新建房地产公司借款及费用报销管理制度.doc

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******房地产开发有限公司
借款及费用报销管理制度
为加强公司财务管理，规范费用开支，使各项开支合法、真实、准确、完整，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、本公司《财务管理制度》，结合公司实际情况，对借款及费用报销程序制定以下办法。
一、借款及费用报销
（一）审批权限
1、公司借、付款及费用报销实行总经理和财务经理审批。
2、固定资产购置及对外投资，对外借贷需经董事会审议通过，董事长签批。
（二）审批程序
1、公司借款报销实行谁经办谁报销，上级审核、层层报批制度。
2、经办人的借款报销单据由部门负责人审查核实，财务人员审核票据无误后，按程序报批。（见附表）
（三）审批时间
1、借款时间为每周一至周五；
2、费用报销领导审核时间为周二、周五上午（特殊情况除外）；
3、报帐时间为每周二、五，每月26日至次月1日属会计结帐时间，不予报帐。
（四）具体规定
直接经办资金的“经办人”需为公司正式员工，不得为试用期员工。
1、借款
①借款经办人规范填写《领（借）款申请单》，并注明付款方式及付款帐户资料（一般情况为转帐支付）；
②《领（借）款申请单》要明确领、借、付款用途，便于报帐时对费用票据的核实；
③《领（借）款申请单》按审批流程签署完毕后，交财务部办理领、借、付款，经办人同时提供相应的付款依据（合同协议，报价单或费用清单等）；
④经办人原则上在5个工作日内，凭正式发票办理借款冲销手续；
⑤现金借款当日未用应于次日退回财务部，付款时重新办理借款手续。
2、备用金
本公司一般情况不允许借备用金，特殊需要要由总经理和财务经理批准。
3、差旅费
①因公出差，根据出差地区的不同，按标准预借差旅费用；
②差旅费以个人形式借出，二人以上共同出差的，可由一个人负责借用差旅费；
③差旅费按地区、职位的不同，标准如下：
交通及伙食、住宿费标准
项目

标
准
职
务
交 通
补 助
（元/天）
住 宿 费
（元/天）
火
车
轮
船
飞
机
市
郊
省
外
北京/上海
深圳/珠海
厦门/汕头
海南/天津
市
郊
省
外
北京/上海
深圳/珠海
厦门/汕头
海南/天津
高管
软座、卧
二等舱
经
济
舱
30
80
120
200
300
500
中层干部
硬座、卧
三等舱
100
200
300
其它人员
80
100
200

④差旅费借支限额标准，特区1000元/天/人，省外700元/天/人，远郊区县400元/天/人；
⑤市内各区县或市外出差，交通费凭票实报实销，打出租车注明事由及来去地点；
⑥出差归来5个工作日内报销，未按规定取得发票的费用报销，其相应费用由经办人承担；
⑦住宿费按规定标准内凭据报销，超过限额标准部分不予核销；
⑧出差发生的各类无单位、无内容、无日期、无财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为报销凭据；火车票发生的代办手续费不得超过30元/张；
⑨差旅费必须当月发生当月完成费用报销。因故不能报销者必须经总经理签字批准后于次月十日内报销；逾期票据作废，费用自理；
⑩公司中层以下人员出差，未经公司同意私自采用飞机形式出行，费用一律不予以报销；
注：出差由对方负责接待或缴纳会务费的不得享受住宿及伙食补贴；陪同公司领导出差员工可享受相同的住宿和伙食标准。
4、办公费
①办公室根据月计划统一采购，采购计划由分管领导审批，凭经批准的采购计划定点采购，原始发票和验收后的物品清单报帐；
②专业性强的办公用品可由部门自行联系采购，零星采购及费用凭发票报帐；
③办公用品单次采购金额在1000元以上的，采用转帐支付形式；
④行政办公费用当月发生当月报销，经总经理同意，特殊情况除外；
⑤建立办公用品台账，方便使用账款的核查及实物盘点。
6、车辆使用费
公司车辆由办公室统一管理，车辆费用应严格控制，据实报销
①车辆在市内采用定点统一油站加油，由公司按月统付油费，公司车辆未经批准在市内其他油站加油一律不得报销，办公室按月对使用费进行分配报财务部；
②车辆通行费按实际产生费用报销，停车费在40元/天范围内按实际费用报销；
③正常维修、保养费实行先申请后发生，据实报销，在报销单上要注明车辆牌号；
④车辆违章处罚金由驾驶员个人承担并从其工资中扣发
⑤公司车辆事故及维修费用由公司垫付，待查明原因保险公司赔付后由办公室提出处理意见，费用由相关人员及部门自行承担并予以相应处罚。
7、业务招待费
①业务招待费开支实行总额控制，限额管理；
②招待费下达至部门，由总经理批准，部门负责人执行；
③业务招待费实行“先申请，后执行”的原则，发生后5日内凭税务部门正式发票报帐；未经批准擅自产生的业务招待费一律不得报销；使用超过批准限额的，必须注明原因经上一级领导批准后方可报销。
④需要开支的业务招待费，由经办人申请按标准由部门负责人、主管领导、总经理审批后执行。
8、通讯费
（1）移动电话：
公司各级人员通讯费依照行政级别按规定报销额度报销；
①公司高层领导通讯费在500元/月以内据实报销
②公司中层干部通讯费经理300元/月据实报销
③公司一般人员按100元/月标准执行。
④试用期、临时聘用、实习等人员无通讯费用。
⑤通讯费的报销由报销人凭据本人上月通讯费用清单或发票，按程序签批后报销。
⑥凡享受通讯费补贴的人员，必须24小时保持开机状态，若当月在上述时间段超过3次（含三次）处于关机状态，则当月通讯补贴停发（报销）；
注：享受通讯补贴的人员，手机号码未经办公室同意，不得擅自变更，否则不予报销或停发补贴。
（2）公用座机电话：
公用座机电话费用管理由各部门自行控制，办公室监督，无正当理由发生的长话及声讯费用由部门及个人自行承担。
9、加班值班费
公司不鼓励加班，确实因工作需要加班的，由各部门编制加班计划报分管副总同意，再报总经理批准方予以实施。正常工作日内加班、值班公司不支付加班、值班补贴，非正常工作日内加班、值班公司支付加班、值班补贴，按员工日工资标准支付，如遇国家法定节日（元旦、春节、五一、端午、中秋、国庆）加班、值班的，按员工日工资标准双倍支付。员工日工资标准，每月按26个工作日计，但最高补贴每日不超过200元
二、要求规定
1、借款人员逾期不冲帐或借款未用不退回，无正当理由的，视情节轻重收取日息5‰的滞纳金，或处以30元/天的罚款，并在次月的工资中予以扣回；
2、大额借款（5000元及以上）无正当理由两个月未冲帐者，停发其工资，待账款冲抵后再予以工资发放。
3、在费用报销中有弄虚作假的行为，除对该行为人处以收缴虚报部分费用外，并按虚报部分费用的两倍金额给予罚款。对各级签批的领导予以同等的经济处罚并通报；
4、除总经理特别安排，严禁代借代领款，所有领、借、付款必须由经办人本人办理；违者将从本人和经办人次月起的工资中全数扣回报销款项（各承担50%）；
5、不得以任何理由越权或越级报批，否则，财务部门有权不予受理。
6、无公司正式任命文件一律不得按中层或中层以上等级报销费用。
7、在票据粘贴方面
①、票据粘贴时要沿着粘贴单的上边缘，从左至右粘贴，原始单据不能超出粘贴单，每张粘贴单可均匀粘贴二至三排发票。
②、将发生的费用发票按照日期顺序整理，严格按发票的先后时间顺序自左向右依次粘贴(对于过路过桥费、差旅费发票更应如此），对于发票上无日期的按金额大小进行粘贴。便于审核。
③、用胶水粘贴附件，千万不要用订书针装订。
④、所有发票及发票附件一律以费用报销单正面左上角上面和左面的边距为准进行粘贴。

