同和影视传播文化有限公司固定资产管理核心制度.doc

同和影视传输文化固定资产管理制度
　　为了加强企业固定资产管理，明确部门及职员职责，现结合企业实际，制订本制度。
　　一、固定资产标准
　　固定资产是指使用期限超出十二个月房屋建筑、机器设备、交通工具、运输工具和其它和企业经营相关设备、器具、工具等。其它物品单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也作为固定资产管理。
　　二、固定资产分类
　　固定资产类别     折旧计提年限              净残值率 备注
　　1、  房屋及建筑物          20                        10%
　　2、  各类机器设备           10                        10%
　　3、  运输及交通工具     10                        10%
　　4、  计算机及相关设备     5                        10%
　　5、  办公家俱及设备        5                         10%
　　三、固定资产管理部门
　　依据企业相关制度，固定资产由财务部统一进行管理。
　　企业各部门应：
　　1、  设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
　　2、  对固定资产进行统一分类编号。
　　3、  对固定资产使用落实到使用人并进行登记立案。
　　四、固定资产核实部门
　　1、  财务部为企业固定资产核实部门。
　　2、  财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。
　　3、  财务部对固定资产增减变动立即进行帐务处理。
　　4、  财务部会同办公室对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
　　五、固定资产购置
　　1、  各部门如需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由使用该资产部门经理、财务部及总裁同意。
　　2、  经同意后，由企业安排专员负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），由使用该资产部门经理、财务部及总裁同意。在此表中应具体填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
　　3、  固定资产收到后，由企业固定资产管理人员负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份。在验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行对应帐务处理，一份交资产管理人员填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
　　六、固定资产转移
　　1、  固定资产在企业内部部门职员之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确定后交固定资产管理人员，第一联由管理人员留存，更新固定资产卡片；第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理人员办理转移登记。
　　2、  固定资产管理人员将固定资产转移登记情况书面通知财务部，方便进行帐务处理。
　　3、  注意固定资产编号保持不变，填写清楚新使用部门和新使用人，方便监督管理。
　　七、固定资产报废
　　1、  当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理人员报财务部责任人和总裁审批。
　　2、  经同意后，固定资产管理人员对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
　　3、  财务部依据总经理同意固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
　　九、固定资产编号
　　1、编号标准：按大类、所在部门编号、次序号、取得年月编制。
　　1、  房屋及建筑物   代码为01
　　2、  机器设备       代码为02
　　3、  运输工具       代码为03
　　4、  计算机设备     代码为04
　　5、  办公家俱       代码为05
　　如：财务部7月购置一台计算机，则编号为
　　JINTAK     04        7536         007    07
　　 资产大类     部门编号     次序号   购置年月
　　十、固定资产清查
　　企业建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理人员和财务部共同实施。固定资产清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），具体反应所盘点固定资产实有数，并和固定资产帐面数查对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相查对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏汇报表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总裁同意后，财务部进行对应帐务调整。管理人员对台帐和固定资产卡片内容进行更新。