财务管理制度规范.docx

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财务管理制度规范办
鉴于天然气随州生活饮用水项目的公司财务问题，公司财务部在认真思考总结认识之后，据现有的武汉淮宇科技有限公司体质做出的财务管理制度及操作方式。
一、 关于公司大项目的集资以及筹款的实施方案及规定
对于公司大项目的运作是所有股东一起讨论商议后的结果，对于后续项目的开展以及进度的执行每一位股东（25%）都有自己不可推卸的责任。大家应该担负起自己应有的责任及义务。鉴于现在公司的实力，对于大项目的运作必须要各位股东融资才能完成。以下是公司大项目的集资以及筹款的实施方案及规定。
1. 对于大家能承受的项目融资为平均四等分平均分配融资。
2. 若出现一些大的而且很急的项目部分股东可能因为个人原因在规定时间内无法拿出资金融资，但鉴于项目的时间问题，其他股东如果有能力补充的情况下，经商议可以补充。但鉴于项目融资的不平均性，该项目不列到年底总分红，单独提列出来分配，分配标准以投入资金的比例分配。（总利润）
3. 若该项目在大家一致通过后而且个人事先对融资同意的情况下，鉴于第二条无法实现的情况下，若项目因为个人资金问题使得减少项目利润的前提下，该负责人必须承担部分责任，且部分经济补偿，具体股东会商议解决。
二、 对于项目的实施过程中款项的申请的管理制度
1， 对于项目在实施过程中款项申请，必须是在项目主负责人，或者施工主负责人，以A4纸书面填写工程预算报价单之后（模版看附件一），在项目主负责人以及施工主负责人共同签字的情况下方可领款。其它情况一概不准。申请人有最终解释权。
2， 工程中如出现资金超支等问题的情况下，申请款项的人员必须与第一条同样方式申请，若是施工点较远在外地，申请者必须先打电话给财务申请，然后将申请的原因以短信方式发给财务后方可打款。其他方式一律不准。申请人有最终解释权。
3， 若因个人原因不正常申请，个人情绪导致延误项目进程。个人处于500-1000元罚款。如造成工程总利润损失，等项目结束之后经股东会议商议后进行处罚。
三、 日常支出问题的管理制度。
1. 财务处不针对个人工作预支，个人工作预支在出纳处（邓焱）预支。
2. 对于订货U盾网上转账问题，只能出纳处执行，若个人在使用U盾私自订货（出纳不在，在未超过四个股东中的三个同意的情况下）当事人处于500-1000元罚款。
3. 鉴于公司实力，若在个人与买家讨论项目中在未签合同或者为付预付款的情况下，5000元（成本）以下项目二者取一，5000元（成本）以上二者必须都有。若二者都没自己私人私自打款，按照在第一条处罚，另外若因此次打款造成其他进展中的项目资金周转不开，当事人必须先把此份款项垫出来让项目正常周转等项目完了之后如数归还。若此次打款导致其他紧张项目出现利润损失，当事人必须承担怎人。处罚有项目结束后股东会议决定。
四、 财务部门的管理制度。
1、 每月财务部门会有自己的报表给各位股东。
2、 每月底组织大家对于自己手中项目的进展及款项的回收进行总结，以及下一个月需要财务部门对项目有哪些支持，我们好准备。报了项目的资金先放款，未报的先等报过的完了之后再放款。特殊情况经股东会议之后再批。
3、 在财务按照正常手续办款时，个人不得一个人情绪干涉，若因个人原因造成财务部放款延误，当事人处于500-1000元罚款。
4、 财务部门拥有在听取项目报告后的款项融资决定权和最终解释权。
5、 财务部门拥有款项的最终分配以及解释权。
6、 每月发工资有财务部门发放。
7、 以上处罚财务部门不已现金形式当场收取，以工资中抵扣为准。
以上均为财务部门对公司的管理制度。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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