成本中心计划年度计划流程模板.doc

成本中心计划（年度计划）步骤

1. 步骤说明

本步骤描述将企业编制年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。
通常地，XX企业现在编制年度计划关键包含销售计划和费用计划（包含管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制（起源于销售计划中总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必需起源于销售计划中销售具体明细（包含商品数量、单价等），所以现在人工编制存货进出存计划在SAP中不适用。
使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功效后，并不等于现行人工编制年度计划不要做了，相反，SAP系统成本中心计划更离不开人工编制年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基础条件后才能进行制造费用分摊并计算其计划作业单价。制造费用分摊规则和作业单价计算必需事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划分摊规则和实际是相同，只不过计划分摊规则计算是计划数据，实际分摊规则计算是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
XX企业成本分摊步骤总图详见附件一，和之对应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊标准：
1） 用人费用以消耗人工工时分摊；
2） 事务费用（不包含水电费、物料消耗部分）以消耗人工工时分摊；
3） 事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；
4） 设备费用以消耗机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项
1） 生产车间（和工作中心一一对应）费用（生产成本-直接人工410100和制造费用）不管发生是否，均须KEY IN（包含该费用为零之部分）。同时输入时该费用和人工工时或机器工时相关。
对于生产成本-委外加工费则无须做成本计划，因为该费用之摊销依据ROUTING（工艺路线）中委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATION RECORD(采购信息统计)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。
12个生产车间和PP模组所定义工作中心对应关系以下表：
生产车间
工作中心
F0011037 机械组（车间）
F0011090 NCT组（车间）
F0011091 屏风机械组（车间）
F0011027 熔接车间
F0011074 本体线车间
F0011093 屏风熔接车间
F0011059 涂装组（车间）
F0011073 组立组（车间）
F0011094 屏风框架（车间）
F0011095 屏风挂板（车间）
F0011096 天板组立（车间）
F0011045 椅子组立（车间）
1010 机械工作中心
1011 NCT工作中心、
1012 屏风机械工作中心
1020 熔接工作中心
1022 本体线工作中心
1021 屏风熔接工作中心
1030 涂装工作中心
1040 组立工作中心
1050 屏风框架工作中心
1051 屏风挂板工作中心
1041 天板组立工作中心
1060 椅子工作中心

2)在和人工工时或机器工时相关费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用和人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这能够从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之改变。(以“基于表格”选项来查询看不出两种情况之改变)

2. 步骤图

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3. 系统操作
3.1. 操作范例

例1：假设XX企业人工编制年度计划已审核完成。相关资料以下：
XX企业销售计划
编制单位：天河一责任中心F0154079
成本要素
1月
2月
……
总计
销售收入
50,000.00
50,000.00
……
600,000.00
内销成本
40,000.00
40,000.00
……
480,000.00
毛利
10,000.00
10,000.00
……
120,000.00

XX企业费用计划
编制单位：天河一责任中心F0154079

成本要素
1月
2月
……
总计
薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
办公费
200.00
200.00
……
2,400.00
租赁费
500.00
500.00
……
6,000.00
累计
1,700.00
1,700.00
……
20,400.00

例2：假设XX企业人工编制年度计划已审核完成。相关资料以下：
XX企业费用计划
编制单位：生技课F0011056
成本要素
1月
2月
……
总计
薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
办公费
200.00
200.00
……
2,400.00
修理费
500.00
500.00
……
6,000.00
累计
1,700.00
1,700.00
……
20,400.00

编制单位：涂装车间F0011059
成本要素
1月
2月
……
总计
薪资
1,000.00
1,000.00
……
12,000.00
水电费
500.00
500.00
……
6,000.00
修理费
500.00
500.00
……
6,000.00
累计
2,000.00
2,000.00
……
24,000.00
上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其它均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。
XX企业生产计划
编制单位：涂装车间F0011059
工时
1月
2月
……
总计
LAB01人工工时
200
200.00
……
2,400.00
MAC01机器工时
100
100.00
……
1,200.00

