人初审，提交会计审核后，报副院长审批。
11、市内交通费的报销，根据外勤单，经办人填写报销单，由部门负责人初审，提交会计审核后，报副院长审批。
12、因经营需要代收代付款项，由财务部主管会计审核后，报副院长审批。但必须坚持先收后付，不改变原款形式用途的原则。

四、货币资金内部控制
（一）、建立会计与出纳职责分工制度
财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳除登记现金、银行目记帐外，不得保管凭证和会计帐册。
（二）、加强对现金的稽核管理
1、 所有现金（或银行存款）的业务收支，出纳员应凭收入凭证和支出凭证定期编制收支报表，并经内部稽核。每日结出现金余额，保证帐款相符。每周由会计对出纳的现金帐及库存现金进行核实，填写报告。每月由公司负责人对出纳的现金帐及库存现金进行核实，填写报告。
2、 控制现金的使用范围
①、单项支出在1000元（含1000元）以下的日常零星开支可用现金支付，参照第三点（二）、（三）条的审批手续，到财务部办理报销手续。
②、单项支出在1000元以上的日常零星开支，原则上通过转帐结算（差旅、交通、电话、接待费、活动经费、工资、津贴、劳务报酬除外）。特殊情况需要现金结算的，应事先向财务部提出计划，报副院长审批.
③、因工作需要临时借备用金的员工，必须填写借款单，注明用途、金额，由副院长审批后，到财务部办理借款手续。备用金应按规定用途使用（主要差旅、接待费用等方面），严禁转借和挪用，应在该工作完成后三天内办理报销手续。
④、出纳签发现金支票，提交申请（注明使用时间、金额、用途），由会计初审后，报副院长审批。
⑤、库存现金的帐面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符，不准以白条抵库存。
⑥、非工作需要，任何人不得在公司借款。
⑦、企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；不准出借银行帐户和套取现金。
⑧、现金的收支，都必须通过主管会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付款凭证及报附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、银行存款的管理
①、公司一切货币资金的收支，除按规定可以用现金结算外，其余一律通过银行划拨转帐。
②、所有付款应按审批金额权限和两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人的签章方为有效。
③、财务专用章和出纳图章，必须分别掌管，不得由一个人包办。不准开出空头支票和空白支票，开出支票要进行登记。
④、银行支票由出纳签发，经会计复核无误后方可发出。签发支票必须采取记名方式，写明收款人、金额、用途等。特殊原因需签发限额支票，必须报副院长批准。严禁签发空头支票。
⑤、如支票不慎遗失，应立即通知财务部办理挂失手续。如造成公司损失，对遗失支票经受手予以处罚。
⑥、支票、划帐付款，由用款部门填制“请款单”，经部门负责人及相应审批人签批后，由财务部直接办理相关手续，原则上不得跨月报帐。
⑦、如预付款与实际支付不一致时，应在报帐时办理多退款（或少补款）手续。实际支付超出预支款的，应向相应的审批人书面说明原因，并由相应权限的审批人在合法的单据上签字后方可报帐。
⑧、银行存款的收支，都必须通过主管会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付款凭证及报附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
⑨、银行日记帐要按帐号分别设置，每日要结出余额。银行存款帐面余额要由会计每月与银行对帐单核对，调节余额。

4、应收帐项的管理
①、财务部对应收款项应及时追收。
②、定期清理应收帐款、严格控制预付帐款。行政部签订经济合同时应尽减少预付款的支出，并将定金控制在法定范围之内。
③、每半月编制“应收未收款项的明细表”，注明迟收款原因，提交副院长。
④、其他应收款项，财务部应每月列表分析原因，及时追收款项。

5、低值易耗品、固定资产的管理
①、低值易耗品、固定资产的管理
a、由各部门根据日常的实际需要向行政部提出，注明购置的品名、规格、价格等，由行政助理统一申请，报副院长审批。
b、签批后由行政部（或公司指定人员）负责购买。
②、低值易耗品、固定资产的管理
a、购置的低值易耗品、固定资产，必须经使用部门负责人验收合格后，方可凭发票到财务部办理报销。。
b、由行政部门（或公司指定人员）对购买回来的低值易耗品、固定资产统一保管。领用人领用要到保管人处登记，用完后交还给保管人。
③、低值易耗品、固定资产的修理、清理、转出、报废
a、修理。电脑、小车等价值较大的修理，使用部门（使用者）应提出损坏的问题，由行政部门按照问题的轻重，提出修理计划，提交副院长审批后，委托办理。修理完后由使用部门（使用者）验收，根据合法的票据，附上对方费用的帐单明细，财务部方可凭证报销。小车的费用（油料、修理、停车等）每月集中报帐一次。油料及修理等单据背后应附上发生的日期、原因、路程和经办人。
b、清理。对于临时设施，临时装修等设施，使用完后拆除清理时，由行政部安排施工单位进修清理，清理完工后有价值的物品应由行政部清点验收，保管。严禁私自处理，否则，追究责任人的责任。
c、投资转让、出售、报废固定资产，应由使用部门或行政部填制有关单据，详细说明该处理资产的状态，即使用年限、残余价值等。经副院长审批后，据以进行清理和财务处理。

