港口企业资金管理工作.doc

浅谈港口企业如何做好货币资金管理工作
 论文摘要：货币资金是指港口企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是港口企业进行生产经营活动不可缺少的物质条件,也是港口企业资金运动的起点和终点。加强货币资金的管理,规范货币资金的使用,建立健全完善的货币资金内部控制制度,是港口企业财务管理工作的一项重要工作,只有切实加强货币资金管理,才能使港口企业在新的形势下健康稳步地发展，笔者结合工作实际对加强港口企业资金管理的途径进行了讨论。
关键词:港口企业;货币资金;管理制度;内部控制;可持续发展
港口企业的货币资金是指港口企业在装卸生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是港口企业中最活跃的资金，流动性最强，同时也是获利能力最弱的资产。货币资金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程,其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时,降低企业闲置的现金数量,提高资金收益率。它的增减变动贯穿港口经营活动全过程,和企业的生存发展息息相关。因此,如何做好货币资金的管理工作,显得尤为重要。
一、强化货币资金预算管理
货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。完整的货币资金预算包括货币资金的收入、货币资金支出、货币资金的余缺以及货币资金的筹集等。货币资金的预算编制,必须充分考虑港口企业的实际情况、资金状况及发展前景,科学安排资金投向和投量；调整不合理的支出结构,实现港口作业资源的科学配置；具体实施过程中,货币资金的支付全部实行预算管理,只有纳入预算的项目,才能支付货币资金。对不必上的项目,坚决从预算编制的源头上压下来,以避免重复、闲置和浪费。货币资金的预算制度,是港口企业组织整个财务活动的运行、控制日常货币资金流动的有效依据,也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段,增加了资金运行的透明度。因此,港口企业可充分利用对货币资金的预算控制,从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。
二、完善货币资金的内部控制制度
完善货币资金内部控制制度,规范会计行为,要根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》以及其他有关的法律、法规、政策及规定，结合港口企业的具体情况，建立健全包含内部稽核制度、内部牵制制度、内部审计监督制度等为主要内容的较为完整的港口企业内控系统,理顺财务管理关系。企业领导要建立严格的资金授权批准制度,审批权限、审批程序、审批人员的责任要明确,严格执行不相容职务相互分离制度,以达到相互牵制、相互监督的作用。对重要货币资金支付业务,应当集体决策和审批,并建立责任追究制度,有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用,以此确保资金流通的安全和完整。
三、落实岗位责任制,做好本职工作
港口企业会计岗位设置按工作职责的不同,分为出纳岗位、收入核算港务、成本核算岗位、工资核算岗位和稽核岗位等,然而任何一项程序和制度无论它如何完善,总是由人来完成的。出纳工作担负着整个企业货币资金的收付结存情况的核算职能,发挥着对财务管理的重要作用。而这些任务的完成是置身于整个企业经营活动的大环境之中的,只要企业发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系,并且直接参与经济活动的全过程。根据港口企业具体情况,需对以下方面加以控制:
1.货币资金收入的管理。港口企业日常的货币资金来源于从事码头装卸业务所取得的装卸包干收入以及由此派生的或与港口业务相关的销售收入、运输收入、工程结算收入、代理收入、理货收入、租赁收入。收入业务是否正确,手续是否完备,主要涉及收入核算人员办理的每笔业务是否经专人审核及时入账、账实相符,现金或支票送存银行情况及银行收账情况,有无套取现金等偷梁换柱的情形发生。
2.货币资金支出业务的管理。支付货币资金必须符合规定的范围和用途,不准白条抵库和公款私借,必须依据《中华人民共和国会计法》及港口企业各项规章制度的开支标准对每笔财务开支的真实性、准确性、完整性进行审核把关,严格履行审批手续后才能付款,严格控制不合理不合法超标准的开支及虚假冒领的现象发生,不得推卸责任。办理付款业务必需经专人核对签字认可才行。不得坐支现金、签发空头支票。印章及支票分开保管,分清责任,相互牵制和监督,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3.货币资金库存及账务管理。加强对货币资金、会计凭证及原始单据的管理,要依法建帐,及时登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,并经常与会计核对帐目。财务部门负责人应采取突击抽查的办法清查库存现金,以防白条抵库；如发现差错,要及时查明情况和原因。严禁私设账外账和“小金库”。出纳人员每月至少进行一次单位与银行的对账；对于未达账项,要根据会计内部牵制制度，由出纳以外的会计人员编制银行存款余额调节表,并使未达帐项在下期银行对账单中得到证实。
四、强化内外监督,优化管理方式
首先，实行货币资金的统一核算、统一管理,根据情况的变化和出现的问题,并对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度,离不开港口企业领导的高度重视和大力支持，财务部门负责人的严格把关和会计人员的积极配合。只有整个企业内部各级人员齐心协力、齐抓共管、加强各个环节的预防控制,才能保证港口企业经营活动有条不紊地进行。
其次,要强化外部监督,加强同上级主管部门彼此间的信息交流,建立有效的监督激励机制,保证内控制度能有效地发挥作用。港口企业主管部门、财政部门和内部审计部门应定期或不定期地对企业内控制度执行情况进行检查和考核,同时也可聘请中介机构或相关专业人员对企业内控制度的建立及实施有效性进行评价。从而检查企业内控制度是否得到有效遵循,执行中取得哪些成绩,有哪些不足之处,并予以一定的奖励和惩罚,做到压力和动力相结合,最终达到内部控制的目的。
五、小结
随着港口企业经营改革的不断深化和现代企业制度的不断完善,切实提高企业经济管理水平,实现经济效益和社会效益的协同发展,是港口企业适应市场经济发展的必然趋势。因此, 企业货币资金“得控则强，无控则乱”，加强企业货币资金的控制在现代港口企业管理中将起着越来越重要的作用。通过加强企业货币资金的管理，从业人员素质的提高，从而降低企业货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合理性，可以保障企业的各项经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况。

参考文献:
[1]李剑峰.《财务管理十大误区》[M].中国经济出版社,2005版
[2]王静.《出纳》[M].经济科学出版社,2004版
[3]陈蔚.《成功企业如何做好财务管理》[M].企业管理出版社,2001版