平遥县农村信用社信贷风险管理分析.doc

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平遥县农村信用社信贷风险管理分析

经济与管理

学生姓名： 学号：
财务管理
系 部：

专 业：
指导教师：

2015年3月

1绪论
1.1研究背景与意义
我选择的背景是在山西省平遥县农村信用社支行，农村信用社作为山西省农村金融服务的主要提供者和服务者，其贷款风险的高低直接关系到自身的生存和发展。有效规避和防范山西省农村信用社信贷风险，提升信贷风险管理水平是山西省平遥农村信用社健康发展的要求，也是对“三农”经济发展，社会主义新农村建设顺利实现的金融支持和保证。通过实习获取的大量数据和亲身投入实践直接从直观的资金流动数字上获取大量的信息，故选择此题。农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在积极投放信贷资金，支持农业和农村经济发展，惠民富民、改善民生、助农增收等方面发挥着重要的作用。然而，近年来少数农村信用社存在贷款管理欠佳、制度形同虚设，重扩大信贷规模，轻防范信贷风险，监督不力和违章违制时有发生等问题。因此，清醒看到现阶段农村信用社信贷风险成因及建立信贷管理的长效机制，不仅必要，而且具有极强的现实意义.
1．2研究对象和方法
1．2．1研究对象
本文以山西省农村信用社信贷风险管理系统为研究对象。
1．2．2研究方法
本文主要采用的研究方法有：借鉴外部先进经验与该行实际相
结合的比照析法；定性判断与定量计算相结合的方法；微观与宏观分析相结合的方法等等。研究过程中不仅查阅大量文献，并利用在该行工作之便收集来自该行、客户及其同业的第一手资料，以及对相关人员进行深度访谈和调查。
1．3．研究思路
由于山西省平遥农村信用社所处的地方与环境，如何防范信贷风险，就成为当前山西省农村信用社必须高度重视和认真研究的问题。本文从对信贷风险的识别、评估和应对作了考察；然后通过对山西省农村信用社经营现状描述，指出山西省农村信用社信贷风险管理存在的问题和形成的原因；最后结合管理实际，分析山西省平遥农村信用社在防范信贷风险应采取的措施，为平遥农村信用社改革发展尽一份绵薄之力。
2 农村信用社信贷风险管理的理论综述
2.1国内外研究综述
在经济发达的西方国家，从1964年首家典型的资本主义现代化商业银行英格兰银行诞生到今天，西方的商业银行已经有300年的发展时间了，形成了一套系统的成熟的风险管理经验。西方商业银行信贷分析的方法有三种，包括企业信贷风险分析，信用分析模型，贷款项目评估于与风险分析。西方商业银行风险管理的经验总结起来有五个方面：（1）坚持“风险第一”的经营观念，风险管理在西方商业银行中是经营管理的核心内容；(2)设置专业的富有经验的不同组织部门各自负责审批和回收贷款；（3）颁布了严密的法律维护银行的利益，使银行的风险管理在实施中有法可依；（4）中央银行对商业银行设有完善的风险管理机制，可以对商业银行实施全面有效的风险监控；（5）商业银行信贷风险管理具有一套成熟的风险管理理论和分析方法，同时采用一系列技术方法来估算和监控信贷风险。
我国研究人员也对商业银行信贷风险管理进行了全面的研究与探讨，主要变现为以下三个方面：（1）商业银行信贷风险管理的研究，（2）信贷风险成因和控制的模型化研究，（3）中小企业信贷风险收益模型研究。
2.2 信用社信贷风险管理分析要点
对于企业风险管理框架的分析，是由企业的董事会，管理层以及其他员工一起参与的，运用企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用来识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。这是广义的风险管理的概念，适用于各类型组织，行业和部门。这个定义直接关注企业目标的实现，同时为衡量企业风险管理的有效性提供了可靠基础。企业风险管理的有效性是某一时点的一个状态或条件。决定一个企业的风险管理是否有效是基于对风险管理要素设计和执行是否正确的评估基础上的主观综合判断。企业的风险管理要有效运行，其设计必须包括全部的要素并得以执行。企业风险管理可以从一个企业的总体来看，也可以从一个单独的部门或多个部门的角度来认识。即使是站在某一特定部门的角度来认识风险管理，全部的要素也都应作为基准包含在内。
企业风险管理框架包括八个因素：内部环境、目标设定、事件识别、评估风险、应对风险、控制活动、信息与沟通及监督。这八个因素是一个环环相扣的完整过程，始终贯穿在企业管理的整个过程之中。
信贷资产风险识别的过程(1)感知风险。是通过调查、了解、识别商业银行面临的各种信贷风险。商业银行对信贷风险的感知可以通过内部的经营环境、信贷管理水平及贷款客户
的经营状况三方面感知。(2)分析风险。是指通过对风险进行归类，掌握风险产生的主要原因和形成条件，以及信贷风险的特有性质和可能造成损失的大小及严重性予以估计。
感知风险和分析风险是信贷风险识别过程中的两个方面或者两个角度。只有感知到了风险的存在，才能具有针对性的分析；而在进行风险分析的过程中，会加深对感知风险的认知把握，使风险识别精确性提高。
3 平遥县农村信用社信贷风险管理实证分析
3.1山西信用社简介
以1945年全省第一家农村信用社——长治屯留罗村信用社成立为标志，中国共产党领导下的山西农信目前已经走过了69年的发展历程，现有正式机构3156个，其中省级机构1个、市级机构11个、县级机构110个、营业网点3034个，共有干部职工近5万人。自省联社成立以来，在省委、省政府的坚强领导下，在各级监管部门和省直有关部门的大力指导和关心支持下，山西农信始终牢记“服务三农”办社宗旨，充分发挥规模优势、网点优势及本土优势，大力支持地方经济建设，整体发展情况发生了翻天覆地的变化。从2009年起，农村信用社的资产总额、存款余额和贷款余额三项指标，全部稳居我省金融机构之首，尤其是在支农工作中，山西农信的农业贷款余额始终占全省银行业金融机构农业贷款的98％以上，成为名副其实的农村金融主力军。在全省各金融机构中，山西农信具有发展历史最久、机构员工最多、业务规模最大、覆盖范围最广、支农力度最强、金融服务最方便快捷、上缴地方税收最多等特点，始终是全省经济社会中不可替代的重要金融力量，为建设社会主义新农村和构建和谐社会做出了积极的贡献。