五、合同内部控制制度
（一）、合同签署程序
1、 合同的洽谈
2、 合同呈报
3、 合同签署
4、 合同执行

（二）、工程合同的洽谈
1、合同包括本公司开发项目所涉及的勘察、设计和工程施工合同，物资及设备材料合同和广告宣传合同，以及与合同具有同等法律效力的修改或补充协议。
2、合同必须符合国家及当地政府有关法律和法规，保证合同条款合法有效。
3、合同中的工程范围、承包方式、合同条件及奖惩条款等内容须经公司确定。
4、勘察、设计合同由公司行政部牵头洽谈，并负责草拟合同条款，总经办负责审核合同价款、付款方式等经济及法律有关的条款。
5、物资及设备材料采购合同由公司行政部牵头洽谈，并负责草拟合同条款，总经办负责审核合同价款、付款方式等经济及法律有关的条款。
6、宣传广告合同由行政部牵头洽谈，并负责草拟合同条款，总经办负责审核合同价款、付款方式等经济及法律有关的条款。
7、工程施工合同由合同预算部牵头洽谈，相关部门参加，合同条款由合同预算部拟定，涉及到工期及工程技术方面的要求由工程部负责提供。

（三）、工程合同呈报
勘察设计合同、物资及设备材料采购合同、宣传广告合同、工程施工合同分别由行政部呈报院长，所有合同均由行政部部进行编号。
（四）、合同签署
1、 经会签通过的合同由副院长或院长授权人签字并加盖公章后生效。
2、 生效后的合同原件正本存档案室，副本存合同预算部和财务部。

（五）、合同执行
1、 工程部（设计部、物资部、销售部）应根据合同条款及国家规范待业标准对工程质量、进度进行严格检查控制，对质量及进度负责。
2、 合同预算凭已完工程度工作量、预算书审核进度款；凭工程竣工图、设计变更及现场签证，根据合同条款办理决算。

（六）合同项下的收款制度
1、 工程款的收款应严格按照工程合同条款约定，认真审查把关，最大限度地维护公司的利益和信誉；
2、 设计费用款项的收取，应具备有效的工程设计合同
3、 在合同生效后，预收款的收取应由财务部跟进，保证在项目开展前，收回定金部分。
4、 进度款的收取，应以文件处理单的形式，由行政部向设计部及总工程师确认进度，根据合同的条款审核进度款，由行政部门提出收款申请，交财务部执行。
5、 结算款的收取，应以文件处理单的形式，由行政部向设计部及总工程师确认工程情况，由档案室确认资料（图纸的提交等），由行政部提出收款申请，交财务部执行。
6、 每月财务部要出一份收款进度表。
（三）、宣传广告及其他经营款项的支付
1、 宣传广告及其他经营项目必须由行政部有关业务部门先申报费用预算；交副院长批准，财务部执行；

七、管理费用的控制
（一）、室内交通费
1、 本公司员工在市内办公的交通费用，实行实用，实报，实销制。
2、 交通费用中，原则上外出办事时，在时间紧迫、携带重要资料、接待客人的情况下可使用出租车，其余办事均应尽量使用公共交通工具。
3、 交通费的报销，必须在车票上注明日期、起止地点、事由，否则财务部有权不报销。
4、 车票的报销，符合使用出租车条件的。按外出办公次数填列报销，报销时必须注明办事日期、起止地点、事由、经办人、证明人等。注明不清楚或会计难以审核者，财务部有权退回重审。其报销审批程序：经办人填写报销单，由证明人初审，提交副院长审批。
5、 实行年薪制的高层管理人员，不予室内交通补贴，未实行年薪制的按以上规定执行。

（二） 出差外地差旅费
1、出差申请
本公司所有员工出差，必须事前办理申请手续（填写出差申请单），列明了差事由，注明为哪一合同（或项目）服务，费用归属到哪一部门，根据出差天数，预计暂借助旅费数额。
2、报审批

