出纳的业务技能.ppt
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1、出纳的业务技能,2006年3月,出纳的业务技能,一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项,一、出纳和出纳工作的定义,出纳,作为会计名词,运用在不同场合有不同涵义。主要包括:出纳工作和出纳人员。1、出纳工作。顾名思义,出即支出,纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。,一、出纳和出纳工作的定义,2、出纳人员,主要是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和
2、票据的安全与完整;填制和审核原始凭证;直接参与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。,二、出纳工作的特点,1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务,而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规,要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。,二、出纳工作的特点,2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,日记帐怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管
3、理也是很讲究的。因此要做好出纳工作,不仅要掌握其工作要领,而且要熟练使用现代化办公工具。,二、出纳工作的特点,3、政策性。会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中,并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性,何时发放职工工资,何时核对银行对帐单等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。,三、出纳工作的职能,收付职能。反映职能。监督职能。管理职能。,四、出纳人员的素质要求,1、良好的职业道德。2、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。,五、出纳与会计之间的关系,1、总账会计、明细账会计和出纳,各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总
4、括核算;明细分类账会计分管企业的明细账;出纳分管企业票据、货币资金,以及有价证券等收付、保管、核算工作,总体上讲,必须实行钱账分管,出纳人员不得监管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。,五、出纳与会计之间的关系,2、它们之间又有着密切的联系,既互相依赖又相互牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的依据是相同的,都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;共同完成会计任务,不可或缺。,五、出纳与会计之间的关系,3、出纳与明细账
5、会计的区别是只相对的,出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账,“现金日记账”要每天结出余额,并于库存数进行核对;“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算,并在月内多次结出余额,与开户银行进行核对。月末并于现金和银行存款总分类账进行核对。,五、出纳与会计之间的关系,4、出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作,主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算,以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳,其他财会人员是管账不管钱,管账不管物的。,五、出纳与会计之间的关系,5、出纳工作直接参与经济活动过程。各种往来款项的
6、收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,都必须通过出纳工作来完成。这也是出纳工作的一个显著特点,其他财务工作,一般不直接参与经济活动过程,而只对其进行反映和监督。,六、出纳工作的流程,一、出纳工作处理规则:1、公司的一切支付,出纳根据经总裁批准后的付款凭证办理支付手续。2、出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。3、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否正确进行核对,负有审核责任。,六、出纳工作的流程,4、出纳在办理每一笔收支业务后,应即时登记现金、银行存款日记账及资金日报表。5、出纳应于次日10:00前报送资金日报表。6、出纳应做到日清月结,每日终了应结算现金收
7、支,编制现金盘点日报表,与现金、银行存款日记账核对,并于次日早与会计账簿进行核对。7、为确保安全,出纳向银行提取或存入现金时,应当配备其他财务人员同行。,六、出纳工作的流程,8、对保险箱的密码要绝对保密,钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。9、不得将现金出纳工作随意交付他人代替,如确因需要离开岗位时,需由主管领导指派他人代管,但应办理交接手续。10、出纳人员所使用的各种印章,应妥善保管,银行预留印鉴章应由专人负责保管。,六、出纳工作的流程,二、资金收入的处理:1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款,其程序如下:(1)出纳收到“收入通知单”后,办理收款手续或到银行提取银行入账单据。
8、(2)收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章,并据以登记现金及银行存款明细账。,六、出纳工作的流程,(3)、收款后如需给予收据,由出纳负责开具,然后将收据连同传票送交会计。2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时,由出纳先行开具收据,办理收款手续,然后将收据连同相关传票交送会计。3、出纳收入的支票等票据,经银行交换入账后方可视为收讫;如果收入的票据发生退票,出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理,六、出纳工作的流程,4、公司现金收入应于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,应于次日送存。,六、出纳工作的流程,三、资金支出的处理:1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付
9、款凭证执行付款,其程序如下:(1)、出纳收到付款凭证后,应即通知经办部门或收款人前来领取。(2)、凡对外支付,不得故意拖延。(3)、款项付讫,应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章,并据以登记现金或银行存款日记账。,六、出纳工作的流程,(4)、出纳对各项货款及费用的支付,应由本公司业务经办人员领取,并由领款人在凭证上签字。(5)、出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时,应于有关报告单上注明付款方式一并送检。2、公司的一切支付,均应以处理完善的凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者,均应予以拒绝。3、出纳支付库存现金,可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取,不得坐支。,七、出纳工作实
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