3.2. 系统菜单及交易代码

例1：责任中心计划
第一步：会计®控制®利润中心会计®计划®成本/收益®更改
交易代码：7KE1
第二步：会计®控制®成本中心会计®计划®成本和作业输入®更改
交易代码：KP06
第三步：会计®控制®利润中心会计®计划®计划数据传输®CO计划数据
交易代码：1KE0
例2：生产成本计划
第一步：会计®控制®成本中心会计®计划®作业输出/价格®更改
交易代码：KP26
第二步：会计®控制®成本中心会计®计划®成本和作业输入®更改
交易代码：KP06
第三步：会计®控制®成本中心会计®计划®分配®分摊
交易代码：KSUB
第四步：会计®控制®成本中心会计®计划®分配®价格计算
交易代码：KSPI

3.3. 系统屏幕及栏位解释

例1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤以下：
第一步：输入责任中心收入和成本计划

输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。

因为天河责任中心F0154079销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保留即可，由系统自动平均分摊至每个月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面以下：

输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

如画面所表示，分别在每个月栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。

输入如画面之信息后，按钮保留，至此利润中心销售计划数据已输入完成。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面以下：
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输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

输入如画面之信息后（租赁费栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按钮保留后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面以下：

第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输损益报表（TCODE：S_ALR_87013326）。报表结果以下：

很显著，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必需另外进行一个步骤，立即成本中心费用计划传输至利润中心。
操作画面以下：
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这是下半部分画面。
输入如画面之信息后，按钮测试运行。测试画面结果以下。

测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔统计将被传输。故按钮返回至原先之画面后将<测试运行>选项勾去掉，再按钮作正式传输。传输完成后，系统显示画面和测试情形相同，在此不再反复。
至此，责任中心计划已输入完成。传输后损益表显示以下：

例2：生产部门费用计划和工时计划。
分析：对于生技部门F0011056，因为和人工工时、机器工时是间接关系（用分摊方法来连接），故费用计划输入画面和例1中天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再反复。对于涂装车间F0011059，因其费用和人工工时、机器工时相关。故作关键讲解。具体操作步骤以下：
第一步，输入涂装车间F0011059人工工时、机器工时资料（这一步必需先做，因为假如先输入费用话，则无法和作业类型相关。这关键是因为系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）

上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059和作业类型直接人工小时LAB01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
计划作业
必输项，指估计某一成本中心计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对XX企业而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每个月计划作业量相同
每个月200
生产能力
必输项，指估计某一成本中心计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对XX企业而言，不适用
不适用
固定价格
指该成本中心中固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每个月作业价格。
1
可变价格
指该成本中心中变动费用以多少价格分摊出去。对XX企业而言，不适用
不适用

输入如画面之信息后，按钮保留。同理输入涂装组F0011059机器工时资料。画面以下：

上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059和作业类型机器小时MAC01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
计划作业
必输项，指估计某一成本中心计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对XX企业而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每个月计划作业量相同
每个月100
生产能力
必输项，指估计某一成本中心计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对XX企业而言，不适用
不适用
固定价格
指该成本中心中固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每个月作业价格。
1
可变价格
指该成本中心中变动费用以多少价格分摊出去。对XX企业而言，不适用
不适用

输入如画面之信息后，按钮保留即完成了计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面以下：
第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面以下：

输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例生产成本-人工410100）

栏位名称
栏位说明
资料范例
计划固定成本
必输项，指该成本要素中固定费用是多少。实务中，全部成本要素中计划均在此栏位内
每个月1000
计划可变成本
指该成本要素中变动费用是多少。
不适用
计划固定消耗量
不适用
不适用
计划可变消耗量
不适用
不适用

输入如画面之信息后，按钮保留，进入下一个画面：
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输入个画面。

依据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。但因为系统认为直接输入零存盘后这些费用仍和人工工时无关，故采取变相操作方法来实现。如画面中先临时输入1后，按钮存盘退出，然后反复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面以下：

将原先每栏内数据全部改为零后，按钮保留退出，进入下一个画面。

光标选中〈计划数据〉®〈显示〉，然后按钮，进入下一个画面，观察其改变：

结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划“制造费用-用人费用”和人工工时相关。该结果完全符合XX企业费用计划及分摊规则。
同理，涂装组（车间）F0011059计划其它制造费用输入画面分别为：

