银行管理规定样本.doc

企业内部银行

一、企业内部银行定义

企业内部银行是引进商业银行信贷和结算职能和方法于企业内部，来充实和完善企业内部经济核实措施。在利用和发展责任会计基础功效上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核实）”三者融为一体。通常是将企业自有资金和商业银行信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通利用，经过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，降低资金占用，活化和加速资金周转速度，提升资金使用效率、效益，和目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考评、控制和管理措施。

二、企业内部银行职能

内部银行引进商业银行信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金信息反馈中心。
1.结算职能
——内部银行对下属各核实及其之间经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供给、产成品和半成品转移、劳务提供、器材设备供给、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，和多种费用支出、解缴，资金调拨，全部利用企业内部结算价格和对应内部支付手段，立即正确地进行内部核实。
——效果：
对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上银行多头开户，结算时间长局面大为改善，活化了资金，降低了在途资金占用。
经过强化内部结算纪律，处理内部资金相互拖欠问题。
原来企业内部单位之间实物形态转移，表现为企业内部一切经济活动。经过内部结算变成模拟外部市场核实商品交换、结算关系，树立直观价值观、成本观、商品观。
2.融资信贷职能
——以资金有偿占用标准，引入信贷机制，利用利息杠杆调整作用，促进企业内部资金使用效率、效益。
——集中和吸纳企业下属各单位货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽可能降低对外借款。
——效果：
改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通情况，改善了资金多出和紧缺、苦乐不均局面，降低了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。
发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提升企业支付能力。
3.监督控制职能
——监控职能关键经过企业核实各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部协议、经济纠纷仲裁制度等实现。
——效果：
经过监督、控制，使很多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。经过事前估计、事中监督、事后核实进行全过程管理，填补传统财务会计事后算帐不足。
4.信息反馈职能
——经过内部银行核实资料，正确反应企业和下属各单位收入、支出、节余情况和经营业绩，加强信息反馈，立即为企业领导决议和调整信贷计划提供依据。
——效果：对各下属单位收支、结存情况反馈立即。企业经过建立资金收、支、存制度，天天对各单位资金收、支、存情况统计上报，立即掌握各单位资金动态、销售经营情况。

三、适用范围

通常而言，企业内部银行适适用于含有较多责任中心企机关。通常不推荐给小企业或责任实体少企机关使用。
——企业集团。包含覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务企业，而加强财务管理、塑造内部融资机制最好方法。
——大中型实体性企业。包含大型联合企业（钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂）、矿务局、港务局等企业，覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室。
——控股性总企业。对下属控股、参股形成企业群体建立内部银行，作为管理控制一个手段，如农工商总企业、投资管理企业、行业控股企业。
——大型机关。如高等院校、设计院、科学院、研究所，关键对下属各部门、机构和科研开发企业事业经费、科研经费和企业资金统盘管理。

