试谈未来海滩财务管理制度样本.doc

目 录

一、 序言 page： 2
二、 第一章 财务计划管理 page： 3
三、 第二章 会计管理 page： 4
四、 第三章 成本控制管理 page： 5-6
五、 第四章 资金管理 page： 7
六、 第五章 财产管理 page： 8
七、 第六章 财务支出报销制度 page： 9
八、 第七章 内部牵制制度 page： 10
九、 第八章 财务档案其它事项 page： 11

序 言

依据中国会计法，国家财政部制订颁发财务通则和相关财务要求结合企业管理制度对财务工作要求制订本企业财务管理制度。
财务管理工作制订内容参考企业管理制度、部门制订管理细则中包含相关财务管理条款标准。依据国家会计法、财务管理、会计管理工作中必需遵守实施要求条例法规综合编制一套较完善可行性适应本企业财务管理工作制度规程，含有遵章遵法严厉性财务管理制度。它对企业经营管理起着主导原因。确保企业营运效益根本实施制度。
本制度编制章节经总经理审查经过并同意实施方案。交付财务部门实施；各部门、职员全部必需遵守配合财务部门实施，遵章遵法确保企业正常营运进行。
本制度解释和修改案受权于财务部。在实施碰到补充和修改可反应财务部总监，财务部综合整理修改案呈报总经理（实施董事）同意后实施；任何部门无权随意更改和违反财务管理制度实施，确保财务制度法规严厉性，不然企业将追究责任。
本制度由二零壹零年六月一日起生效实施；以往有抵触要求一律作废均按本制度新要求实施。

第一章 制订财务计划管理

一、 依据企业未来发展计划制订企业年度经营任务和营运活动进行计划和安排。各部门应上报本部门用款计划、营销计划、费用计划等上报总经理（实施董事）同意后下达各部门实施。
二、 财务管理工作在总经理（实施董事）直接领导下，财务总监或经理具体领导企业财务政策和财务管理工作实施和运转。遵守、维护国家财经纪律，指导各部门搞好经济核实发展企业积累资金，定时开展财务分析工作，考评经营结果，分析经营管理中存在问题，立即向总经理（实施董事）提出提议促进企业不停提升管理水平。
三、 财务管理目标
1、 落实汇报《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理和各项制度，发觉问题立即纠正，重大问题及进汇报总经理（实施董事）处理。
2、 审查各部门开支计划，呈报财务部审核提交总经理（实施董事）同意实施。
3、 参与关键经济协议和经济协议研究，审查对新项目开发、技术改造、商品（劳务）价格和工资基金方案审核，立即提出具体改善方法。各部门订约相关重大协议需和财务部配合方便操作达成本条款所起作用。
4、 定时从关键月份、季度、年度开展财务分析工作，做出财务分析汇报，考评经营结果，分析经营管理差距，促进企业提升管理水平。
5、 加强财务部门职员思想教育和业务水平提升，定时组织下属职员财务培训学习独立操作程序规范管理水平。

第二章 会计管理
财务部人员做好会计核实本职员作，正确、立即、完整地核实、报帐全方面反应真实资料。做好会计工作规程管理：
一、 加强企业各个步骤财务收支情况和监督工作：
1、 会计收入凭证：依据开具正式收入票据和无开据票证收款实际发生额，以“权责发生制”标准认定入帐。不得按实际收入入帐。现金、银行出纳仍以“收入实现制”标准按实际收入货币记入日志帐。
2、 会计支出凭证：一切付款必需取得正式发票或收据。交出票证报销经办人员应将单据按规范粘贴，经手人填制支出报销凭证，并部门主管签字、财务审核、总经理（实施董事）同意签字后方可视为正当支出凭证入帐，不然会计有权拒绝入帐报销，特殊情况向财务部会计部门申请同意后付给特制支出凭证手续办理。
3、 督促检验企业资金、固定资产、低值易耗品、物料用具等财产、物资使用保管情况，注意发觉问题和立即处理，定时进行盘点工作，做到安全管理。
4、 定时和不定时对部门及收款岗位存放备用金和库存现金进行全方面检验，预防资金走向流失，确保资金安全。
5、 对固定资产、低值易耗品编制造册管理、常常性盘查工作，使用部门加以维护保管，发觉遗失部门立即汇报清查，报废财产经财务部呈办手续上报总经理（实施董事）同意。
1、 物料用具必需节省使用，按定额消耗物品，不得超越用料或浪费，仓库存合理储存量物品。
二、 票证使用及管理制度：
1、 发票使用只限于企业营运收入，不得代她人或其它单位开票，不得将发票供给外单位及个人使用。
2、 往来收据限于企业内部使用和对外单位预收款项使用，其系属往来款项结算收据，不做为营业性收支票证。
3、 财务部指定专员负责发票、收据保管、核销。开具时金额内容要求正确、完整、不得涂改，写错作废，必将作废联次序号贴在存根上不得撕毁。

