财务管理论文范文-我国证券公司财务管理对策研究.doc

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财务管理论文范文-
我国证券公司财务管理对策研究
摘 要:证券公司与一般的企业不同,其财务管理具有特殊性。由于我国证券公司的发展时间不长,所以在财务管理方面仍存在问题。只有及时发现问题并积极解决,才能保障我国证券公司的健康发展,为社会创造更多的利益。
　　关键词:证券公司;财务管理;不足;对策

　　企业成败的关键在于管理,而财务管理是企业的核心,我国证券公司应认识到自身的特殊性,并提高财务风险意识,加强自身的财务管理。本文将对我国证券公司财务管理的特殊性、存在的问题及对策等进行分析和阐述。
　　1 我国证券公司财务管理的特殊性
　　我国证券公司财务管理的总体目标,需通过公司全部财务活动的保障实施。经过证券公司的合理经营,在充分考虑投入资金及风险的情况下,日益提高企业的收益,以及证券公司的价值实现最大化,最终保障股东的利益。
　　1.1 应妥善处理交易结算资金
　　交易结算资金是客户存放在证券公司、用于买卖证券时使用的资金,这并不是契约性质的负债资金,所以需要债权与债务双方签订相关协议,其性质与客户将资金存放在商业银行相似,客户交易结算资金存放在股权公司,是受到严格的法律保护与制约的,证券公司无权私用。
　　但是,即使在证监会反复强调的情况下,证券公司在遇到资金问题时,还是有私自挪用的现象。如南方证券、汉唐证券等相继因挪用客户的保证金现象严重而受到处罚,甚至被关闭进行清算。
　　1.2 被动投资与自营业务的风险
　　依照我国证券管理部门的规定,证券公司对外的股权投资活动受到严格限制。但是在承销业务时,往往会受到包销方式的影响而出现被动的投资。
　　另外,证券公司还有一项特殊的投资行为就是自营业务。被动投资与自营业务占用了券商很大一部分资金,一旦股市跌落,会导致券商的经营陷入困境中。
　　1.3 证券公司的利润取决于股市行情
　　证券公司的利润是很难进行预测的,因为证券公司的利润情况取决于股票行情,而股票的行情则会受到国家政策等外在因素的影响。其利润的分配也具有特殊性,在分配税后利润的时候,需强制提留交易风险的准备金。
　　另外,证券公司的分支机构较多,且每个分支机构都独立经营,在一级法人授权的经营制度下,分支机构能够逃过公司的监管、进行违规经营,导致公司的亏损。例如大鹏证券公司上海金陵东营业部,个别领导私下与客户签订委托理财的协议,但由于股市的下跌,造成公司损失近2亿元。
　　2 我国证券公司财务管理存在的不足
　　2.1 财务部门组织分散,缺乏奖惩制度
　　当前,我国证券公司财务部门的机构简单且分散,财务管理的权利集中在某人或某个部门的手中。由于我国证券公司的迅速发展,其财务部门的机构也必然随之扩大,已由现在的集权模式取代了原先的简单模式。但是在现有集权模式下,证券公司的财务管理部门仍然松散,主要表现为人员多、付出成本高,既增加了企业的成本,又违背了成本效益的原则。
　　另外,在证券公司现有的财务部门中,缺乏科学合理的财务考核及奖惩制度。仅凭表面的市场行情及业务情况来决定员工收入,而没有一个核定的考核标准;市场行情好,员工收入就多,若市场行情差,员工甚至可能没有工资。在这种体制下,行情好时,员工努力与否与所获得的工资是相同的,没有了奋斗的动力;在行情不好时,即使员工付出了很多,也没有相应的回报;所以员工的积极性被挫伤,工作没有干劲,这不利于公司的长远发展。2.2 财务报表管理制度不完善,财务人员素质低
　　财务报表,是投资者合理分析公司财务情况的重要信息,但是财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时,往往有一定的局限性。如会计的处理方法在主观上影响了财务报表信息的质量;一些证券公司财务管理的监督体制不健全,造成财务报表中存在一些虚假的信息,无法反映出证券公司的实际财务状况,导致投资者被财务报表误导而盲目投资,提高了投资风险,同时给证券公司带来不小的负面影响,不利于公司的长远发展。
　　另外,由于证券公司所有的市场活动,都是通过公司内部人员来完成的,所以公司人员的素质尤其是财务管理人员的素质是十分重要的。证券公司财务管理人员的素质,从根本上影响了公司的一切经济活动,一般在企业中,员工的素质越高、企业的发展潜力就越大,公司的财务管理有利于提高企业的经营能力,进而带来经济效益。而在我国证券公司中,有些财务管理人员的素质较低,缺乏高尚的敬业精神,无法为公司及客户带来良好的服务,同时有些财务管理人员缺乏相关经验,制约了证券公司财务管理工作的重要作用。
