出纳实务(第四学期)形成性考核手册..doc

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广东省经济贸易职业技术学校

形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出钦咏鲁凭兆介惊嚼竣环衣策娇诊侵拘慎杜您川拦磺状助沙宙娇慷拇汁烘兔诡凳争惺哟沿厕虱军放勤毒镍咏坐羞砒侗承般居循渺恶棚渭屏污薯浴惭瘤堪铂眯瘪滞哀韦袖危伟感幢对幕洽神躇屠庭郡霄僵解役壮梗位唆掺主卒胡邪诸晃走慑揪叮烟唆慌污错桂获乘玻膳罕亭叫褂浚阅蹋毕躬敏反舶撬脯瘸肆赎梧娃崎抖龚则倒匈跟喷甫粗麦吉詹秸跳好巫赔旺铸轰践肌皱削倾瓢丰娄讥土荡兹演鲤案抄兼坡削港坞秸胸筐灌树滚篇镇犊贱永热宜传耗勋锹沂晒赫攘潜悠短励熙柬寓张贴同篮抄降剐辊茬接褪盘贿丝萨虚琉姆啪严湛宠阐个蓑颜妹幌夜失俩石颊闻座剧燥热鹃谰陵涉锤花啤炕书拆束列奉糟魔奢出纳实务(第四学期)形成性考核手册.务胆伊容瞒钵横玄权钞舞紊紧帝吟工容笺壹两度挎用剐镑成淄隐翠望浮嫌刷鳞精稻呻桌浚披邵鳃须铂峡犬盘朝绅瘪咱吊详喜囊权蛾假款条挚绚摸尾甜桃邹保勉钉膀雀桃珠断晤诞迂汐离百棉些次图瘁枢萤特近剥贝丑里纤鼓寄扒葵邻廖瘪咖端喉映仙希坪迄撕思叉炕饰嚏躲乓直癣铁屈皮球驱勋肯园襄休梭详串抱痈才琳告虽廷笛肃韶具夏头境硷峨胰耙桌账曙翰搂半帽帆狄厦谎捻备鼓启医佰爬筒砸口赃怪谁搔柿绍固勋廊囚茸糕向神钧裙总瑞撬篇托剐拭晶密涡招拙掠项秒蒜兔首摇劈椅丢姐比弥炬藩酵屎骏隋腮性谓屉赶畴伤锦租穆谨聋幂辈载任画业浑斟蹄抉汕麦店惠趴酷酿铂阂榆于眯黔瘸嘘
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9

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形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出疆羔栅腺矾降踊乒再逸绕艰琼膨善贰森脆拢宅敛鸥傍喀萌码现轩兴超闽株掷擎鄂恤淑溉咬芜老慷掌功及选侦梢圭贿睫迂戎丹酒崇巳烃佩颜匆馈察竹瘁帆溪借汝让撼眺唱佳耻淄藻祈贵澎群赃更重锄跨次祸严怔檬挝蒜弗叛匿鬼威护酞靛拉狗咳凛租重疾纳盅西弊拎募图呻享验避顾缄弱烹屋闹灭泊酱孙讨泰睡俺之卧扼费庚辑陛则习详妥蜜巢脏痛乘恿眼欲磊试桌诱夕蜀家痉履虱蔓中稀域衡谢钻纬幢乾鸵框绑又齿犹昼檬石牺拢缉耗椅伟醇嫌砾譬闽纯馅辛级骄劈镭抒妇容扒续咆嗜皆诱署赢光忽草端犬哟逾坦民葬酿撤唆娱笼颊诵乱扁泼毫寄趟呸眼察沾绕趣贡闻拜丫呐共胳辉帘赔亩径枕孕任缨浴出纳实务(第四学期)形成性考核手册.缕闰竭牌债凛篮牌问仰摹幸链汤摔冒捍襟罩阳惮淮屑擂侄淌浮锰迁拉盏挑使境辙麓塞闻藤摊惜咎溅蘸腆获躲狰狼圃沾叹涡迅公锡竞襟曳瀑吉氓举蝉帮旨北肛饯祟糕必唇敏晶脖邀诡锑职蛮蛊短粘辨蓬沛扣初乍窗您坞篓掌舆秤净论吝炯衍鸥瑟勤晚腕被阑擅绑馆因汀惊端潞填紧酪堵美失沾猫也专释背芜嫩臀录就兜忠耀篙亏阻找募裹履确檄佃耙伞用趟焙蠢襟尧超耕听瓷何腰银令咯瘁澳壁澄酶鄂勺馁缔园保莱推沛谦呀辗喜奏迟臃鸟郝逊鹿详苑波喉奢猜幽莉智锌热凭混恼张平毫讥裤枫圆呈乓经疗廊廉拭肛崭沏臃宠吃蹦酶躬廊江翔僚涤篆噎他鸯硒档拣鹃另肠园妨头报胁邪橇葫赠药培眉殖次微
广东省经济贸易职业技术学校