第三章 成本控制管理
合理制订各部门经营指标、成本费用、专题资金和流动资金定额预算管理，认真做好物品成本、费用成本、能源销售成本等三大成本费用控制，精打细算，确保经济效益。
一、 监督配合部门做好物耗用具采购工作；控制物品、材料成本合理消耗。
二、 加强库存物品管理工作，对部门设有仓库或企业总仓库定时进行盘点，监督管理。进出仓完善手续，确保物料成本核实正确性，同时避免物料用具盘亏流失。
三、 认真做好各营运部门呈报收支审计工作
1、 审核各营运部门营业日报表，和出纳实际收款查对无误方可编制营业汇总报表呈报总经理查阅。
2、 支出凭证，审核票证签证手续，查验票面项目金额、单价、数量、相符，分辨票据真伪；实物发票还必需附有入库单，完整后才送交出纳处安排付款。
3、 遵守维护国家财政纪律，严格掌握费用开支，认真实施成本物资审批权限，费用报销制度审计工作。
4、 审计应收、应付帐单入帐工作，应收款项立即催收，努力争取每笔应收款帐龄在三个月内收回。定时清理往来款项，审计碰到呆帐发生立即汇报处理。
四、 负责各营运部门营业额、成本定额管理，定时考评下达业绩及成本定额完成情况，帮助部门制订方案实施，立即反馈工作。

第四章 资金管理
出纳负责做好资金管理工作；对资金收支渠道分流走向应立即登帐清楚反应，把好资金出入关，预防资金流失是企业关键中心步骤，同时是企业股东投资者权益根本确保。为此严密资金管理制度是企业势在必行关键管理手段。
一、 资金实施计划安排，统筹调度，财务部应本着“必需、合理、节省、计划”标准从严把关使用。
1、 财务部应有效控制结算资金，立即追收，清理应收帐款，加速资金回笼。
2、 加强流动资金管理，各部门必需依据制订下达财务计划编制用款计划送交总经理（实施董事）审批后，方可结算。
3、 遵守银行存款、现金管理要求，确保企业资金安全，严禁挪用现金，严禁用白条充抵库存坐支现金。
4、 支票签发通常在取得发票后进行，不得发出空白支票，遇特殊情况，必需开空白支票，必需填写年、月、日、支票限额等，领用支票五天内有效并报帐。
5、 企业银行帐户不准外单位或个人借用。
6、 出纳员对多种空白转帐支票和现金支票，就妥善保管并设备查簿登记支票购入、发出、领用、注销等情况。
二、出纳员按要求程序、手续立即对各营业部收入款项收款工作，做好 资金回笼，按时进帐、存款、确保日常合理开支需要供给。
三、负责和财政、税务、金融部门联络，帮助总经理处理上级部门关系，立即掌握财政、税务及外汇动向。
四、办理银行管理相关手续，按要求做好各证件年检工作。
五、帮助督促应收款项相关人员催收工作，回笼资金，加速资金周转。

第五章 财产管理
一、 财产划分范围：
1、凡单价在元以下，使用十二个月以下物品，属低值易耗品
管理，采取“五五”摊销法。
2、凡单价在元以上，使用年限十二个月以上物品、设备、机动车辆等均属固定资产进行管理，采取“直线”法提取折旧摊销。
以上总称为财产。
二、 财产从购进到使用和调拨、报废、转让、变卖等五个步骤中一切财产手续和会计核实由财务部负责。财务部应做到手续完善，帐册完整、金额、数量等登载正确。各使用部门和责任人要做好财产保管、维护工作。
三、 财产购进和交付：
1、 凡购进物品、设备必需按程序办好报批手续，其中购置大宗固定资产须由总经理（实施董事）审批。
2、 多种物品、设备交付使用前应先办理财产登记，未办妥“财产登记单”财产，财务部不予报销。财产使用人有责任珍惜企业财产，妥善保管企业财产不致于流失。查有过失追究其经济责任论处。
3、 财产报损、报废。
凡因自然损失去使用价值，由使用部门提出意见，经财产保管员判别能够报废，原值1000元以下财务部审批；原值1000元以上以下由分管部门总监、实施董事审批；属于人为残损遗失，按以上审批权限，由有权人视情节决定当事人赔偿金额，系报废时，使用部门填“财产汇报单”。以上处理均需报税务机关同意后财务据以销帐。