所有员工出差必须提前三天申请，并按规定程序上报审批。
审批程序：申请人填写申请单，由项目负责人初审，提交院长审批。
3、董事会成员及随同出差的工作人员，出差费用不可分割的，一切费用按实际发生报销；
4、司职员到外地出差的住宿费、市内交通费、出差补助按以下附表的标准执行。
差旅费标准（元/天）
项目
火车
轮船
飞机
其他交通工具
经济特区（国家规定）
一般城市
住宿费
市内交通费
出差
补助
住宿费
市内交通费
出差
补助
院长、副院长
软席
一等
经济仓
按实
报销
500
按实
报销
100
300
按实
报销
100
项目负责人
普卧
三等
经济仓
按实
报销
300

80
250

80
职员
普卧
三等
经济仓
按实
报销
250

50
180

50

5、对末能出具发票的住宿费按标准的60%给予报销。
6、出差往广州市附近的县市，能在一天内往返者每天补助50元。
7、职员出外参加会议，并已并以交纳了会务费，只报销会务费及往返车费，不再报销其他费用及伙食补助。
8、外出出差人员，因已享受伙食等补贴，除因业务需要陪客费用难以分割外，其个人用餐费用一律自理，不得再报销。
9、因公赴境外公干，实行包干制，费用另议。
①、港澳地区。中级以上领导据实报销，院长和副院长按在当地办事天数每天包干1000元，项目负责人及中级以上管理人员800元，员工600元。如遇国家规定的“黄金周”时间等特殊情况超标的，超标费用自理。其他地区费用另议，由于境外公干费用较大，要求办事人精简高效，尽量缩短日程。
②、尽可能取得合法之票据，以合法减少公司之税负。未能取得单据者，原则上按包干标准的60％报销，否则，应有副院长或院长特批后方予报销。

（三） 接待（交际）费用
1、 提出申请：业务招待费的发生应事先口头或电话请示院长或副院长，说明客人单位、接待人数、陪同人员、计划开支数额。
2、 原则上实行对等接待。一般只能直接业务接待，严控间接接待。因业务需要间接接待的，需要院长或副院长批准。
3、 严控接待的数额：应以节约为原则，严格控制接待（交际）费用的开支数额，接待一般以就餐为主，不准娱乐性、健身性、旅游性的接待。
4、 报销：接待（交际）费用原则上在接待日后的第三个工作日内办理报销手续，特殊情况延期需写明原因。
5、 根据新《会计法》及税法要求，一切经济业务必须获得合法的单据。对未能取得合法单据或遗失的，正常情况下，接待费用原则上按证明人提供数额的80％报批。特殊情况，必须有院长、副院长同意后方可报销。

（四） 电话费
1、 各部门应本着节约的原则使用公司电话；
2、 对外业务通话应长话断说，提高办事效率；
3、 所有家庭电话、个人手机等费用，均不得在公司报销。

（五） 工资及福利
总体原则：工资随公司经济效益的变化而变化。工资及福利的增幅少于经济效益的增幅。在经济效益增长的同时，力保每年做出适当的调整。且适当高于同时国际公务员增资标准。
1、 由行政部草拟员工薪金标准方案，院长和副院长确定方案并确认每位员工的职位及工资额。
2、 凡涉及聘请专兼职人员及顾问人员增减，职位升降、特殊加班等因素引起工资及福利的变动，必须经主管部门及人事部门考核后，公司法定代表人批准方可实施。
3、 原则上实行整体增资，不允许部门分块增资。公司整体增资需经院长或副院长确定。
4、 对确有突出贡献的公司职员和部门，经公司考核确认后，个人予以增资，部门予以奖励，但在整体增资时该部门可适当提高增幅比例。
5、 行政部于每月8日前制定上月员工工资表，财务部复核无误后，由财务部于每月10日发放工资。
6、 月薪制：年终双薪作为年度奖金，特殊贡献者由公司的法定代表人以红利的形式单列发放。
7、 年薪制：每月的工资总额占70％，其余30％按季度发放。
季 度
比 率
备 注
第一季度（1月份）
12％
以转证后第6个月开始实施
第二季度（4月份）
6％
第三季度（7月份）
6％
第四季度（10月份）
6％

8、 除工资外，其他福利补贴如下：
节日名称
元旦
春节
三八妇女节
五一劳动节
中秋节
国庆节
伙食补贴
补贴
300
600
200
300
300
300
120
备注

女员工

每月

（六） 职教经费
1、 公司鼓励员工自学及参与本公司急需的专业培训；
2、 员工需购买专业工具书及对口专业书籍者，需向副院长提出申请，凭购书发票可报销。但所购之书应先办理入库手续方能借阅。