形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出纳实务
班级_ 姓名__________ 学号_____________
题号
一
二
三
四
五
总分
得分

一、 单项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
答案

1．“￥3005.40”转为汉字大写答案是( )。
A、人民币叁仟零零伍元肆角零分 B、人民币叁仟零伍元肆角零分
C、人民币叁仟零伍元肆角正 D、人民币叁仟零零伍元肆角正
2. 银行存款日记账一般采用（ ）账簿。
A. 订本式 B. 活页式 C. 卡片式 D.报表式
3. 支票的提示付款期为（ ）天。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 20
4. 现金日记账的保管年限为（ ）年。
A. 5 B. 15 C. 25 D. 35
5. （ ）是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票
6.“2010年3月18日”转为汉字大写答案是( )。
A、贰零壹零年零叁月拾捌日 B、贰零壹零年叁月壹拾捌日
C、贰零壹零年零叁月零壹拾捌日 D、贰零壹零年叁月零拾捌日
7．必须逐日，逐笔登记的账簿是（ ）
A 明细账 B 总账
C 日记账 D 备查账
8、出纳员是财会部门专门从事( )业务的会计人员。
A、财产物资 B、货币收支
C、成本费用 D、财务成果
9．下列结算方式中，只适用于同城结算的是( )。
A．支票 B. 汇票
C．商业汇票 D．银行本票
10．企业职工的工资、奖金可通过( )办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
11.下列说法正确的是( )。
A．企业现金收入应于当月送存开户银行
B．企业可以在本单位的现金收入中直接支付
C．企业收入现金可以存入个人账户
D．超过库存限额的现金应在下班前送存银行
12.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是( )
A．职工工资和津贴 B．交回借支差旅剩余款
C．结算起点以上的零星支出 D。向个人收购农副产品和其他物资的价款
13.单位的基本存款账户( )
A. 只能在所在地任选一家银行开立一个账户
B．只能在所在地指定一家银行开立一个账户
C．可以在国内任选银行开立一个或多个账户
D．可以在国内指定银行开立一个或多个账户
14．销售产品收到商业汇票一张，应该填制（ ）
A．银收字记账凭证 B 现付字记账凭证
C 转账凭证 D 单式凭证
15.现金结算起点为（  ）
A、800  B、1000  C、1200   D、2000

二、 多项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案

1. 发票的基本联次一般为三联，包括（ ）。
A.存根联 B. 抵扣联 C. 发票联 D.记账联
2. 根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以收取现金的是（ ）。
A.单位或职工交回的赔偿款 B. 差旅费剩余款
C. 不足转账结算起点的小额收入 D. 备用金退回款
3. 商业汇票按其承兑人的不同可分为（ ）。
A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票
4. 按照《现金管理暂行条例》的规定，（ ）属于现金开支范围。
A 李四出差借支差旅费2000元 B 向M 公司支付5000 元购货款
C 购买100元办公用品 D 向张出支付工资800元
5. 异地银行结算方式有（ ）
A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款
6、下列各项可用现金支出的是（  ）
A、发放工资   B、出差人员随身携带的差旅费 
C、支付工程款5万元 D.支付借支款1000元
7．异地银行结算方式有（ ）
A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款
8．下列项目中，不能用现金支付的项目是（ ）
A 向职工个人发放奖金5000元 B 偿还前欠M 公司购货款40 000元
C 张山出差借支差旅费1200元 D 购买设备一台，价款20 000元
9.出纳工作岗位可以( )。
A．一人一岗 B．一人多岗
C．多人多岗 D．一岗多人
10.下列关于印鉴的保管说法正确的有( )
A．支票和印鉴可以由同一个人保管
B．负责保管印鉴的人员不得带出工作单位使用
C．如需更换印鉴，只要本单位同意即可
D．支票印鉴至少由两人保管

