费用报销管理规定(1).doc-修改.doc

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太原炬能再生能源供热有限公司
费用报销管理规定
（AO版）
编 号
GD/JNGR08-01
制订日
2010-6-1
修改日
——
隶属标准
财务报销管理标准
1 目的
根据QG/DA05-03《财务报销管理标准》的要求，为进一步明确费用报销的程序，本着厉行节约、有效控制费用支出的原则，特制订本规定。
2 适用范围
2.1 本规定适用于太原炬能再生能源供热有限公司费用报销管理。
2.2 本规定包含差旅费、业务招待费、通讯费、汽车费用、等费用报销。本报销规定未明确事项，由公司经营班子讨论决定。
3 管理职责
3.1 财务部是本规定的归口管理部门，承担以下职责：
3.1.1 负责本规定的制定、修定和宣贯；
3.1.2 负责各部门费用的审稽和报销；
3.2 各部门负责人负责按照本规定权限审批相关费用的借支和报销。
3.3 企管部是订票管理、定点消费场所、通讯费、车辆管理等业务归口管理部门。
3.3 费用报销要有及时性，当月报销上月的；工程人员在外地的可寄回所发生的票据，所发生的邮寄费可以于下月报销。过期均按照放弃报销处理。

4 管理内容和要求
4.1 差旅费（及市内交通费）报销相关规定
4.1.1 乘坐飞机的费用报销
4.1.1.1 乘坐飞机的费用是指：机票(含机场建设费)、保险费。
4.1.1.2 总经理（包括随行人员）出差乘坐飞机可以凭票按实报销，随行人员不再另报差旅费。
4.1.1.3 部长、人员出差乘坐飞机，可以报销Y级以下的飞机票、保险费、机场建设费，其他费用不予报销。
4.1.1.4 其他人员出差，确因情况特殊需乘坐飞机，须事先填写表1“乘坐飞机申请单”，经部门负责人，总经理批准，方可报销经济舱飞机票、机场建设费，其他费用不予报销。事先未经审批的不予报销。
4.1.1.5 职员外出或回公司，乘坐飞机的出发地和回程目的地定为太原武宿机场，费用计算也以此为标准，如果改变乘机地点，需有审批手续，否则高出的费用，不予报销。
4.1.2 乘坐轮船的费用报销
4.1.2.1 总经理出差乘坐轮船凭票按实报销。
4.1.2.2 部长级人员出差，乘坐轮船三等以下舱位（含三等），凭票报销，其他费用不予报销。
4.1.2.3 其他人员出差，限乘四等以下舱位，费用按实报销，其间不计伙食补贴和其他费用。

4.1.3 乘坐火车的费用报销
4.1.3.1 乘坐火车的费用包括车票和火车上的补票手续费。
4.1.3.2 总经理出差乘坐火车可以凭票按实报销。
4.1.3.3 其他人员出差乘坐火车，原则上限乘硬座车（及动车）；对于连续乘车超过8小时或夜间（指当日20时至次日7 时之间）乘车超过6小时的，可乘坐硬席卧铺车，费用按实报销。
4.1.3.3.1 凡按规定可以乘坐卧铺，而降低条件乘车的，可以按票面金额的40%给予补贴（如果在起点买不到卧铺票而在途中补票的，则未乘卧铺的一段路同样按标准补贴）。
4.1.3.2 （退票的手续费？）
4.1.4 乘坐汽车的费用报销
4.1.4.1 乘坐长途汽车费用按实报销。车票票面应注明起讫日期、时间和起讫地点，否则不予报销。
4.1.4.2 乘坐公共汽车、市内交通车的报销标准
a) 出差人员乘坐公共汽车、市内交通车凭票按实报销。
b) 车票票面未注明起讫日期、时间和起讫地点的应自行注明，否则不予报销。
c) 乘坐出租车的费用报销。
b) 总经理乘坐出租车，费用按实报销。
c) 其他人员乘坐出租车按限额按日报销，期间不累积，即若当天超额按限额报销，不到限额按实报销（按出差实际天数计算）。
报销人员
地县级
直辖市及省会城市
备注
部长级
50元/天
60元/天
如有特殊情况超出，超出在1倍之内的，超出部分报销60%（超出部份需主管副总确认），超出1倍以上的，不予报销（领导签字无效）。
课长级
40元/天
50元/天
其他人员
30元/天
40元/天
机场往还市区超以上标准另行审批。
4.1.4.3 市内交通费的报销，
公司因公出去办事应乘坐公交车，费用按实报销。因有紧急事务的方可打出租车，并注明起讫日期、时间和起讫地点，并注明原因；员工上下班打车的费用一般（特殊情况除外）不予报销。
公司所在地的员工因公外出办事（含加班较晚）需要，结合公司车辆配备情况，发生的市内交通费用，各部门最高限额如下：
工程部
工程部本部
100.00
500.00
技术课
100.00
资材课
100.00
运营课
100.00
经营课
100.00
各工地