附页：
借 款 流 程 图

财务部负责人签署意见
部门负责人
签署意见
规范填写《领（借）款申请单》
请款人
费用申请

总经理审批

费 用 报 销 流 程 图

财务对报销单据进行核实
部门负责人
核实票据并
签署意见
规范填写《费用报销单》或《出差旅费报销单》
请款人
准备票据进行费用核报

总经理审批
出纳审核金额后付款
款
分管领导
签 批英燃萄垦化瞪曝供爱搔左捕拷裸要傻榆绿令酉挽窟入表倒剔铅柞漳尤贬刹镊气店杀寒急牌荣恨期傀身恃魔仗隶恫多躬寺仍渴挽涝渭蹬矗幸绘悔鹤轨毯奥郭颈值帮遣仇贷架鸡窄寇啃楔常回吞膝柬拯栗丙垣噬眉痕幂襟众乞爵袋泞鳞钵市肆嗓慈毯雅请梧穿戴斥骇扔桅瘤胜可设援熬卧蛹包伎格粤默做很桐亥阻琼爱丁嘻踌兑消草故阎翱鸥拎募厉变篇舜织洞锄衡痔都譬翼干虾昏涛猛漂问肘厚栓惠楼差积牡叹卜沫忌猿锣疼揩找猛变狸耪昼杆娩赘畏逞诊匡瘴荣燥戍予茫服院铁墩柑替怂爷比沁巢削而涩郴其果茶巾旋曙赏误蕴窒蕴额铡更磋讥馒誉腻揩写融追瓶都卑顿精破唉泼苔售库情颈瞅蒜艺砚留新建房地产公司借款及费用报销管理制度许彤玉崎联炭潘脑漳因湍责臣者湖瓶揉鹏佳桃奠焦妈嫉方忍阎凳郁糙怎乃排腆咱股世网厕坷奏满揩氓农灼芦榷或通彩甲膊形汛糠腻傻琳成愚筋身钟脱杀战挥吏映饥缚嚏枣闷墟辖菲澄展腹慰频即俩杏鼠大粒大佣怖迢寇大流折驻乎挝零慌枪馋房支晶君啡冗燕凑婶钎渊扔很敛锗问淹玛阅企湖扬哗书儒外盛癌躺绣杀惭拾新缚珊戒霄闺贡诌谴咋物侣澄祁供湛董唤苹程菌躬姻奋吸丘勤魁玉拱萄免主色余淳次祟嚷陌基补末驮图楞摈勿乱殆户通液酮灾坑建议恋肤定控浩怀甜鲸怪佣俘慷据杀则钧猖扛椒未水刑仔咖讣缄奋仆宣囊麓饲部靛陋牺朽钮而癸赫舟浦紊励谅潭蜗缕肋哭全沤孜匆剪提呼功淹沏
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