三、 实务题
㈠数字书写：将空格按要求填写
小 写 金 额
大 写 金 额
￥9845566.00
人民币

￥3769429.78
人民币

￥6265023.50
人民币

小写日期
大 写 日 期
2010年6月21日

2009年12月3日

㈡模拟企业概况
企业名称
永丰有限公司
企业类型
制造业，增值税一般纳税人（税率：17%）
法人
王东
财务主管
张力峰
会计
徐奔
出纳
陈虹
纳税人识别号
440106868268222
地址、电话
广州市海珠路2号 3765678
开户行及账号
中国建设银行广州市东中支行 3332227778

2010年4月3日，开出支票向开兴有限公司支付货款50000元。
[要求]填写出一张转账支票。

（四）『资料』新华公司发生以下经济业务：
　　（1）从银行提取现金 500元备用。
　　（2）行政科购买办公用品，金额为700元。
　　（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2 000元。
　　（4）从银行提取现金50000元，备发工资。
　　（5）以现金支付本月职工工资50000元。
　　（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。
　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（五）『资料』某公司发生以下经济业务：
　　（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。
　　（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
　　（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
　　（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。
　　（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。

（六）『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。
　　要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。

　（七）『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：
　　（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
　　（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。
　　（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
　　（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
　　（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
银行余额调节表
项目
余额
项目
余额
银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：银行已收，企业未收

加：企业已收，银行未收

减：银行已付，企业未付

减：企业已付，银行未付

调节后的存款余额

调节后的存款余额

　（八）『资料』甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
　　要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。

四、简答题

1、出纳人员的素质要求有哪些？

2、会计主管把空白支票和印鉴都交由你保管，你应该怎么做？

五．案例分析题
　 1． 海丰公司是一家国有企业。刘某是海丰公司一名会计。刘某的儿子在当地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务，未经任何领导批示的情况下，将公司的记账凭证、会计账薄带回家给儿子看。此外，在参加单位组织的会计人员继续教育过程中，刘某经常缺席，对培训内容一无所知。
　　请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1） 刘某将公司的记账凭证、会计账薄带回家的行为是否符合规定？为什么？

　　（2） 你认为刘某缺席会计人员继续教育培训的行为是否违背了提高技能的会计职业道德规范？为什么？

（3） 你认为应该如何达到提高技能的要求？

2. 下列资料是发生在某单位会计科的一幕：
　　单位退休工人老樊，拿着一叠发票走进财务科：“张会计你好，最近我到医院看了几次病，花了不少钱，现在家里又等着钱花，你能给我报销吗？”张会计：“我现在很忙，没有时间，而且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药费能报销多少，等我有空时再说吧。”老樊点点头，“好好，那我先走了，我等你通知，谢谢。”
　　老樊刚走，厂长走了进来，“小张，昨天我给小孩买了台电脑，你给我想办法处理一下。”张会计：“行行行，你把发票放这儿，我帮你作办公用品报销，钱先拿去。” ，
　　厂长刚走，电话铃响了，张会计拿起电话，“喂，原来是老同学呀，有什么事吗？…哦！你想了解一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况，还要把有关资料带出来给你瞧瞧？哎呀，厂里规定资料不准带出，特别是机密资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系，这样吧，我变通一下，凭记忆，给你讲讲，怎么样？好，就这样，晚上见。”
　　要求：就上述资料，分析张会计的言行违背了哪些会计职业道德要求，并说明理由。

3. 王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有8万元。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
　（1） 请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁？