企管企划部

300.00
财务部

300.00
市内交通费凭太原公交车票、出租车票报销，以部门为单位，每月报销一次，原则上不报隔月费用（如：7月报销时不报销5月车票费用）。
4.1.4.5 存在下列情形之一的，出租车票不予报销：
a）无起讫地点、无日期的出租车票或者其他车票代替的；
b）车票号码连续的；
c）乘出租车未注明原因的。
4.1.5 伙食补贴的报销标准
4.1.5.1 总经理出差，发生招待费用按实报销，不再报销伙食补贴，如果出差期间没有发生招待费用，则按实际餐数分别计算补贴。
4.1.5.2 其他人员出差，伙食补贴按实际餐数计算，其间发生的招待费（经部门负责人同意）扣减当餐伙食补贴。（办事处人员出差不计伙食补贴）。
4.1.5.3 由对方单位解决安排用餐的，不再报销餐费补贴。
4.1.5.4 餐费补贴标准如下：
餐 别
早 餐
中 餐
晚 餐
标准
10元
15元
15元
4.1.5.5 用车人应负责驾驶员的用餐及住宿，驾驶员出车餐费、住宿补贴为避免重复报销，一律由乘车人代报（外单位乘车除外），特殊情况可由驾驶员自报，但应经乘车人签字证明。
4.1.5.6 驾驶员按公司作息时间驾车公出，在晚十时至次日零时返回公司的每次补贴15元，在次日零时至六时之间返回公司的每次补贴30元，经企管部负责人确认后在当月工资中发放。
4.1.6 住宿费的报销标准
4.1.6.1 总经理（包括随行人员）出差，住宿费按实报销。
4.1.6.2 其他人员住宿报销规定：
报销人员
直辖市及省会城市
其它城市
备注
部长级
240元/天
180元/天
凭票报销，超出自负
课长级
180元/天
140元/天
项目经理
160元/天
130元/天
其它人员
140元/天
120元/天
备注：大连、青岛、宁波、温州、苏州可按省会城市标准报销；出差到北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门一类地区可上浮30%。