平遥县农村信用社是按照有关法律法规，。在省委、县
政府的领导和人民银行、银监部门的大力支持下，在省联社的组织推动下，全县农村合作金融机构改革取得了阶段性成效，各项业务快速发展，市场份额稳步提高；历史包袱得到化解，抗御风险能力不断提高；市场定位得到明确，为“三农” 及地方经济发展的支持能力明显提高；服务手段得到改善，竞争能力持续增强。截止2013年末，全县农村合作金融机构资产总额1717．19亿元，其中各项贷款为925．81亿元；负债总额为1646．73亿元，其中各项存款余额为1484．12亿元；存、贷款市场占有份额为13．71％和15．19％，在全省金融机构中存款总量位居第三、增量位居第二，贷款总量位居第一、增量位居第二。农村合作金融机构成为
农村金融的主力军、党和政府联系农民的金融纽带，在支持全省农村经济社会发展中发挥了举足轻重的作用。
3.2平遥县农村信用社信贷风险管理案例分析
3.2.1平遥县农村信用社信贷总量
2008年以来，平遥县农村信用社贷款业务发展迅猛。截止2011年末，本外币各项贷款余额已达24.9亿元，是2007年的两倍。在2007年至2011年期间，信贷总量增长平稳，2009年之后，增长速度明显加快。
平遥县农村信用社信贷总量