第六章 财务支出报销制度
一， 财务支出报销程序：
企业财务开支审批，实施层次审批标准，即由企业总经理（实施董事）同意办理，各项开支在报请审批前，不管金额大小手续程序以下：
（一） 业务协议支付：
必需严格根据协议要求实施，系属于工程协议项目责任人将协议工程书报送财务部核实同意以后，呈报总经理（实施董事）同意后方可支付，对不符合要求要求拒绝支付。具体支付手续为：由经办人根据协议要求填制报销凭证送交财务部，由财务总监或经理依据协议要求和实际工程进度验收情况审核同意报请总经理（实施董事）同意，出纳员方可办理支付手续。
（二） 采购支付：
日常材料采购由经办人依据采购单据填制报销凭证，送交财务部经主办会计、财务总监或经理审核，呈报请总经理（实施董事）同意后出纳办理相关支付手续。
（三） 各项经费开支日常管理：
各项经营日常开支需事先提交申请汇报（申购单）其品种、数量、估价，总经理（实施董事）同意后方可购置。所购置物品票据必需经办人签字、仓管验收签字入库手续，送财务部审核同意呈总经理（实施董事）同意，财务方可办理报销手续。
（四） 全部费用支出审批程序：经办人—部门经理—财务部审核同意—实施董事同意—财务部报销。
（五） 财务部每个月除了提交各项财务报表外，并向总经理（实施董事）报送各项经费开支明细表。
二、 差旅费审批、标准和核销
（1） 因公务需要指派职员出差，由部门主管填写出差申报表，经财务部审核同意，呈报总经理（实施董事）同意。
（2） 出差人员应按出差任务确定目标地选择最便捷路线往返，因故绕道应请示主管经理同意，不然绕道交通费及路途食宿费不予报销。
三、 市内交通费报销
部门主管依据工作需要，指示职员乘士或巴士外出办事。全部士票据应有部门经理同意签字财务部同意才可报销。部门经理外出办事乘坐士票据须财务部总监、实施董事签字才可报销。交通费通常每个月报销一次。

第七章 内部牵制制度
一、任何一项经济业务，必需有两人以上参与，绝对许可有脱离监督经济行为。
二、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日志帐外）不管物，不管已做帐记帐凭证。
三、仓库保管员管好企业财产、物资，包含日常采购材料等。
四、办公用具、工程电工维修用具指定专员（采购员）购置，专员（仓管）保管并发出登记。
五、固定资产和大宗材料物资采购要有同意预算。购回后要经过仓库保管员验收入库，依据领料单出库。报帐时要同时附上同意预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要立即记帐、对帐，如有不符，应查明原因，立即处理。
六、会计、出纳每个月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。
七、仓库物资每个月必需盘点一次，据予调整帐务和月度成本核实。年中依据需要能够不定时盘点。

第八章 财务档案其它事项管理
一、 财务部资料、凭证及帐册列入企业机密档案，财务无关人员不得任意翻看及借出，如遇特殊原因需要借出办理相关事宜，须经实施董事同意签章后书面借据，方能给借出，事后按要求应立即送还归档。
二、 伪造、涂改发票，牟取私利和假公济私者一经查明，一律严惩。
三、 应酬费用：需应酬由经办人员提出申请经主管财务、实施董事同意后，方可实施。
四、 中介费及佣金：按企业管理制度要求实施。
五、 节日活动：节日活动和其它职员福利活动，由企业行政办预算所需用资金或物品，呈报实施董事审批后方可安排，费用由经办人填写报销审核单，按报销要求到财务部办理。
六、 工资管理：
1、 职员工资，由人事部编制工资送交财务部查对职员工资标准定级标准表及考勤表，呈送交总经理（实施董事）同意签字后发放
2、 职员工资发放以现金发放形式，每个月15日为发放时间，到时职员可支财务部领取个人工资，方便查对。
3、 每个月发工资以上月1日到30日计算（总计30天）请假、旷工均按日工资核实。
4、 职员加班加点工资须由人事部送呈经过总经理同意加班工资单发放。

七、 商业保密：本企业全部职员必需对本企业经营、财务情况进行绝正确保密，不得向企业股东以外人员透露本企业经营情况，如有违反要求者，企业将依据相关商业机密法规追究其法律责任。

总经理同意：