四、组建内部银行标准和策略

1.要和现行财务制度相衔接
遵守企业财务通则、会计准则基础要求，和现行财务会计核实体制相结合，发挥事前、事中控制作用。假如完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。
2.企业内部银行运作工作量和成本要适中
企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设置前，须对其本身进行成本棗效益分析。假如内部银行体系、机构搞得过大，程序过于复杂，会减缓经营决议速度，反而得不偿失。
3.合理划分出下属责任单位
在中国企业管理中，一个倾向是在企业内部划小核实单位，甚至大量划出独立核实单位，实施自负盈亏，其目标是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义，出现诸侯割据现象。盲目自求发展，反而损害整体利益。从这个角度讲，企业内部核实单位并不是划得越细越好。
企业须合适划分下属责任单位，合理区分内部独立核实（法人型下属单位）和非独立性核实，尤其对工序相关性联合生产企业，更不宜划分出独立核实单位。对非独立核实单位，能够采取“模拟法人”核实经营。
因为下属责任单位均须在内部银行下户，下属责任单位数量和内部银行工作量成正比，应考虑合理设置责任单位。
4.遵守国家金融法律、法规和政策
国家、政府还未出台对内部银行专门监管法律、法规，还须遵守散见于其它法律、法规中相关条文，在现行法律环境范围内正当运行。尤其是内部银行各项职能须严格限定在企业边界内，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。要认识财务企业和内部银行根本区分。
5.和企业层次结构相匹配
通常而言，一个企业含有二级、三级管理层次。对大型企业或企业集团而言，甚至可能有四级、五级下属单位。那么内部银行是否囊括全部层次下属企业呢？
对二、三级企业（群体），当全部下属责任单位数量不多时，可设置一级内部银行。
对含有三、四层大企业、集团、下属责任单位庞大时，可设置二级内部银行。第一级为集团级内部银，第二级为子企业级内部银行。比如，在矿务局，可设局级内部银行和矿级内部银行。
6.考虑和现行企业管理体制接轨
内部银行组织机构、核实措施心量简化、实效化，和现行组织系统相衔接。当然，能够有不一样实施策略：一个是整备好企业基础管理工程再实施企业银行；另一个是待条件基础含有时即以实施，一边运行内部银行，一边反向拉动管理体制趋于完善。
7.选择最好功效组织结构
内部银行含有结算、信贷、监控、信息反馈四项职能，对不一样企业组建内部银行。这几项职能关键性不一定均衡、相同权重，有企业侧重于结算，有企业侧重于内部资金融通。所以，企业可依据本身目标，选择本身内部银行功效结构。当然，在不一样运行阶段，可适时调整其权重结构。
8.参考和吸收优异经验
中国外含有组建企业内部银行较多经验，应充足吸收这些经典合理性和成功之处，在融合贯通基础上创新和结合实情操作。
9.考虑内部结算以市场价格优先“双轨制”制
企业内部银行对企业各下属单位内部结算价格制订须以市场价格为依据。假如内部价格高于市场价格，买方单位受到损失；卖方认为成本比市场高也能够销售出去，感觉不到降低成本、改善本身生产管理压力，从而也就减弱企业竞争力。
实施“单轨制”制（如在日本索尼集团），就是当企业内部价格高于市场价时，买方单位有权可从外部市场挑选采购，无须从本企业购进。
五、运行模式设计和选择
1.运行模式从中国现有企业内部银行实践出发，总结出三种运行模式：
平台方案1：“双轨制”企业内部银行
现行财务会计核实体系和内部银行责任会计核实体系相互独立，各自平行地开展核实。前者侧重于企业实际经营效果真实反应和对外汇报财务信息，后者侧重于对责任单位内部经济责任业绩反应、核实。
——特点：
●内部银行核实财会信息属商业秘密，没有义务向社会公开。双轨制有利于保护企业商业秘密
●设置两套核实体系、甚至两套机构人员，加大日常处理工作量，造成很多反复劳动，增加企业管理成本
●对现行财务信息和制度硬约束和对内部银行软约束，可能造成对内部银行缺乏应有重视，内部银行运行效果不甚理想
●双轨制中，内部银行运行对原有财务体制不组成影响
——适用场所：
●管理基础微弱企业
●人为划分多个责任单位核实企业
平台方案2：“单轨制”企业内部银行内部银行帐务组织和原有财务会计核实帐务组织融为一体，通常是在国家要求企业财务通则、会计准则会计科目基础上，增设部分责任会计核实科目，将内部银行会计核实纳于现行会计核实体系，形成统一一本帐核实制度。
——特点：
●单轨制会计制度同时含有对外、对内汇报双重职能
●简化会计帐务处理业务工作量，避免反复劳动
——适用场所：管理基础较高企业。
平台方案3：“银企联合”内部银行
企业和在其开设基础帐户商业银行，联合创办内部银行。内部银行对外业务：为企业财务部和下属单位开立帐户、发放贷款、办理结算和票据承兑贴现，代剪发放债券、股票等。对内业务：对企业下属责任单位开设内部结算帐户，进行内部经济往来结算。
——特点：
●含有对内结算和对外结算双重结算功效
●能发挥金融机构和主动性，营造良好银企关系
●需要当地人民银行和其它上级机关同意
●需要银企双方确定内部银行运行规章制度
——适用场所：大型企业或企业集团。2.模式选择不一样企业能够依据不一样实际情况选择运行模式。
——对管理基础差企业，可首先选择“双轨制”试运行，当企业管理基础和条件含有时，转向采取“单轨制”。
——大多数欲建立内部银行企业，可一步到位采取“单轨制”。
——在中国金融、信贷体制改革，尤其现在推行“主办银行制”背景下，对部分大企业、企业集团、上市企业可尝试（和主办银行）联合建立银企结合型内部银行。
——伴随中国企业管理不停加强、计算机应用水平提升，在三种内部银行中，“双轨制”将逐步淘汰，单轨制将成为主体，银企结合型内部银行将被更多大企业应用。