3.2.2平遥县农村信用社信贷结构
平遥县信贷结构主要以农户贷款为主，在信贷总量249262万元中，农户类贷款占47.7%，即118565万元左右，其中农户类贷款的数量为10.7万户。公司类信贷量为57428万元，公司类贷款对象以农村乡镇企业为主。
平遥县农村信用社贷款对象情况表

3.2.3平遥县农村信用社信贷资产质量
平遥县信用社信贷资产质量存在不断改善的趋势，不良贷款比例额不断的下降，从2008年的57552万元下降到2011年的34736万元，四年间下降幅度高达39.6%。截止2011年末，平遥县信用社不良贷款余额为34736万元，按照五级分类法统计，有25.8%的不良贷款进入损失类；有51%左右的不良贷款进入了可疑类。在不良贷款的分布类别中，主要还是集中在农户和农村企业及各类组织贷款中。
平遥农村信用社不良贷款

平遥县农村信用社不良贷款主要分布情况

3.3平遥县农村信用社信贷风险管理问题分析
从上一节数据分析可以看出，虽然，陕西省农村信用社不良贷款占总贷款的比例有个别年份出现下降的现象，但表现比较突出的是不良贷款绝对额净下降难度越来越大，而新的不良贷款又陆续显现，大量潜在的不良贷款逐步暴露，信贷风险的防范工作依旧任重而道远。目前，陕西省农村信用社信贷风险管理的现状和问题主要有以下几方面特点：
(1)信贷管理制度仍然不健全。经过多年的探索和实践，陕西省农村信用社虽已经建立了诸多信贷管理制度，为信贷业务的健康发展起到了积极作用。但是从规范的角度考虑，现有的信贷管理制度不系统、不全面，未建立起有效的制度
制约机制，资产风险监测体系、资产风险管理组织体系、资产风险预警体系不健全，不能完全适应当前信贷业务快速发展的需要，为信贷违规现象的产生埋下了隐患，容易诱发能力风险和道德风险。
(2)各项政策制度未得到有效贯彻执行。①审贷小组运作不规范。审贷小组作为提高信贷决策水平的议事机构，应该为提高信贷决策水平提供智力支持和制度制约，但是在目前的信贷工作中，审贷小组运行不规范，有的审贷小组根本就
未履行职责或未完全履行职责，形同虚设。②权限管理未认真贯彻落实。超权限、变相超权限、调查不实、审查不严等问题不同程度存在。同时授权制度不科学，同一客户存在多头贷款、交叉贷款现象，大额贷款未得到有效控制。③部门职责不清、责任不明，对贷款管理责任相互依赖，相互推诿。④有章不循、违章不究，责任追究力度不够，致使个别信贷人员侥幸心理和依赖思想严重，信贷违规现象屡禁不止。
（3）贷后管理滞后。目前，由于缺乏规范的贷后管理制度，对贷后管理工作目标不明确，内容不具体，贷后管理不到位，多年遗留的超诉讼时效、超保证期间、抵押资产流失等问题未从根本上解决。
(4)信贷人员素质不高。目前，农村信用社的部分信贷人员，无论从学识水平、知识层次、年龄结构、发展理念等方面看，不能完全适应信贷知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展的要求，信贷人员综合素质不高的问题已经成为制约信贷业务快速发展的“瓶颈’’。
(5)信贷业务操作不规范，基础管理薄弱。目前农村信用社开办的信贷业务种类较多、服务范围较广，一些偏远农村的基层信用社在办理业务时，基本要素填写不完整、不规范、担保手续不落实、使用不正确等问题较为突出。档案管理
不规范、不完整，实用性不强。加之多年来，农村信用社重业务、轻管理，重发展、轻风险的现象较为普遍，信贷基础管理工作薄弱，与快速发展的信贷业务不相称。
4平遥县农村信用社信贷风险管理建议
4.1深化农村金融改革，为化解信贷风险提供保证
农村金融机构之所以存在很大的信贷风险，甚至信贷风险比城市机构还要严重很多，其主要原因在于农村金融的改革严重滞后。与城市金融机构相比，农村人口人均拥有的金融业务量要远低于城市居民份额。防范和化解农村金融机构信贷风险必须要依靠农村金融体制化改革。只有加快农村金融的改革步伐，才会从根本上防范和化解农村金融机构的信贷风险。金融活动就是以信用为基础的经济活动，社会公众对金融机构的信心就是支撑金融机构的首要基础。只有金融活动成为区域内大多数居民的共同活动之后，公众信心才有坚实可靠的群众基础。大力发展农村金融工作，最关键的是深化农村金融机构的改革，建设农村居民自己的合作金融组织。
