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重庆金九控股集团股份
内部审计监察制度
（经二○一十二个月六月六日董事会会议审议经过）
第一章 总则
第一条 为了规范企业经营行为，维护全部者正当权益，建立健全有效内部审计监察体系，提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可连续发展，依据相关法律和法规，结合集团企业实际情况，制订本制度。
第二条 企业实施内部审计监察制度，建立内部审计监察机构，推行监督和管理双重职能。经过审计监察，改善企业经营管理，提升经济效益，促进企业健康发展。
第三条 本制度所称内部审计监察，是指内部审计监察机构对企业及所属各部门、各分、子企业经济活动真实性、正当性、效益性进行审查和评价,并提出整改意见监督活动。经过审计监察来促进企业经营目标实现。
第四条 企业及所属各部门、各分、子企业和相关责任人依据本制度接收审计监察。
第五条企业所属各分、子企业应该依据本制度要求制订本单位内部审计监察制度或参考本制度实施。

第二章 审计监察机构和人员
第六条 企业设置审计监察部，受企业董事会委托，依据本制度开展内部审计监察工作，直接对企业董事会负责，向董事会汇报工作，在董事会领导下独立行使职权，不受其它部门或个人干涉。
第七条 审计监察人员应该依据本制度要求进行审计监察，要忠于职守、坚持标准、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。 董事会可依据内部审计监察情况，对内部审计监察人员进行奖励和处罚。
第八条 内部审计监察人员根据内部审计监察程序开展工作，对内部审计监察事项给予保密，未经同意不得公开。
第九条审计监察人员办理审计监察业务假如和被审计监察对象或被审计监察人员有利害关系、亲属关系或其它有可能影响对审计业务公正处理应该回避。
第十条 审计监察部和审计监察人员依据法律、法规和本制度行使职权，受法律、法规和相关规章制度保护，任何组织和个人不得阻挠、不得打击报复。
第十一条 审计监察人员应定时或不定时地参与专业培训，接收后续教育，不停提升业务素质和业务能力，提升审计监察质量。

第三章 审计监察标准和依据
第十二条 企业审计监察部和人员独立行使审计监察职权， 依据本制度要求进行审计监察，坚持客观公正、实事求是标准，做到以帐项审计监察、制度审计监察为基础，推广利用风险审计监察，防范经营风险，维护企业利益。
第十三条 审计监察依据：
（一）国家财经法律、法规、条例、政策和制度；
（二）企业多种规章制度、技术经济标准、业务标准、经济协议及计划、预算、定额；
（三）经济活动过程中发生多种经济业务，处理经济业务多种统计，相关内部控制方法等。

第四章 审计监察机构职责
第十四条 企业审计监察部依据企业布署和企业具体情况确定《年度审计监察工作计划》报送董事会同意实施；每三个月向董事会报送审计监察工作汇报、统计报表及工作计划等资料，每十二个月提交内部审计监察年度工作汇报；重大项目审计完成后向董事会提供项目审计工作汇报。
第十五条 审计监察部对本单位及其各分、子企业下列事项进行审计监察和监督：
（一）财务收支及其相关经济活动进行审计监察；
（二）预算、计划实施情况进行审计监察；
（三）资金管理和使用情况进行审计监察；
（四）领导人员任前、任期、离任经济责任进行审计监察；
（五）资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计监察；
（六）内部控制制度健全性和有效性和风险管理进行评审；
（七）经济管理和成本、效益情况进行审计监察；
（八）董事会要求办理其它审计监察事项。　
第五章 内部审计监察机构权限
第十六条 审计监察部有权参与本单位财务管理和经营决议方面相关会议；参与重大经济决议可行性论证，参与大综原材料、大综设备、建设工程项目标招投标会议；进行可行性汇报事前审计监察；参与研究制订、修改相关规章制度。
第十八条 审计监察部有权要求被审计监察对象按时报送内部控制制度、财务收支计划、预算实施情况、财务决算、会计报表和其它相关文件、资料等。
审计监察部在审计监察过程中行使以下权限：
（一）召开和审计监察事项相关会议。
（二）检验内部审计监察范围和内容中相关事项。
（三）对和审计监察事项相关问题展开审计监察调查，调取帐册和复制相关资料，取得审计监察证据。
（四）对正在进行严重违反财经法规、严重浪费损害企业利益行为做出临时阻止决定，并立即上报董事会。
（五）对审计监察中发觉问题提出改善提议；对严重违反财经法规和严重损害企业利益单位和个人提出追究责任提议。
（六）对阻挠破坏审计监察工作及拒绝提供审计监察资料单位和个人，有权向董事会提出提议采取必需方法并追究相关责任。
（七）对审计中发觉重大问题立即向董事会汇报。
第十九条审计监察部推行职责可实施就地进行审计监察，有权要求被审计监察单位提供能满足审计监察工作条件；也能够依据实际工作需要，通知被审计监察单位将相关帐册、报表和相关资料送交审计监察部门进行审计监察。
第二十条 审计监察部对遵守财经纪律，经济效益显著、成绩突出行为能够向董事会提出表彰、奖励提议。