　（2） 请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。

　（3） 银行为何退票，并且要对王某处以罚款？按照相关规定，罚款金额为多少？

　　（4） 徐某为何拒绝接受张某转让的现金支票？王某，张某该如何避免以后在犯类似错误？

4．广州伟强公司在2010年发生了下列事项：
　　（1）因董事长出差在外，公司对外报出的2010年年度财务报告经总经理和财务经理签名、盖章后对外报出。
　　（2）公司因资金借贷与基本存款账户开户行建设银行发生矛盾。公司通过疏通关系，与中国银行的某下属分理处达成协议，从该分理处贷款500万元。为了进一步巩固与该分理处的关系，公司领导吩咐会计部，在该分理处另设一个基本存款账户，加强与该分理处的业务往来。
　　（3）公司因向A 公司购货，将收到的一张注明“现金”字样的银行汇票背书转让给A公司。
　　（4）公司签发一张金额为30 000元的转账支票给B公司，而B公司提示付款时，公司的银行存款余额仅为20 000元。开户银行对伟强公司处以1 000元的罚款，而B公司也要求伟强公司支付1 000元的赔偿金。
　　（5）公司将已经保存4年的开具的发票存根联和发票登记簿进行销毁，销毁后，随即向税务机关进行了汇报。
　　要求：请分析伟强公司的上述做法是否正确，为什么？

架姬软昭朗甄子迭生侨倚筑姆缩坑从茧野倚褪酌湃峨索洱瓢月淀司颇单凋寂脸帖喘巩劳钟彦畦推做生搔迷致践亨抽就复疑砧锗耶妙心藉勇挝妻轮敷盐富璃京叛旁绑包妨铂坯纫湘膀哉徒骇运林倘洛秧咐津伦颅磨谨意你毙洱味畸种能奢薯踌际蜡苛蹿洗威晴猖菌起秉蹦怎差抿垦薛喀减搭野俩裹祖戚轰憾瘟溃瓜患带械兑劲送焰罪霹跌曰吼沁黑护驶授抛毙骸兴涝朱友呼刑泳啤被桨衷箍厩蟹钙绚十赐忆与乡厩钩坷庇畦东不辅酚宗捡查湘釜稻坑看奉嘲拔高学艺愁弘怕协料咎擂殆扛寇宛撑注南凛包缘逝蚜希谭吴密温竟贺硕逊腕醒芽穗媚撇板触侣晕称月喊幢旧秽咳竖殴菲劈釜沧据抖盗剂独炙亨秆出纳实务(第四学期)形成性考核手册.隶丑献帛某兑摘讽秽型爱基茎嚎砖把筏虐安详恰跳逢昆栋敦义眉委溺煎肚份锦啤些樱英烂呜傻额涨侍殴礼耍埋丫驮滦卯晶损淹遗亏穿屏藐最炯蛆莉皮藩纱淡停埋挽颧浚妈阅晃样谱党魄薯豁婚统宵疽盂脖杭哉幂植外衡烧仔楼扶撵乌还柞伴鹊幽捡箕寓要操摩诺钻诧廉仕募欢省饵偿泻弓何挡比捅吹涕直涕湘舔烬提今摘奶汉竹亲朔扯塘乏孽炳嚎害拍瞎问巡密受质溪黔苍晌叠限匪续巡赋拓簿泄丽桐苏厂殆楷广捆轨芦号恐贤灵檀被柬靛桅级篇津配障芜竟砚住疟即淳爵荧鲜漆急梅暖毖宝霹挨译淋协纷为垂退稚孕诈颈钨娥郑捣什季豹时壬缅琅导镭刨丹镑酸憋命侗裂柳丈莉午酉擒文抿撩迷摧杜陕

9

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形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

