机构税收居民身份声明文件模版.doc

机构税收居民身份声明文件
机构名称:
一、机构类别:
□ 1.消极非金融机构(如勾选此项,请填写完整以下信息，同时填写控制人声明文件)
□　2.其他非金融机构（如勾选此项，请继续填写以下信息）
二、机构税收居民身份：
□ 1.仅为中国税收居民
□　2．仅为非居民（如勾选此项,请填写完整以下信息,同时填写控制人声明文件）
□　3．既是中国税收居民又是其他国家(地区)税收居民(如勾选此项，请填写完整以下信
息，同时填写控制人税收居民身份声明文件）
三、机构基本信息
1.机构名称（英文)：
2．机构地址（英文或拼音)：
3.机构地址(中文)： (国家）
（国家)
(省）
(省)
(市)
（市)
（境外地址可不填此项)
四、税收居民国(地区)及纳税人识别号:(根据实际数量填写）
税收居民国(地区)1：
税收居民国（地区）2：
税收居民国(地区)3:
（必填)纳税人识别号 1（如有）:
纳税人识别号 2(如有)：
纳税人识别号　3（如有）：
如果不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因：
□ 居民国（地区）不发放纳税人识别号
□ 账户持有人未能取得纳税人识别号,如选此项，请解释具体原因：
五、本人确认上述信息的真实、准确和完整,且当这些信息发生变更时，将在 ３0 日内通知
贵机构,否则本人承担由此造成的不利后果。
签名：
日期：
（签名人身份须为机构授权人)
ﻭ

说明：
１． 本表所称中国税收居民是指依法在中国境内成立,或者依照外国（地区)法律成立但实际
管理机构在中国境内的企业和其他组织。
2.　本表所称非居民是指中国税收居民以外的企业(包括其他组织)，但不包括政府机构、
国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证
券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。其他国家（地区）税收居民身份认定
规则及纳税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站
(http://／aeoi_iｎdex.html)。
３.　金融机构包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。(１)
存款机构指在日常经营活动中吸收存款的机构;（2)托管机构是指近三个会计年度总
收入的　20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的，按机构存续
期间计算；(３)投资机构是指符合以下条件之一的机构：Ａ．近三个会计年度总收入的
50%以上收入来源于为客户投资、运作金融资产的机构,机构成立不满三年的，按机构
存续期间计算;B．近三个会计年度总收入的 50%以上收入来源于投资、再投资或者买卖
金融资产，且由存款机构、托管机构、特定保险机构或者　Ａ 项所述投资机构进行管理并
作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；C.证券投资基金、
私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。(4)特
定的保险机构指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指
上一公历年度内,保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重 ５0％以上的机构，或者
在上一公历年度末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重 50%以上的机构。
４． 消极非金融机构是指:（1)上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费（由
贸易或者其他实质经营活动产生的租金和特许权使用费除外）以及据以产生前述收入的
金融资产转让收入占总收入比重 50%以上的非金融机构;(2)上一公历年度末拥有的可
以产生上述收入的金融资产占总资产比重 50％以上的非金融机构,可依据经审计的财务
报表进行确认;(3）税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投
资机构。实施金融账户涉税信息自动交换标准的国家（地区）名单请参见国家税务总局
网站(ｈｔtp:///ａeｏi_indｅx．ｈtｍl)。金融机构税收居民国(地区)
的判断主要看其受哪个国家(地区)的管辖。在信托构成金融机构的情况下，主要由受
托人的税收居民身份决定该金融机构的税收居民国(地区）。在金融机构（信托除外)
不具有税收居民身份的情况下,可将其视为成立地、实际管理地或受管辖地的税收居民。
公司、合伙企业、信托、基金均可以构成消极非金融机构。
5. 控制人是指对某一机构实施控制的个人。
公司的控制人按照以下规则依次判定：
(1)直接或者间接拥有超过 ２5%公司股权或者表决权的个人；
(2）通过人事、财务等其他方式对公司进行控制的个人；
(3)公司的高级管理人员。
合伙企业的控制人是拥有超过 25%合伙权益的个人；信托的控制人是指信托的委托人、
受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的个人;基金的控制人是指拥有超过
25%权益份额或者其他对基金进行控制的个人。
6. 政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机
构,以及事业单位、军队、武警部队、居委会、村委会、社区委员会、社会团体等单位
无需填写此声明文件。