　　2.3 缺乏财务管理的监管机制,存在财务风险
　　在我国证券公司的运营中,由于缺乏科学、完善的财务监管制度,所以普遍对客户交易结算资金的管理也相对单薄。因此,证券公司常会私用客户交易结算资金,当私用的资金数额较大时,就无法按时和登记结算的公司进行清算资金,也就是说,客户已经付了买股票的钱,但是实际售出股票的公司却没有收到钱,这种情况,加大了财务结算的风险。
　　另外,由于我国证券公司缺乏监管、没有相应的法律政策统一管理,造成融资渠道堵塞,无法为公司及客户带来效益,产生了较坏的影响,如一些证券公司私自挪用客户的资金、证券等,均加大了证券公司的融资风险。
　　3 加强我国证券公司财务管理的对策
　　3.1 建设高效的财务管理部门,建立奖惩制度
　　随着我国证券公司的飞速发展,应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门,尤其是对财务管理的集权现象进行更正,保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识,采取一定的手段硬性控制成本,并加强预算管理。同时,要允许财务管理部门有一定的管理权
　　限,对于违反公司规定,或者没有按照正规程序进行审批的费用开支,财务部门要严格控制,一切财务工作按照预算执行。
　　另外,证券公司建立奖惩制度,也是企业财务管理的重要手段。对于在财务管理中认真工作且有一定业绩的员工,给予适当的奖励;对于工作不认真或工作中存在重大失误的员工,要给予惩罚,严重者可调离岗位。
　　通过科学部门管理及奖惩制度,调动财务管理人员的积极性,让每位员工都努力为公司创造利润。
　　3.2 加强财务人员素质,提高财务报表质量
　　财务人员的工作对于证券公司的发展有至关重要的作用,因此证券公司在聘用财务人员时,一定要注重对其素质的考察。首先,财务管理人员应该有爱岗敬业精神及团队意识;其次,财务管理人员的文化基础要好,能够适应证券公司多变的市场环境,不断更新财务管理理念,并不断提高自己的业务素质,积累相关经验。另外,证券公司也要加强对财务管理人员的素质培训,为财务管理人员多提供进修的机会。
　　财务人员的高素质,是保障财务分析的基础。财务分析报表是投资者了解公司负债及资产情况的基本依据,因此,财务人员要重视制作财务报表的信息真实性,本着认真负责的态度,在报表中体现出企业的优势与不足,以便为企业下一步的发展计划提供改进的依据。
　　3.3 建立财务管理的监管机制,降低财务风险
　　证券公司应建立科学的客户交易结算资金监管制度,加强有效的资金内部控制制度。出于社会、政治和证券公司自身等原因,为证券公司内部的融资造成了一定的影响,所以一些证券公司常常私用客户交易结算资金,使企业陷入困境中,并破坏企业形象。建立我国证券公司的财务管理监管机制,加强对客户交易结算资金的监管,实施如银行等第三方机构存管的制度,从根本上避免公司挪用客户资金的可能性。
　　另外,证券公司还要拓宽其融资的通道,可成立证券金融公司,给证券公司长期的大额、大款或短期资金提供保障,同时公众投资者也有了认购证券资金的来源。
　　这些监管机制,为我国证券公司的财务管理提供了健康的发展保障,利于证券公司适应市场变化的长远发展。
　　参考文献
　　[1]孔静.财务管理在证券公司发挥何等作用[J].财经界(学术),2009,(9).
　　[2]李涛.我国证券公司风险预警与财务困境实证研究[D].山东大学金融学,2008.
　　[3]吴毓锋.证券公司财务管理信息化及其内部控制[J].中国科技信息,2005,(4).
　　[4]吴伦虎.我国证券公司财务管理问题研究[J].西南财经大学会计学,2006.
　　[5]管丽明.我国证券公司财务管理存在的问题及改进建议[J].财经界(学术版),2010,(3).
　　[6]朱文莉,岑磊,代涛.浅析证券公司财务会计[J].合作经济与科技,2009,(7).
　　[7]刘清钧.浅谈证券公司内部会计控制制度的建设与实施[J].商业会计,2008,(2).
　　[8]曲文红.推行全面预算管理,深化证券公司财务管理职能[J].科技信息,2009,(27).
　　[9]李玮.新法制环境下证券公司风险管理的对策[N].证券日报,2006-10-19(B4).
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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