浅析固定资产管理方案样本.doc

固定资产管理方案

为有效控制和管理企业资产，提升资产利用率、完好率，使其发挥更大效益，现制订本措施。
　一、固定资产标准
固定资产是指使用期限超出十二个月屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应作为固定资产管理。
1、 固定资产是指单位价值在元以上且使用年限为1年以上资产。固定资产划分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机设备、办公家俱及设备、其它设备七大类别；
2、 低值易耗品是指单位价值50元以上以下或单位价值虽在元以上但使用年限1年以内资产和其它认为需要纳入管理资产。
　二、固定资产分类及编号
1、固定资产
　资产大类及编码
资产类别
编码
使用年限
残值率
年折旧率
具体范围
固 定 资 产

G
房屋及建筑物
A
20
5%
4.75%
办公楼、宿舍、厂房、仓库等
机器设备
B
10
5%
9.5%
机器、设备、仪器、仪表、生产器具、生产工具等
运输工具
C
4
5%
23.75%
轿车、货车、叉车
电子设备
D
3
5%
31.67%
电脑、打印机、复印机、扫描仪、空调、监控系统等
办公家俱及设备
E
5
5%
19%
办公桌椅、沙发、茶几等
其它设备
F
5
5%
19%
除以上五种之外资产
2、低值易耗品
资产大类及编码
资产类别
编码
具体范围
低值易耗品

D

办公用具

G
不符合固定资产确定标准，但需纳入资产管理办公用具，如小型办公家俱（如办公桌、椅、文件柜、低级沙发、看板等），低端通讯工具（如低级手机、电话等），不配套电脑配件（显示器、硬盘、光驱、网卡、UPS、U盘等）

生产用具

H
不符合固定资产确定标准，但需纳入资产管理生产用具，如机修工具、电工工具、质检器具、生产用具、生产用家俱等

生活用具

I
不符合固定资产确定标准，但需纳入资产管理生活用具，如小型家电（电视机、电饭煲、电风扇、饮水机等）生活家俱（床、衣柜、餐桌椅等）

其它用具

J
不符合固定资产确定标准，但需纳入资产管理除上述以外其它用具。如安全方面器材（消防栓、灭火器、水带、紧急出品灯等）和其它不属于以上范围低耗品。

编号标准:企业代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号进行编制,资产编号由11位组成，共分五个部分。
第一部分：企业代码（以集团编号为准，共２位）；
第二部分：资产大类（１位）；
第三部分：类别代码（１位）；
第四部分：采购年限（年２位和月２位）；
第五部分：流水号（３位）。　　　　　　　　　　　　　　　　
如8月购置第一辆面包车,则编号为:
企业代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号
SJ + G + C + 1008 + 001
2月购置第二台电视机，则编号为：
企业代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号
SJ + D + I + 1102 + 002
三、各部门职责
　　主管部门职责
1、企业财务部为固定资产主管部门。
2、随时掌握固定资产使用情况。 　　
3、负责监督配合使用单位做好设备使用和维护，确保设备完好提升利用率，并定时组织设备清点，确保帐、卡、物三相符。 　　
4、负责固定资产管理，搞好固定资产分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。 　　
5、依据使用部门使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报计划。
6、对固定资产资产增减变动立即进行帐务处理。　　
7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核实上经过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法。对于单位价值较高易损件按使用期限分摊。
　　使用部门职责
1、各固定资产使用部门负责本单位设备管理工作，应设置专职或兼职，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护责任者。 　　　
2、严格实施技术操作规程和维护保养制度，确保设备完好、清洁、润滑和安全使用。 　　
3、建立固定资产明细帐，固定资产领用、调出、报废必需经主管部门及总经理同意，未经同意，不得私自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 　　
4、依据主管部门要求定时组织固定资产盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产购置
　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理同意。
　　2、 经同意后，由采购部门安排专员负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理同意。在此表中应具体填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
　　3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行对应帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
五、固定资产转移
　 1、凡列入企业固定资产未经企业主管领导和总经理同意，任何单位不得私自调拔、转移、借出和出售。 　　
　 ２、企业内部设备调拨和转移，必需经过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关会计进行账、卡交接。 　　
　 ３、企业对外设备调拨和转移通常实施有偿价调拨方法， 设备主管部门依据设备使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，标准上调出设备价值不得低于设备折余价值， 对外处理设备必需由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理相关财务手续。 　　
　 ４、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发觉，将追究部门及经办人责任。
六、 固定资产出售
1、 资产使用部门应定时对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写〈〈闲置资产明细表〉〉，将闲置资产报备企业财务部。
2、 企业财务部依据闲置资产情况，确实不需要使用或更新换代而需出售，应确定出售意见后按以下步骤实施：
1、 ）资产如需出售。需由企业资产主管部门提出申请，填写〈〈资产处理申请单〉〉，列出准备出售资产明细、出售原因。单位价值或总价1万元以下呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上须呈报集团审批。
2、 ）出售申请同意后，由企业总经理指派专员或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈企业总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部。
3、 ）资产出售处理后，企业行政部登记台账，做资产降低处理。
4、 ）企业财务部依据已经同意出售申请单，开具发票或收据并收款，并对资产进行对应帐务处理。
七、固定资产报废
1、企业固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 　　
2、凡符合下列条件可申请报废： 　　
3、超出使用年限，关键结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用。 　　
4、不能动迁设备，因工房改造或工艺部署改变必需拆除。 　　
5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险。 　　
　 6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值。 　　
7、因事故或其它自然灾难，使设备遭受损坏无修复价值。 　　
8、凡经同意报废固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门和使用部门要立即作价处理。处理后固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理同意，变价收入上交财务部。 　　
9、凡停用三个月以上固定资产由使用部门封存、保管。 　　
10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
八、资产出租或外借
企业财务部依据闲置资产情况确实不再含有使用需要，而需出租或外借，依据以下程序为理：
1、企业财务部确定出租或外借协议呈企业总经理。单位价值或总价一万元以下企业总经理审批，单位价值或总价一万元经下呈报集团审批，协议内容应包含修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、隶属设备明细等。
2、出入厂区时，企业财务部应填制送货单，推行出库手续，经对方验收人员验收盖章，企业财务部凭经更新资产台帐。
九、审批权限
单价在1万元以下（不含1万元）固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果处理由所属企业总经理审批，单价在1万元以上，报集团企业资产管理部审批，其中办公用具及礼金单笔在5000元以上，报集团企业推行审批手续。
十、固定资产清查
1、为了保护固定资产安全和完整，各部门必需对固定资产进行定时清查、盘点，以掌握固定资产实有数量，查明有没有丢失、毁损或未列入帐固定资产，确保账实相符。 　　
2、固定资产每六个月最少清查一次。遇有下列情况，应该对相关固定资产进行全部或部分临时清查： 　　
（１） 直接经管固定资产人员调动工作；
（２） 因机构、业务变动，办理财产交接；
（３） 固定资产发生很损失事故；
（４） 单位责任人依据工作需要决定进行临时抽查。　　　
3、依据固定资产清查范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参与清查小组。组长由主管固定资产企业领导担任。 　　
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必需检验相关财产增减变动凭证是否齐全，如有还未入账会计事项，应该立即入账，主动和、仓库和其它相关部门查对各项固定资产收、付统计，做到清查前账目相符。 　　
5、经管固定资产人员，在清查以前，应该将所经管固定资产进行整理，对还未点验入库和应该调拨出库固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生关键、漏点等差错。 　　
6、固定资产清查应该逐一点清实物，包含查明固定资产实有数和账面结存数是否相符，固定资产保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发觉没有入账固定资产，应该查明原因，立即入账。在清查中发觉毁损情况，应该查明毁损程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管固定资产，全部应该进行清查，并分别填制清查表。 　　
7、对固定资产清查以后，依据清查结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查人员和经管财产人员共同署名盖章。清查表单应该由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。 　　
8、财务部门依据清查表格和固定资产账簿统计进行查对。如发觉盘存数和账存数不一致时候，应该立即查明原因，必需时进行复查或由经管财产人员做出书面汇报。 　　
9、对清查出固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报企业领导集体审批。财务部门依据审查核实后清查表和审批意见，根据会计制度要求，做账务调整，使账簿统计和实际盘存资料一致。
１０、企业签署业务购销协议、基建协议、行政事务协议，一律放财务部门保管并立档，但不得将协议原件随凭证做帐。

