企业财务部内控测试底稿模版.xlsx

公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程三三级级流流程程财务管理资金管理FRM.02.08费用报销流程该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点费用报销凭证编制员检查发票的是报销单位的名称、发票的格式是否符合规范，如果不合规退回报销人，如果合规告知报销人审批的流程。如果不是特殊事项接步骤【03】，如果为特殊事项接步骤【09】。C02是财务部部长的审核发票是否应该报销，是否超出预算，以及是否为真实产生的费用，审核通过后，签字确认。C03财务部/核算会计是不定期财务总监就财务部部长的审核意见，审批通过，签字确认。C04财务部/核算会计是不定期对于公司财务报销制度中没有规定的特殊事项，如出差乘坐高铁或飞机，需要董事长审批其合理性。C05控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制重新执行异常FIM_01_03控制评价底稿控制无效0手工控制检查正常00手工控制 询问自动控制 检查重新执行管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法是是不定期手工控制正常询问否否每日数次自动控制异常观察每季每年控制执行是否发现异常控制测试结论正常控制有效异常控制无效公公司司名名称称：*股股份份有有限限公公司司年年度度：0 0流流程程名名称称：FIM_01_03FIM_01_03费费用用报报销销流流程程一一、评评价价人人员员审审阅阅人人完完成成日日期期二二、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间的xx份收文中抽取xx份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用三三、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101步步骤骤0202报销金额在10万元以上的先报送集团财务总监再报送集团总经理审批。步步骤骤0303核算会计审核费用报销单和发票，审核完成后开具内部现金支取单或者领取支票通知书，并加盖印鉴。步步骤骤0404计划财务部总监审阅内部现金支取单、费用报销单或者领取支票通知书，审核完成后加盖印章。步步骤骤0505计划财务部资金管理专员审阅内部现金支取单或者领取支票通知书，审阅完毕向报销部门报销人付款.四四、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FIM_01_03_N01控制无效五五、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称FIM_01_03_TOC_012012/1/17 周二费用报销单内部现金支取单FIM_01_03_TOC_022012/1/17 周二集团请示报告领取支票通知书发票FIM_01_03_TOC_032012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_042012/1/11 周三集团请示报告领取支票通知书发票FIM_01_03_TOC_052012/1/11 周三费用报销单发票内部委托结算凭证FIM_01_03_TOC_062012/1/11 周三费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_072012/1/11 周三费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_082012/1/9 周一费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_092012/1/17 周二费用报销单发票领取支票通知书FIM_01_03_TOC_102012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_112012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_122012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FIM_01_03_TOC_132012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FIM_01_03_TOC_142012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_152012/2/21 周二费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_162012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_172012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_182012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_192012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_202012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FIM_01_03_TOC_212012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_222012/1/13 周五费用报销单发票领取支票通知书FIM_01_03_TOC_232012/1/13 周五集团请示报告领取支票通知书发票FIM_01_03_TOC_242012/1/27 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_252012/1/27 周五费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_262012/1/27 周五集团请示报告领取支票通知书发票FIM_01_03_TOC_272012/2/13 周一费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_282012/2/18 周六费用报销单发票内部现金支取单FIM_01_03_TOC_292012/2/18 周六费用报销单发票内部委托结算凭证FIM_01_03_TOC_302012/2/18 周六费用报销单发票领取支票通知书 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505备备注注N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A控制测试结论控制有效控制无效样本量不足类型判别N/A