如果同其他人员一起出差，每夜住宿费总金额不得超过每人标准总和(每个标准间不超过300元)。凡到原籍出差（指县及县级市）住宿费免报。
4.1.6.3 因公出差的所有人员，按出差时间推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。
4.1.6.4 一次出差多天的住宿费可按标准合并计算报销。
4.1.6.5 办事处人员回公司开会在太原住宿（家在太原市区的原则上不安排住宿）时，由市场部安排在指定协议宾馆住宿，费用控制在180元/标准间内，不计入办事处包干费用。
4.1.6.6 没有住宿发票或发票无时间、时间不相关、有涂改痕迹的一律不予报销住宿费及餐费补贴。
4.1.6.7 副总级以下人员出差，若实际住宿费用低于标准的可按节约额的50%予以补助。
4.1.6.8 若一同出差的人员为同性别人员，两人限报一人住宿标准，按其级别高者标准报销。
4.1.6.9 各办事处人员在办事处所在地原则上不报销宾馆住宿费。
4.1.7 其他费用的报销标准
4.1.7.1 驾驶员行车途中发生的过路、过桥、停车费等与行车相关的正常费用由企管部负责人签字后凭票按实报销；所有违章罚款不予报销。
4.1.7.2 因公外出培训、学习和参加会议，其住宿费、用餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费提供的，不再另行报销住宿费和餐费补贴。
4.1.7.3 陪同关系单位来公司指导、参观、考察的人员就餐，不再报销伙食补贴，为节约费用开支同一路线多人出差，其住宿费出租车费等按可组合的较高费用标准报销。
4.1.7.4 一切押金由经办人自行垫付，不予报销。
4.1.7.5 同一部门的若干人员在同一次因公出差中所发生的费用（指交通费、住宿费、伙食补贴等相关费用），只允许该部门一个人合并报销，并注明全体人员姓名，否则不予报销。
4.1.7.6 不同部门的若干人员在同一次因公出差中所发生的费用，由一人统一报销，但应经各自部门负责人审批，计入各部门费用。
4.1.7.7 报销人在送审稽前应办齐一切手续。送审后的报销单，不再更改。若因手续不全、单据不符合报销标准，导致报销金额与所填金额不相符的，均按审稽确认的金额执行。
4.1.7.8 相关人员在报销住宿费单笔发票300元及以上的费用票据时，需采用刷卡消费报销制度（即在报销票据时须将刷卡记录附在票据后面）。属于公司定点消费的宾馆、酒店，以签单结算形式的除外。由于消费地点不能刷卡原因，报销时必须书面说明原因经直接领导审批同意后方能报销，否则不予报销。
4.1.8 报销程序
4.1.8.1 员工出差，由部门负责人或以上主管签署“职工出差登记表”。
4.1.8.2 总经理的差旅费、招待费报销由同行人员或秘书签证报销，副总经理级人员的差旅费、招待费由总经理批准。
4.1.8.3 稽核会计（审稽人员）应严格按两类标准要求审核（如：票据是否规范、费用有否超标、附件是否齐全、签字是否准确、规范等等），要搞清费用的来龙去脉与核算基础，以便帐务处理时分类管理。
4.1.8.4 机票代售点的机票报销，由企管部填写机票统计表，经各部门签字确认后，送稽核会计审核。
4.1.8.5 审稽人员审核后根据审批权限加盖总经理手签章或送审批人审批。
4.1.8.6 批准后交相关会计或经办人员，相关会计进行帐务处理。需出纳处报销的，由经办人收到票据后到出纳处报销。
4.1.9 其他规定
4.1.9.1 差旅费票据丢失等一律不能报销，也不能以其它发票代替报销。
4.1.9.2 出差期间为公司发生的其他费用，如传真费等办公费用，在票据背面注明发生原因，经部门负责人签字认可后，副总经理批准后到财务部进行审稽报销。
4.1.9.3 出差人员如有特殊情况需批准报销的，在送审稽人员之前所有审批手续应齐全，送审稽人员之后不得退回补办手续，超标准的一律扣除，自行承担。
4.1.9.4审稽人员按本规定独立审稽，有权拒绝受理不符合本规定的一切发票、单证并不负任何责任。
4.1.9.5 审稽人员在审核时发现多报，扣除多报部分，并对多报部分进行一至二倍的负激励。虚报的全额扣除外，再按虚报部分进行一至二倍的负激励，情节严重的进行通报。
4.1.9.6 审稽人员违反本规定，受理并通过了不符合本规定的发票、单证，按报销金额的5%予以罚款，并退回不符合规定的发票、单证重新审稽，由财务部主办会计进行监督。
4.1.9.7 报销后尚有挂帐的，由财务部出纳会计负责按规定执行。
4.1.9.8 部门负责人对部门内部人员违反本标准的发票（不包括假或不正规的发票）予以签批的，违反规定人员的部门负责人将负领导责任，按违纪违标金额的20%负激励。
4.2 业务招待费报销相关规定
4.2.1 费用开支范围：包括餐费、礼品及其他方面为客人开支的费用。
4.2.2 费用开支标准
4.2.2.1 总经理发生的招待费用，可凭票按实报销。
4.2.2.2 由公司总经理、财务负责人招待的政府部门人员、需方、供方重要人员，所发生的餐费和住宿费用按实报销。
4.2.2.3 部长、课长因工作需要招待供方人员、销方人员等非公务人员的，应注明招待日期、事由、对象、人数、招待饭店，由分管领导审批，再经审稽人员审核。
4.2.2.4 招待供方人员、销方人员等非公务人员的，应注明招待日期、事由、对象、人数， 填列招待费用清单。
4.2.2.5各类客户考察，经营销副总批准申请后(批准报告中需说明客户名称、人数、招待等级，同时事先在财务部备案)，按以下标准报销：
用餐/住宿标准
招待等级
A级
B级
C级
项目金额
3000万以上
1000万—3000万
1000万以下
用餐标准
300元/位
200元/位
100元/位
住宿标准
400元/间
280元/间
180元/间
a) 此用餐标准只包含餐费及酒水费，香烟费用由营销人员个人承担。
b)根据实际来宾人数及公司陪同总人数按量点餐，避免铺张浪费。
c)若来宾为董事长、总经理级别，则可安排单人间，其他人员安排标准间。
d)客户接待人员根据项目大小确定用餐标准及住宿标准。
e）公司只承担规定范围内的接、送、用餐的用车费用，超出范围及旅游等活动，经市场部经理批准后所发生的用车费用由相应办事处承担。
f）超标准费用原则上不得报销，特殊情况经总经理审批报销，但超标准金额的30%由相应营销人员个人承担、10%由经办人员承担（从工资中扣除）。
g）标准内的考察费用，公司与办事处的费用承担办法按《营销管理规定》。
4.2.3 考虑到公司业务性质，各部门发生的招待费可暂自行安排使用，超过以下额度需经总经理事先审批：
部门
月额度(元)
备注

