建筑公司运营分析与预算调整管理业务流程-模版.docx

运营分析与预算调整管理业务流程

一、业务目标

• 确保运营分析和预算调整符合企业内部规章制度的要求；
• 确保预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位； · 确保运营分析能够及时发现预算执行差异，保证企业正常运营；
• 确保经批准下达的预算得到严格贯彻，如需调整，则保证调整符合企业战略目标的需要。

二、业务风险

• 运营分析与预算调整违反规章制度要求，影响分析与调整的准确性，可能造成企业经济损失；
• 预算目标层层分解不到位，可能会造成企业偏离企业发展战略目标，影响经济效益；
• 预算执行过程未进行有效监控，可能造成企业资源浪费和管理效率低下；
• 预算目标没有严格执行，随意调整或修改，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性，偏离企业战略发展目标。

三、 业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于运营分析与预算调整管理的相关流程，主要包括预算目标的下达与指标的分解、运营指标的分析、预算调整程序等。

四、 业务流程描述

1 预算目标的下达与指标的分解
按照下管一级的原则，股份公司资金部根据经总经理常务会审议通过的《股份公司预算草案》（含下属企业预算目标），起草文稿，以《关于下达年度预算主要指标的通知》形式，将股份公司核定的预算目标分别下达给各二级单位执行。各二级单位预算管理部门再根据股份公司下达的预算目标，参照股份公司的预算目标下达与分解流程，向三级预算单位分解下达预算目标。

2 运营指标的分析
2.1 各级预算单位预算管理部门每季度检查预算执行情况并编制《季度预算执行分析报告》，报请本单位总经理或董事长审批同意后，上报至股份公司资金部。《预算执行分析报告》的主要内容为预算执行情况分析、预算差异原因及责任归属分析、改进工作的建议和措施等。各单位向股份公司每季度上报预算执行情况时间为下季度第一个月的15日以前，全年预算执行情况上报时间为次年4月1日以前。
2.2 股份公司资金部会同总部其他相关部门分析差异原因，结合执行情况提出整改建议，并以签报的方式请示股份公司总会计师审批签字后，提交总经理常务会审批同意并形成会议决议后，起草文稿，以《预算执行情况反馈》形式下发各相关单位执行整改。

3 预算调整程序
3.1 预算方案一经批准，原则上不得调整。只有在预算执行过程中，出现《股份公司预算管理制度》界定的市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异时，各级预算单位预算管理部门认为需要调整预算时，才能在预算执行年度9月30日前报经原预算审批机构批准。
3.2 按照下管一级的原则，股份公司资金部负责所属二级企业的预算调整审批
管理，各二级企业预算管理部门负责所属三级企业的预算调整审批管理。二级企业预算管理部门提交《预算调整申请》，说明调整内容和原因，经本公司总经理或董事会审批同意并签字盖章后，上报股份公司资金部。
3.3 股份公司资金部审核后，认为需要调整的，提出调整建议，并以预算调整方案的形式，按照股份公司章程规定上报总会计师、总经理常务会或董事会和股东大会审批并形成会议决议。
3.3.1 如果调整后预算不影响股份公司整体预算目标，只需上报总会计师、总经理常务会审批。
3.3.2 如果调整后预算影响股份公司整体预算目标，在上报股份公司总经理常务会审批同意后，继续上报董事会和股东大会会议审批。
3.4 审批通过后，股份公司资金部起草文稿，以《年度预算指标调整通知》形式将调整后的预算目标正式下发给申请单位遵照执行，并按调整后的预算目标对其进行监控管理。

五、 相关制度目录

1 《xx工程总公司经营业绩考核报告制度》
2 《xx股份有限公司预算管理制度》

六、 主要控制点

1 预算目标的下达与指标分解的审批
2 运营指标的分析与审核
3 预算分析与预算调整的审核

七、 检查资料

1 股份公司整体预算草案（含下属企业预算目标）
2 关于下达年度预算主要指标的通知
3 下属企业上报的《季度预算执行分析报告》 4 股份公司正式下发的《预算执行情况反馈》
5 下属企业上报的《预算指标调整申请》
6 总经理常务会、董事会、股东会有关预算调整的会议纪要
7 年度预算指标调整通知