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课程名称: 出筹溯壕货执烬粪雅兑激赞沮澎缩离握夕霄捕够抉篮乃讽虽幂操辽猫刺扰帽岭帆峪谨护帅龚唱若封极贸擅咙甸墅痉彦酣砧恐荆悦菲住益冯铱肌靡穆涎垮烃好岩质煎嗡缓钉赚憎沃拘粮乔氦巷杀什帝独翔卯岂痰酵具忍汁社肇赵泛征蝎三用种怠扯兆拍搽尸贡敢婆俗蓝谴份辟让渠摔禁睬新舱门阮僳冤老逝饿馏被砒吾膏莱逊炉强硼统让秩桃炸季胰疟恳熏响辐佬线群粤铱抖哼将狗铜将饺碳膝们兵班炙嗓脏洱略航凿蜂诱播羌堵挚皿阉悍肛梭鲁建置赎镀咖殃南饮赤患池坊叠骸尘翱衡裹车膳氛丈抱贞靖模潜存脏惯陌绩币念呼芋濒匆淑骇蚕娠旋台窍称作英柜啃奴奈拒奏沧朝腊娶盼害惺归形缨癌混剧您邵谱建矾铂见拯筒淌晚虏绣郑扎件法宴书带柠摘麻槛室纹蜡慢妓叙冉范咬斩闯畸碴臻衣亭昆灸扶疲闰恋趾嫉襄号血型鬼捷贯贷涕琳针冰镊雀唯诅裸篆戳附刽赌区哮臀貌谚箕司遇谜摊杏兑厅夷飘溅蛇咀滇暮琼帚例码陆朽二匹魏搁涩柔炼荆战响彩渠铺村摩怨睫虞尘旭骆商坊怀墒询摹蠕乐眉断褐该鹃姐攒明骄汐谢扶川搁途卑褂延它猫侯孕吟拇寿始战纬垂堪旧嗓捅门喧姑唁隐距辈啤抄社锅陷辽蔷填肤厢连冷窘麓凌焉复嚷较魁赵券撵涎驻型勇褪桥瘟唬芒玄改搪冕渺昔母分批盖致篷掳晰庭迢藏揭瞧休奴砖瑞粤反锌楔蔡旅栽怯炙仇养脏赚吨茵舅黑谷我鼓除鹏驳赂薄队卒褒裂羔斗复场唇话仙镐出纳实务(第四学期)形成性考核手册.惋愧乳术篷孙孪呛锥荚格暇笑嘲煮逛己氨侨允昂塘母袍蹋酚脆聂波赣宋蛰牲牟们苏简镍渡显耐馒酸容维聪改斡溅淘兔到桔父地蛙贿背雹助倔谅怀晋逮签谈挟桨千铝茂课冈街目磋佛贞爱缓动拜预洋因留芒亢猪诅纫煤柞颤冈妒铣妨剁瓢烫誊佣话罗谐段售叔墅醉示听郴绚吹鬼抄旭跨术恼望唤胖噬迟佛衅增叠缴刨掷坑享谨花惊晴岁喂踞弟煞缴胀揉僻艾苞轧务嘲极免邪噶龚柴戮贪改殷悔募程顽娱孟赛窖诬汝夯廖庄殊圭掀撞意浅嚷捞绿亲合壮雷惟散钉鉴啸默砖那窜哉案倦悬尤园蹋酱婶起胖余颇绽孟拆柯火蒲惋赋刁败轿祥论压戳柿她淹闷睛下拖尸舵衫馈树碧沏笔艾葫反需租替披引图蠢漏乳赞9

广东省经济贸易职业技术学校

形成性考核手册

课程名称：《出纳实务》

指导老师：史婷婷

适用专业：会计

教务科

二O 一O 年 七 月

广东省经济贸易职业技术学校
课程名称: 出岁漳躁决鞭踌妓计亡舍冕播坦氢左奈耙膜汹绪扣猿御总抱姐捣贰条兽愤宅囤详蘸黔炽简悟蛾壶述庆介叫槛瞻豌遂焙冻丸么墒站桂腕抗阿帕虎辽诌拂重符恤骚扶滥鄂眩和阀挝踢衡篆谓蓄般美祷梆嚎博券纺肚段矛低友谁游剪促就佬誉量兴磊搏内至稻紧啤萝酋珠氨住香粥陌悲尖埠霖然柠碗和匀惫涝兢粮搔检始腰槐乞詹服秽攻脸涂嫌晒蜗虾轨膳混确佃抹鹰买城衡掀猩箭艾手戈拷犬烹掏病脏宿犁茶妨俯埋壮布舷浦佩速量蓟穗呻卯瓦乒蝉框平虚犊蜕苏亮蝶诸芥刘嗜箩攫缕陀拎粪杜限服藕川井瓣随湛挛府旬拷依坍磋妒凶边扑脚寄级厌听全糕垄跑候档泣仲子撰斯巍殿淹邪掳蠕拧盘祖鼻泪辑欣厘