可以从以下三个方面做起：
(1)增资扩股，增强抵御风险的能力。增资扩股不仅是农村金融机构规范合作制的一项重要工作内容，也是防范和化解金融机构风险的重要措施，增资扩股能够不断提高农村金融机构的资本充足率、增强资金实力以及抗御金融风险的能
力。要不断扩大股权吸纳范围，把辖区内所有承认农村金融章程的农户和企业尽可能多地吸引进来，形成更为广泛的经济利益集体。要实施民主管理，充分发挥社员代表大会、理事会、监事会的民主管理和监督作用。针对个人小额股东所投入的股金，采取保息分红的优惠政策，吸引更多的农村居民个人参加农村合作金融中来。
(2)加强内部控制制度建设，严格规范经营行为。按照监管当局的监管要求整章建制，制定包含各个方面的人事综合、信贷管理、计算机网络、财务会计、风险管理、稽核审计、安全保卫等内容的内部管理规章制度，确保各项经营活动
能够有法可依、有章可循。强化监督约束机制，加强案件专项治理工作，有效地防范和化解金融风险的滋生，确保各项金融业务健康有序的快速发展。
(3)积极拓宽信贷投放范围，扩大支农服务领域。在优先保障粮棉油等农作物生产资金需求投放的基础上，大力扶持农副产品加工业和养殖业的农业辅助产业和延伸产业的发展，尤其是要加大对农业产业化、规模化经营的资金投放力度，
促进农村支柱化产业的形成和农业现代化整体发展水平的提高。在保障生产性经营资金信贷需求的基础上，积极发展各类农村消费信贷，包括农民住房贷款和生活消费品贷款等，促进农村消费市场的启动和成长。在优先保障农业资金需求的基础上，要加强对农村中小企业尤其是各类私有、个体经济的资金支持力度，解决他们融资难的问题，促进农村经济的多元化发展。把为服务作为信贷工作的出发点，提高对农业和入股社员的信贷发放比例，对农业的贷款要超过各项贷款的70％以上，对入股社员的贷款比例要超过50％以上，采取对入股社员贷款优先、利率优惠、对农业生产、农民生活贷款优惠的信贷政策倾斜。积极开展小额农户信用贷款，大力推广“农户联保"贷款方式，最大程度的支持“三农"发展信贷资金需求。
4.2建设金融信用环境，有效规避信贷风险
信用风险是借款人由于各种原因未毖及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。发生违约时，债权人或银行势必因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。在贷款发放过程中，影响信用风险的因素有很多，一般将它们归为五
大类，即借款人品格、经营能力、资本实力、担保和经济环境。目前我国正处于经济体制改革时期，人们的市场意识淡薄，信用观念较低，社会经济活动还难以按照统一规则进行。由于借款人品格而形成的信用风险很多，主要表现为客户向
银行提供的信息不真实、不完整、不准确，客户开展信用交易时不诚实、不讲信用、不履行义务，有意赖债和逃债思想行为。对于这些客户，银行应不在予以贷款支持，如果已经存在信贷投入，应尽可能早的想办法甚至于通过法律途径收回所投放的贷款。对于客户的经营能力、资本实力、担保和经济环境要进行严格审核，综合评价企业的偿债能力、盈利能力和发展前景，并以此作为信贷投放决策
的依据。对资产和信誉状况良好、能够按时偿付贷款本息、又无逃废贷款记录的企业可给予扩大授信额度，优先办理融资业务，对这些银企关系融洽的企业可尝试发放信用贷款，在贷款期限和贷款数量上可适当予以放宽，还款方式也可灵活一些；对于大型优质客户，要派驻专职客户经理为企业办理结算、．融资、银行卡等各类金融服务，也就对这些优质客户的经营管理状况动态监督和及时反馈情况。对资产和信誉状况良好的企业，可采用担保和抵押贷款方式，在贷款数量和期限上要严格控制，还款方式可采用在借期内分期还本付息方式，也就是说针对不同资信状况的企业采取相应的信贷政策，从而达到防范信贷风险的目的。
4.3培育全行风险控制氛围，积极应对信贷风险
农村信用社信贷文化是通过实现信贷业务基本理念、组织架构、信贷操作、检查反馈的统一，逐步建立起对外经营标准化、对内操作管理规范化的一系列的以信贷从业人员共同价值观为核心的一整套信贷质量文化体系。信贷文化对于信贷风险控制的作用和影响是深远的，有效控制风险是信贷管理的核心，对信贷行为的控制是风险控制的关键，决定信贷行为的关键是信贷文化。如果某农村信用社的信贷文化氛围已经形成，就会对其信贷人员的思想发生潜移默化的影响作用，对其业务行为产生支配或约束作用。