力同机械（上海）
力同环境保护设备（上海）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　行政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2月17日
固定资产购置申请表

申请部门: 日期:
设备名称

设备规格型号

申请当量

购置金额

(提议)生产厂家

安装使用技术要求

随机辅助设备名称、型号、数量

计划购进日期

安装使用地点

请购部门领导审核

采购部门领导审核

财务部门
审核

总经理
核准

备注

固定资产验收单

资产编号

资产名称

规格型号

资产代码

购置日期

计量单位

单价（元）

金额（元）

出厂日期

管理人

安装使用地点

生产厂家

附件情况

固定资产验收情况说明：

参与验收人员签字：

验收日期

管理部门经理审核

总经理核准

注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份。

固定资产内部转移申请单

固定资产名称

规格型号

生产厂家

资产编号

购入时间

数量

单价（元）

要求使用年限

已使用年限

金额（元）

转出部门

转入部门

存放地点

转入地点

转出部门资产管理员

转入部门资产管理员

变动原因

转出部门责任人意见

转入部门责任人意见

资产管理部门责任人意见

企业领导核准

备注

注：此表一式四份。转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份

设备维修申请表

编号：
报修部门

申报日期

设备名称

设备编号

规格型号

设备单价

维修经费预算

报修人

报修原因和经费预算项目

报修部门
意见

设备部
意见

审批金额

企业领导
意见

审批金额

报修部门
验收

验收日期

备注

注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份

闲置资产明细表

申请部门： 编号：
资产编号
资产名称
型号规格
购置日期
单价（元）
数量
金额（元）

闲置原因

申请部门
意见

资产管理部门意见

企业领导审批意见

备注

注：1、由使用部门具体说明闲置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、申请闲置固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得私自处理 或拆卸零部件；
3、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产处理申请表

申请部门： 编号：
资产编号
资产名称
型号规格
购置日期
单价（元）
数量
金额（元）

使用方向
口生产 口科研 口行政 口其它
累计（元）

处理形式
口报损 口报废 口出售 口其它
处理结果：
处理原因

资产管理部门判定意见

申请部门
意见

资产管理部门意见

企业领导审批意见

备注

注：1、由使用部门具体说明处理原因（特殊情况另附材料说明）；
2、判定意见由使用单位和设备管理部门专业技术人员判定后填写；
3、申请处理固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得私自处理 或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；

固定资产报废申请表

申请部门： 编号：
资产编号
资产名称
规格型号
购置日期
已使用年限
原购置单价（元）
数量
原购置金额（元）

使用方向
口生产 口行政 口科研 口其它
累计（元）

报废原因

申请部门责任人

申请人

资产管理部门审核意见

企业领导核准意见

注：1、由领用部门具体说明报废原因（特殊情况另附材料说明）；
2、判定意见由使用单位和资产管理部门专业技术人员判定后填写；
3、申请报废固定资产应保持完整，未经同意任何单位或个人均不得私自处理或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；