具体费用数据输入，和涂装组（车间）F0011059用人费用计划输入画面相同，此处不再反复。
生产成本计划数据于系统维护完成后，进入第三步。
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第三以下：

选择〈附加〉®〈循环〉®〈创建〉选项，进入下一个画面。

栏位名称

资料范例
循环

FT101
起始日期
必输项，指被定义循环何时开始启用。如实施循环日期在此起始日期之前，则该循环不能实施。
/01/01

输入如画面之信息后，按<Enter>键或钮进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
文本
必输项，指循环汉字名称
第一次分摊
反复
可选项，指成本中心之间分摊有否包含相互分摊情形（递归分摊），系统缺省为许可递归分摊
系统缺省值

输入如画面信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
分摊成本要素
必输项，指将成本分摊结果存放在指定成本要素中。该成本要素肯定是次级成本要素且成本要素类型为22
SA0001
<实际值>、
<计划值>选项
指分摊费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为计划费用分摊故选中<计划值>。而在实际月底分摊中则选中<实际值>（即另一个循环FT101A恰好和计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
<接收方规则>选项
指成本中心接收方收到费用是<可调整份额>还是其它如仅接收固定费用等情形。对XX企业而言，分摊费用是全部摊完，故分摊时仅适用<可调整份额>选项（因为每个月费用不会固定）。
<可调整份额>（系统缺省值）
编号为1
<可变部分类型>选项
必选项，XX企业依人工工时和机器工时分摊（即作业量），故选8或作业量选项
选中作业量或8

输完后点中<发送项/接收方>选项，进入下一步画面。

画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个成本中心用人费用分摊至全部直接生产车间（成本中心组FT1）上。
如分摊是事务费用或设备费用，则此处成本要素栏位内作对应改动。
输完后点中<发送方值>选项，进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
<实际值>、
<计划值>选项
指分摊费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为计划费用分摊故选中<计划值>。而在实际月底分摊中则选中<实际值>（即另一个循环FT101A恰好和计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
版本
必输项，在SAP系统中只有版本0同时存在计划和实际数，其它版本只有计划数。
0

输入如上画面后，点中〈接收方跟踪原因〉选项，进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
<可变部分类型>选项
必选项，如计划费用分摊，则选择<计划成本>，反之选择<实际成本>（和<实际值>、<计划值>选项恰好相同
选中<计划成本>(或8)

因为分摊是用人费用，故用人费用和直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择LAB01（人工工时）。如分摊是设备费用，则此处作业类型栏位内选择MAC01（机器工时）。
对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。
输入如画面之信息后，点中〈参考加权因子〉，进入下一个画面。

在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如XX企业在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采取上述缺省值。
但有些时候，需要另外再加上一个参数——加权因子，作为综合考量分摊之依据。比如，XX企业电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少和该车间之机器功率相关。故电费分摊规则调整为：
机器工时*各生产车间机器功率
其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。对于电费，此画面系统设置以下：

需要注意是，当生产车间报废或新购机器设备时，须立即调整上述机器功率资料。以确保成本分摊之合理性。
各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。
全部分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。画面以下：

输入上述信息后，按钮测试运行。测试运行结果和实际月底分摊测试运行方法相同。
上述画面中，左半部分为计划分摊循环，右半部分为实际分摊循环。从中能够看出，分摊原理、方法完全一样，只不过计划分摊时期间为1至12月；而实际分摊时为每个月实施一次。
若测试实施没有问题，则将上述〈测试运行〉选项中勾去掉，作正式运行。正式运行画面和测试运行画面一样，在此不再反复。
正式运行完成后，进入第四步：计算作业单价（计划单价）。

第四步：计算作业单价（计划单价）
之前在输入人工工时、机器工时作业计划时候，有一个栏位——固定价格，全部暂输入1。现在必需重新计算其作业价格，方便于分析最终各生产车间估计所消耗单位费用和和实际作业价格作比较，进而分析其合理性。
计算作业单价画面以下：

输入如画面之信息后，按钮测试运行。运行完成后，检核一下各生产加间单位费用有否异常，若有，分析一下原因，比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。修改完成，再重新进行作业价格计算。
如无异常，则将〈测试运行〉选项中勾去掉，并按钮进行正式计算。
至此，整个生产成本计划之系统作业全部完成。
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