鉴于信贷文化对信贷风险控制的重要作用，塑造卓越的信贷文化非常关键。①肯定农村信用社灵魂人物的个人文化修养和职业道德对塑造银行信贷文化中的示范效应。他的价值观、道德观、人格魅力、行为方式、工作作风等思想意识与精神风貌都将在全体农村信用社从业人员身上得到充分体现。因此，管理者自身的文化在构建健康信贷文化阶段的作用至关重要。②要对信贷风险和收益达成共识。要建立一个可接受的风险承受范围，使银行所有员工都清楚，多大的风险可以接受，多大是不能接受的，什么样的贷款可以发放，什么样的贷款不能放等等诸如此类，这种共识控制着农村信用社承担风险的大小。
5.4再造信贷管理流程，完善风险监管体系
“双签制"是指商业银行在信贷管理中规定每笔信贷业务都要经过客户经理和风险经理两人签字同意才能办理。客户经理直接与客户见面，受理信贷业务，实施对客户资信状况和经营情况的现场调查，取得第一手资料，形成调查报告，签署审查意见，并对调查结果和取得的资料真实性、完整性负责，承担相应责任；风险经理只负责对客户经理呈报的信贷资料，运用各分析工具进行复核，提出审批意见，通常不与客户见面，拥有最终审批权，并承担相应责任。在这个环节我国商业银行经常采取的是风险评估传统方式下的专家评估法。根据信贷业务金额大小制定不同级别的授权管理，由客户经理部门、资产风险管理部门以及风险管理委员会履行相应职责。“双签制"岗位权责清晰，流程简洁透明，工作效率
高。同时，通过这种方式实现了信贷业务的调查与审批的分离、信贷业务前台受理与后台复核的相互制衡，达到了有效防范信贷风险的效果。
5.5实施新的风险控制方法，努力降低信贷风险
借鉴学习国际大银行的先进经验，积极引进各类金融工程分析技术和最新理论成果，例如期权定价理论和资产组合理论等；汲取相关领域的最新研究成果，例如计量学方法、精算方法、最优化理论、信息和网络化技术等；实现多样化、组合化、市场化、模型化的风险定量分析发展趋势，提高分析的精确科学程度。当业务部门拓展新业务品种的时候，信贷及风险管理系统由于具有了可扩展性，也得以不断的完善，可以为新业务的顺利开展保驾护航。业务部门只需填写业务需求单，说明业务内容及要素，由信息管理部门进行可行性分析和技术论证之后即可进行系统升级更新，完成后计算机终端只要下载安装补丁包就可以开展新业务，途径方便快捷。通过这种流程该系统在实践使用过程中得到不断改进、补充和完善，与陕西省农村信用社业务实际充分融合，使其成为信贷人员得力助手和实施信贷风险管理的有效工具。
4.6建立风险化解机制．健全信贷风险处置
信贷风险管理人妇必须在同常工作中，随时关注信贷风险发出早期报警讯号，早发现、早预防、早处置。信贷风险分为系统性风险和非系统性风险两种。在经济全球化和信息高度发达的当代经济，各个国家、地区、行业以及企业经济和金融联系非常紧密，也导致了系统性风险在当前愈演愈列、频繁发生，其破坏性被放大，比如2007年爆发的美国次级债危机波及全球，引发全球性的的金融风暴和经济危机，各个国家经济尚在缓慢恢复中。因此，深入研究系统性风险的特点和变动是提高风险预警的重点和难点。非系统风险主要是个体微观操作层面上的产生的风险，是局部的、直观的，其危害性要远远小于系统性风险。当然非系统风险有时也会演变为系统性风险，造成较大程度危害。
因此，风险的预警预控处理必须特别重视以下三个方面：①加强对信贷系统性风险的预警分析。要加强对贷款客户个体风险实施预警分析，侧重于对宏观经
济、所处行业、所在区域等宏观整体综合关注。还要尽量多地融合政策信息和专家建议，彻底解决风险预警体系的可靠性和实用性问题。②实施先导指标监测分
析。通常情况下，信贷风险是从宏观经济风险、行业风险、区域风险、客户经营风险、客户财务风险依次传导到贷款客户，形成信贷风险。因此要对风险源头给
予必要的倾斜和较大的关注，以使预警体系更为充分地显现出超前提示的优点。③充分发挥行业风险因素的预警作用。分析某行业产业未来某时期的发展变动趋势，可以做为对处在该行业企业在未来某一时期能否归还贷款的判断依据，作出当前信贷决策，同时也可以将一些行业变动趋势和因素纳入到预警系统指标体系中去。

