预算编制与审批流程】-RCM风险控制矩阵模版.xls

一一级级流流程程编编号号BGM一一级级流流程程名名称称全面预算管理二二级级流流程程编编号号BGM.01二二级级流流程程名名称称预算编制流程三三级级流流程程编编号号BGM.01.01三三级级流流程程名名称称预算编制与审批流程主主责责部部门门名名称称财务部流流程程责责任任人人目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险编编号号风风险险描描述述T00建立规范的预算管理制度，确保预算编制科学合理。R00公司没有建立规范的预算管理制度，全面预算缺乏统一的制度指导，导致预算编制不合理，不科学。T01不同级别的预算编制主体应当制订科学、合理的企业发展战略和年度经营计划，使各级别主体的预算编制有明确的目标牵引。R01未制定企业发展战略或制定的企业发展战略未得到有效实施；未制定年度经营计划或年度经营计划不支撑企业战略，将导致预算编制、评审缺乏目标牵引。T02确保年度预算编制过程进行合理组织，相关部门、人员高度重视、充分配合。R02年度预算编制过程安排不合理，相关部门、人员重视度、配合度不高，导致年度预算责任不清，影响预算编制的效率和效果。T03确保预算管理责、权、利匹配，预算内容完整，并形成相互衔接和勾稽的综合预算体系。R03预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配；R04预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合，可能导致全面预算难以形成。T04确保年度预算编制的合理、完整，能有效促进发展战略、经营目标的实现。R05年度预算的编制方法及其中财务相关数据缺乏完整性、合理性，无法有效保证预算编制实现财务预算目标。T05确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，能够形成对公司战略与经营计划的有效支撑。R06预算审批不严，可能导致预算编制随意性大；预算依据不合理（预算编制依据不足，可能导致预算目标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离，造成预算编制准确率降低），程序不适当（预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅，可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性），方法单一（预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法，可能导致预算目标缺乏科学性和可行性），难以保证预算编制的准确性、合理性，可能影响公司经营计划和公司战略的实现。T06确保预算目标、指标体系设计合理，满足财务指标为主体、非财务指标为补充原则。R07预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。T07确保预算编制时间合理，在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作R08编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。T08确保各单位、部门及时上报完整、准确的预算。R09各单位、部门上报的预算缺乏合理性、及时性、完整性、准确性，导致院预算编制无法起到预算管理的目的，脱离企业实际发展需求。T09确保年度预算经过充分审批、恰当授权，保证预算数据具备权威性和可行性。R10年度预算未经过充分的审批或适当的授权，可能导致预算缺乏权威性、可行性，或可能因重大差错、舞弊而导致损失，从而影响院经营计划和战略的实现。控控制制措措施施编编号号控控制制措措施施C00*集团股份有限公司制定预算管理制度，对财务预算工作组织、财务预算编制、执行、调整、监督与审计、考核等进行了规范，在一定程度上规范了财务预算管理工作。C01董事会审议预算目标的合理性、准确性、全面性，确保预算目标与公司战略、经营计划相适应。C02董事会应根据公司发展战略，在对预算期经济形势作出初步预测和决策的基础上，及时下达下一年度预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制政策。C03每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C04每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C03每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C04每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C05预算单位本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，选择和综合运用固定预算、弹性预算方法编制预算，建立预算指标体系。C06发展计划部经理及财务部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的子公司和总部资金管理部，根据子公司提供的财务预算编制说明内容，结合总部的预算目标，审查平衡各单位单体财务预算。在审查、平衡的过程中，财务部经理与发展计划部经理协调统一意见，对发现的问题提出初步调整意见，报公司主管领导-财务总监,财务总监审核后统一组织相关人员进行协调各公司预算修改方案,并反馈给预算单位予以修正。C07发展计划部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的子公司和总部资金管理部，根据子公司提供的财务预算编制说明内容，结合总部的预算目标，审查平衡各单位单体财务预算。在审查、平衡的过程中，财务部经理与发展计划部经理协调统一意见，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给预算单位予以修正。C08财务总监、董事会秘书、财务部经理、发展计划部经理组成财务预算评审组，分别与预算单位的负责人或预算管理工作组成员讨论预算指标的合理性以及预算数据的来源、原因，财务预算评审组对充分听取预算单位的汇报内容，对于需要调整的预算指标，提出反馈意见。如果预算需要调整，转至步骤【12】；如果不需要调整，转至步骤【13】。C09总裁审核财务预算草案，审核关注财务预算审核、评审程序是否完善，是否符合年度的经营计划、预算目标的实现。C05预算单位本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，选择和综合运用固定预算、弹性预算方法编制预算，建立预算指标体系。C03每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C04每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预测，测算下一年度的全面预算目标，设立预算管理工作组，负责本公司预算管理工作。任命组长为公司总裁，副组长为财务总监，各控股子公司负责人及各职能部门负责人为工作组成员。公司发展计划部及财务部为公司预算编制责任部门。计划发展部和总裁办公室联合印发xx年度总结工作相关事宜的通知，内容包括编制预算内容、截止日、报送部门、版式等，通知下发的范围涵盖总部职能部门和下属子公司。C06财务部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的子公司和总部资金管理部，根据子公司提供的财务预算编制说明内容，结合总部的预算目标，审查平衡各单位单体财务预算。在审查、平衡的过程中，财务部经理与发展计划部经理协调统一意见，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给预算单位予以修正。C07发展计划部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的子公司和总部资金管理部，根据子公司提供的财务预算编制说明内容，结合总部的预算目标，审查平衡各单位单体财务预算。在审查、平衡的过程中，财务部经理与发展计划部经理协调统一意见，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给预算单位予以修正。C08财务总监、董事会秘书、财务部经理、发展计划部经理组成财务预算评审组，分别与预算单位的负责人或预算管理工作组成员讨论预算指标的合理性以及预算数据的来源、原因，财务预算评审组对充分听取预算单位的汇报内容，对于需要调整的预算指标，提出反馈意见。如果预算需要调整，转至步骤【12】；如果不需要调整，转至步骤【13】。C09总裁审核财务预算草案，审核关注财务预算审核、评审程序是否完善，是否符合年度的经营计划、预算目标的实现。C10每年3月30日前，修正完毕的财务预算草案和财务预算报告上报董事会审议，董事会审议关注预算数据预测的依据和计算方法等信息，下达董事会决议，审议最终形成年度预算终稿。C11董事会审议财务预算通过后，股东大会审议财务预算报告以及财务预算表，并下达股东大会决议，确保财务预算的权威性和效力，经审批的年度预算方案作为本年度目标考核标准。缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述