第六章 内部审计监察工作程序
第二十一条 内部审计监察关键工作程序是：
（一）按董事会要求制订审计监察工作计划和审计监察项目计划，进行日常审计监察工作。依据实际情况，经董事会同意进行专题审计监察和全方面审计监察。
（二）审计监察实施前，提前三个工作日书面通知被审计监察单位，通知审计监察时间，范围、内容和方法，审计监察工作小组组员和被审计单位应配合审计监察工作相关要求等。特殊审计监察事项可在实施审计监察时通知。
（三）被审计单位或部门接到审计监察通知书后，应做好接收审计监察各项准备工作，包含为审计监察人员提供必需工作条件、提供审计监察所需资料等。
（四）依据审计监察计划和目标，对被审计监察对象可经过实施审核、观察、问询、函证、检验和分析性复核等多个审计方法，采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专题审计等多个形式开展内部审计监察工作。对审计监察中发觉问题全部应形成审计底稿，并应针对相关问题提出审计监察提议。
（五）审计监察终止后需要形成审计监察书面汇报，应征求被审计监察单位书面意见后，提交董事会。审计监察汇报内容应包含审计监察范围、内容、时间、方法；和审计监察相关事实；相关法律法规及政策依据；审计监察情况、结论、处理意见和提议。
（六）在审计监察汇报经董事会同意后，认为应该形成审计监察结论，审计监察部应该确定相关审计监察结论，经董事会会审批后下达被审计监察单位实施。其中提出管理改善提议出具《审计监察意见书》，纠正错误和弊端出具《审计监察决定书》。
（七）被审计监察单位应立即回馈《审计监察意见书》和《审计监察决定书》实施情况，审计监察部门也应立即了解《审计监察意见书》和《审计监察决定书》实施情况并形成工作统计方便查询和考评。
（八）内部审计监察工作必需建立内部审计监察档案并按国家相关档案管理要求管理和保留。

第七章 工作责任
第二十二条 被审计监察单位相关人员不配合企业审计监察工作、拒绝审计监察或不提供资料、提供虚假资料、拒不实施审计结论，给纪律处分；涉嫌犯罪，依法移交司法机关处理。
第二十三条 被审计监察单位转移、隐匿、篡改、毁弃经济活动资料，经董事会同意给予临时封存；负有直接责任者，依据情节轻重由企业进行经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任。
第二十四条 转移、隐匿非法所得被审计监察单位直接责任人，依据情节轻重由企业给经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任并追回非法所得。
第二十五条 打击、报复、陷害审计监察人员被审计监察单位当事人，依据情节轻 重由企业给经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任。
第二十六条 企业审计监察人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄露企业机密和被审计监察单位商业秘密，给企业或被审计监察单位造成较大经济损失，依法追究刑事责任；不组成犯罪，由企业给行政处分。

第八章 附则
第二十七条 本制度由企业董事会负责修订和解释。
第二十八条 本制度未尽事宜按国家相关法律、法规和企业章程要求实施。
第二十九条 本制度由董事会审议经过后颁布实施。

重庆金九控股集团股份
二〇一十二个月六月六日