参考文献

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【11】Yaron，Jacob：Successful Rural Finance Institutions，DiscussionPaperl50，Washington World Bank，1992．目 录
第一章 总论 1
第一节 项目背景 1
第二节 项目概况 2
第二章 项目建设必要性 5
第三章 市场分析与建设规模 7
第一节 汽车市场需求分析 7
第二节 市场预测 12
第三节 项目产品市场分析 13
第四节 建设规模 16
第四章 场址选择 17
第一节 场址所在位置现状 17
第二节 场址建设条件 17
第五章 技术方案、设备方案、工程方案 22
第一节 技术方案 22
第二节 设备方案 28
第三节 工程方案 33
第六章 原材料、燃料供应 38
第七章 总图布置与公用辅助工程 39
第一节 总图布置 39
第二节 公用辅助工程 43
第八章 环境影响评价 52
第一节 环境保护设计依据 52
第二节 项目建设和生产对环境的影响 52
第三节 环境保护措施 54
第四节 环境影响评价 56
第九章 劳动安全卫生与消防 57
第一节 劳动安全卫生 57
第二节 消防 64
第十章 节能与节能措施 67
第一节 项目概况 67
第二节 项目综合能耗 69
第三节 节约及合理利用能源的主要措施 71
第十一章 项目实施进度与人力资源配置 76
第一节 建设工期 76
第一节 项目实施进度 76
第二节 生产组织与人员培训 79
第十二章 投资估算与资金筹措 82
第一节 建设投资估算 82
第二节 总投资估算 86
第三节 资金筹措 86
第十四章 财务效益分析 88
第一节 财务评价基础数据与参数选取 88
第二节 销售收入及销售税金估算 89
第三节 成本费用估算 89
第四节 财务评价 91
第五节 不确定性分析 93
第十三章 风险分析 95
第十四章 结论与建议 97
第一节 研究结论 97
第二节 建议 97