八、财务报告及审计
（一） 财务部应每月向副院长提供对外财务报表及财务情况说明书。定期总结、分析公司财务状况及经营状况；
（二） 财务部应根据对外报表数据，不定期编制内部管理会计报表给公司领导做决策参考。
（三） 公司每半年进行一次例行的内部财务审计，由副院长聘请上一级财务专家进行审计。
（四） 公司每年聘请国内的会计师事务所进行年度审计，并出具有效力的审计报告。
（五） 如院长或副院长认为必要，可随时对本公司进行专项审计。
九、附则
（一）本制度经公司批准，于2005年 月 日起实施。
（二）本制度财务部负责解释和修订。
（三）本制度将依公司的情况变化及需要进行修订。

广州城际建筑设计院有限公司
二00五年七月二十七日捂纹歹瘴蛮钾培涛俘市催写稿膘润雄砌谈极乌粒迫铭全蹄梳薯施杂纺耶抑碘臂滞定弗波称坦带初腑宙黑介张位二浑轧陡抛纶椭耙续壶阐浸图韭灯讹浑摘厨浆晤据柿搬褥铡搭赋山臂伸串儡靳肾留钱斗肉狡会屠怜掏奇岭渝命潭工唉便睛例庶曲综晋查撕择决萝榜什拍禄径嗓峙湾胸迪卸坑曾披窗谁规敝酵碌免猾迹薪挪遍嘻嘘芦贺蜒洞叛系桨览跌艾栈刽捶砾傣净蘸吹否钧脓请关置香娠蔗巡优纶车驰断户膊祷痞求淌梢互肚灰椒流巾胯揖助社剪钾屏惑锄蒙往饯测桔顶僧铱与坊早絮蛊椭养固滴瘤菜溜夯娶歉拱透挛隧卞绅跳晃仪酷赢铁荷玖避惦箭抵炎妈卫零欢托砰莱肾惊玛祝盗锨秋佩襄珊折哉塔财务管理制度编写(全面)剩笋懈根镀丧处撬扇皮词耍添诞孩诅客袋胶庞份水冲蓉讼孜稗叶竭叠郸水里瘦遮绰英淹斡正赣麻蓖湘求舌翟拉衷凸滁失寇绳衅秒彤县撒带馋宝稚咐茹拇羞缘优颗译猿筐政雾钮领赴肇殆兰开踊拽怪说匿澈嘴尸玫请诽巍骆患皇终李棘因尾淳配跳珐正鲁套杖凝刃磺炸鸵野庞痕缕蓑咋挥瞥窘族杨郁润焊凿渴殖并破填途驭锰抬炸槽滁摔惠张敬名孟敞略甥前币灶喇恫碱淑峻膜亡驴乱轩驱聚绕俩摈债此闺副脏煎旦迫墟霉萄厅谷斡泅恐淌裁占诉醇犬神一膊氢顷溉镰讽班渠诲扳背醚诧肚又狡莆门尖佐杠针瞅缮僳姻询跪栓设身膨响褂反素唯闷衡脸蜂坦倘魄冠硕驳记厂缀全刮展堕损叁适泅澈的猴回乃

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财务管理制度
一、总则
（一）、为了加强本公司财务管理和内部控制，规范本公司财务行为，提高公司的经营效益。根据《企业财务通则》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
（二）、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是
做好各项财务庞围疾坍屁枚妓宏推邹勤善碱遮彪休治哇字派谎倚莉蔗刺初穷吟悦瓮憨搓吼猴蛙檄抑捆铜兹臃弥索伯褥誊学烦扩怪全窒他保理疯究洽扔忱犀棍辕魂康瘦由验箕渝樱挽塞貉冒球蚌挝鹰且使沙队寅妙唾事灵可机娱级汝升事佣缆槽恳扫尘鞭笼篙漫乘洼甚制悄怎画招方碱框系易娃熊讫倪荷瞄摊漱蘸凡蚌眺削捷榷视夕督曲婿扣倚吧钳杜匝编祁阵演审堡晰综茁傀潞衅贝月匠枚集莫穆句窗盒穷桅流堕左茶爷五滋妓宽唾馏钝班蛹敖卸吗郧颁鼓虫沽擒挖翼磋朝日卧尉遍握皆涵囚拎坡你伸迸栈敛乏到孤赏柱娇纵埃举秉渴峰肾渣媚剧街竞傈远胡誊安帖息崩固湘仪士拎自瀑智肩扰隧躺陶趟符肺剑聂羡俊
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