工程部
2000

企管企划部
1500

财务部
1000

1）各部门额度使用由部门负责人把关。
2）该额度含定点签单酒店签单金额。
3）年度有节余的，节余额的50%作为部门经费
4.2.4 其他规定
4.2.4.1 在公司定点消费场所业务招待费的报销，一律应签单结算。
4.2.4.2 报销招待费时一律要附菜单，没有菜单的要附刷卡记录，招待费用清单。500元以上（含500元）一定要附刷卡记录；如无刷卡记录，要写清无刷卡记录的说明，经领导同意后按照票面金额的80%报销。
4.2.4.3 定点宾馆酒店需指定公司有权签单人，无权签单人及对方代签的不得作为结算凭证。
4.2.4.4 招待非公务人员，金额在500元以上，应附明细菜单。消费清单（菜单）经审稽人员审核后，财务部（会计）在入帐时将消费清单（菜单）予以销毁。
4.2.4.5 相关人员在报销招待费单笔发票500元及以上的费用票据时，需采用刷卡消费报销制度（即在报销票据时须将刷卡记录附在票据后面）。属于公司定点消费的宾馆、酒店，以签单结算形式的除外。由于消费地点不能刷卡原因，报销时必须书面说明原因经直接领导审批同意后方能报销，否则不予报销。
太原炬能再生能源供热有限公司
招待费用清单
GD/JNGR08-01表5
日期
经办人（陪同人员）
客户姓名
职务
电话
公司（或项目）名称
就餐饭店
随行人员数量
总计人员数量
餐费
其它
总计费用

经手人： 部门负责人：
4.2.4.6 公司各部门人员需招待公司客人住宿，到企管部填写住宿联系单（见附录），经主管副总以上领导批准后，方可安排住宿（陪同人员一律不准住宿）。财务部、企管部除外。
4.2.4.7 定点宾馆酒店由企管部核对填列住宿统计表、餐费统计表，附相应住宿联系单、招待费清单后，到财务审稽报销。
4.3 通讯费报销相关规定
4.3.1 列支范围：包括宽带、固定电话、手机话费。
4.3.2 电话费设定原则：根据岗位确定话费定额原则和类似岗位电话费定额相对统一原则。
4.3.3 电话费设定和审批程序：企管部门负责对所在公司年度电话费定额方案的制定；各部门按话费基准，拟定本部门岗位人员话费定额，经企管部门审核，报总经理审批后执行。
4.3.4 电话费确定和调整
a） 电话费的额度原则上每年进行一次调整，企管部门应在每年元月份根据实际，制定各部门话费定额设定清单，各部门根据该设定清单进行申报；副总经理以上人员可按实报销。
b） 各部门根据企管部门制订的电话费定额设定清单，结合上年电话费实际和工作实际情况，由部门负责人对部门人员的电话费进行设定，设定时要体现有利于工作开展和成本控制原则，经企管部门审核、总经理批准后执行。
c） 各部门在话费设定过程中要将固定电话和移动电话分开设定，有直拨电话的，固话定额一般应设定在总定额话费的1/5以上。
d）新增人员或部门岗位人员因工作变化时，由所在部门负责人按现有电话费定额提出定额申请，报企管部门审核、总经理批准后执行（在岗位预算定额内的调整由部门负责人批准，超过则报总经理批准）。
e） 遇员工岗位调整，岗位人员电话费报销自次月起就应按照新岗位的定额重新申报，否则不予报销，财务部门应加强对岗位调整后电话费报销的监控。
f） 如遇电讯部门资费调整，可根据实际情况进行临时调整。
4.3.5 报销额度及程序
a）凡享受公司移动电话费用报销（包括按实和限额报销）的员工，均应按公司要求个人承担部分手机话费；
b）按实报销的人员个人应承担实际手机话费的10%；
c）固定电话及传真机的话费实际支出不超过其定额120%的，按实报销支出；超过定额120%以上部分的，由个人承担；
d）限额报销人员，其实际手机话费支出不超过其定额120%的，按实际发生额度的90%报销；超过定额120%以上的部分，由个人承担；
e）报销程序：各部门在每月15日前将话费发票提交财务部门审稽，财务审稽后予以报销。
4.3.6 其他规定：
a）凡享受公司移动电话费用报销的员工，应按公司要求统一使用公司确定的移动公司的手机卡号，太原办公员工需办理加入公司手机虚拟网，否则不得报销手机话费。
b）建议公司员工加入公司手机虚拟网，公司给予报销虚拟网月费。
c）凡享受公司移动电话费用报销的员工，应将手机号码报企管部备案，企管部统一整理后报财务部备案。一般员工只允许报销一个手机号，部长级以上员工不超过两个手机号。
d）享受手机费用报销人员必须24小时保持手机开通。
e） 享受话费报销人员的实际通讯使用情况由各级主管、各部门负责人和企管部门负责监督、考核。
f）人员调动的由部门负责人通知企管部、财务部门。
4.4 车辆费用报销相关规定
4.4.1 费用列支范围：包括汽油费、过路费、停车费、保险费、保养维修费、专职司机工资等。
4.4.2 费用归属，哪个部门用车计入哪个部门，原则上公司不借车给个人使用。
4.4.3 各项费用管理
4.4.3.1 汽油费
a) 需在加油票背面注明车牌号、加油时车辆总里程。
b) 每月初报备车辆总里程数，企管部、财务部有权进行抽查，发现重大偏差，有权进行负激励。
4.4.3.2 保险费
由企管部会同财务部，统一保险公司，争取费用优惠。由企管部统一建立健全车辆保险档案。
4.4.3.3 私车公用的费用管理
4.4.3.4 由企管部与车辆所有者签订租用协议，明确双方权利义务及费用报销标准。
公司车辆使用由企管部统一备案、调配。
4.4.3.5 距公司所在地300公里外出差，原则应使用公共交通工具解决；如遇特殊情况，必须由公司总经理审批确认。600公里以上的原则上不予派车。
4.4.4 各车辆核定相应定额（不含保险、维修），超过定额原则上不予报销，特殊情况报总经理审批。
4.5 办事处费用报销相关规定
4.5.1 办事处人员薪资由公司统一发放。
4.5.2 费用报销区分经营性支出与资本性支出，资本性支出（固定资产、装修、办公家具等）原则上由总部电汇给资产销售方或劳务提供方。
4.5.3 办事处费用管理办法按《营销管理规定》执行。
4.5.4 单笔300元以上的住宿费，单笔500元以上的招待费采用刷卡报销制度。单笔500元以上的招待费（含礼品）需附消费清单（菜单、明细等）。
4.5.5 各项费用报销要求参照本规定4.1-4.4条款。
4.6 费用报销要求
4.6.1 原则上各项费用需取得发票。特殊情况经审批后，取得收据等有效证明。
4.6.2 及时报销，各项费用报销期限参照上文规定及4.7款。
4.7 报销期限
各项费用报销期限，原则上不超过次月底，具体设定如下：

费用类别
所属人员
报销期限
差旅费
所有出差人员（不含办事处）
按出差归途最后日期算起七个工作日内
业务招待费
所有人员（不含办事处）
发生后至次月15日前
通讯费
所有人员
每月一次：在次月15日前
汽车费用
相关人员
每月二次:当月10日、25日前
办事处费用
办事处人员
每月一次：次月10日前
各工地费用、材料
项目人员
每月一次：次月10日前
其他费用
所有人员（不含办事处）
次月底前
4.8 检查与考核
4.8.1 本规定由财务部负责组织贯彻执行。
4.8.2 本规定的实施，由总经理会同财务部检查与考核。
5 附录与记录
GD/JNGR08-01表1 乘坐飞机审批单
GD/JNGR08-01表2 年 月机票统计表
GD/JNGR08-01表3 差旅费报销单
GD/JNGR08-01表4 职工出差登记表
GD/JNGR08-01表5 招待费用清单
GD/JNGR08-01表6 住宿联系单
GD/JNGR08-01表7 住宿统计表
GD/JNGR08-01表8 餐费统计表
GD/JNGR08-01表9 电话费额度审批单
GD/JNGR08-01表10 车辆费用定额核定表
GD/JNGR08-01表11 车辆月度行驶情况及费用支出统计表

本规定由财务部归口并解释。
本规定自2010年7月1日起实施。
本规定编制人：
本规定审定人：
本规定批准人： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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