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湖州职业技术学院学生营销企业

财务管理规范

总 则
第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求
第二条 企业财务部门职能是：
（一） 认真落实实施国家相关财务管理制度。
（二） 建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，假如经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
（三） 主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。
（四） 厉行节省，合约使用资金。
（五） 合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。
（六） 完成企业中交给其它工作。
第三条 企业财务部有财务经理（CEO）、会计、出纳和审计工作人员组成。（在没有专职审计工作人员之前，审计工作人员职责由会计兼任负担）
第四条 企业各部门职员办理财会事务，必需遵守要求。
财务工作岗位职责
第五条 财务经理（CEO）负责组织本企业下列工作：
（一） 为企业财务估计定好位。编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金。
（二） 为企业经营决议把好关。进行成本费用估计、计划、控制、核实、公析和考评，督促本公关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。
（三） 为企业财务管理掌好舵：为企业理财活动切好脉，建立健全经济核实制度利用财务会计资料进行活动分析。
（四） 为企业经营管理服务，承接企业领导交办其它工作。
第六条 会计关键工作职责是：
（一） 根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。
（二） 根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务，成本和利润情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋。
（三） 妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表和其它会计资料。
（四） 完成CEO或CEO助理交付其它工作。
第七条 出纳关键工作职责是：
（一） 认真实施现金管理制度和物品领用制度。
（二） 严格实施库存现金问题，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条纸压现金。
（三） 建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四） 严格支票不管理制度，编制支票使作手续，使用支票须经CEO签字后，方可生效。
（五） 主动配合银行做好对帐，做帐工作。
（六） 配合会计做好多种财务处理。
（七） 完成CEO，CEO助理或CEO交付其它工作。
（八） 日常零星开支所需库存现金限额为200远。超额部分应存入银行。
（九） 出纳支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支，应事先报经CEO同意。
（十） 出纳人员应该建立健全现金帐目，每日逐笔记载现金支付，帐目应该日清月结，日日结算，帐款相符。
第八条 审计关键工作职责是：
（一） 落实实施相关审计管理制度。
（二） 监督企业财务计划实施、决议、预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益。
（三） 具体查对企业各项和财务相关数字、金额、期限、手续等是否正确无误。
（四） 审阅企业计划资料、协议和其它相关经济资料，方便掌握情况，发觉问题，积累证据。
（五） 纠正财务工作中差错弊端，规范企业经济行为。
（六） 针对企业财务工作中出现问题产生原因提出改善提议和方法。
（七） 完成CEO，CEO助理或CEO交付其它工作。
（八） 审计应该会同CEO或CEO助理定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
（九） 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送CEO。
财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度规范。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证、会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
第十二条 审计当会同予或CEO助理定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物，款项相符。
第十三条 财务工作人员对本企业实施会计监督，财务工作人员对不真实，不正当原始凭证，不予受理，对记载不正确，不完整原始凭证，给予退回，要求更正，补充。
第十四条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物，款项不符时，应立即向CEO书面汇报，并请求查明原因，作出处理。
第十五条 财务工作应该建立内部稽查制度，并做好内部审计。
第十六条 出纳人员不得监管稽查，会计档案保管和收入，费用，债权和债务帐目标登记工作。
第十七条 财务工作人员调用工作或离职，必需和接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续，由CEO或CEO助理监交。
现金管理（细则）日常财务管理
第十八条 企业能够在下列范围内使用现金：
（一） 职职员资，津贴，奖金。
（二） 个人劳务酬劳。
（三） 出差人员必需携带差旅费。
（四） 结算起点以下零星支出。
（五） 企业员工领取产品时，需填写物品领料单，（写明领取产品名称，数量，价钱等）经CEO签字后到出纳领取。财务部要求员工每星期结帐一次，到出纳员处汇报一周产品销售情况，并退还剩下物品同时填到退还清单。
（六） 财务部要求员工每星期必需到出纳处办理结帐手续，同时填制《产品销售单》，如有剩下物品必需退还清单。
（七） CEO同意其它开支。
（八） 月初5日到10日为工资领取日期，领取人需带有效证件（工作证也可），到出纳员领取，并在工资领取单上署名。
第十九条 企业固有资产，办公用具，劳保，福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。
第二十条 发票及报销单经CEO同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量确定无误以后，填制记帐凭证，到出纳处领取现金。
第二十一条 企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，并写明用途和金额和归还期限，经会计审核，交CEO同意签字后方可借用，超出还款期限转应收款在其工资中扣还。
第二十二条 工资由财务人员依据CEO办公室及各部门每门每期提供核发工资资料代理编制职职员资表，交CEO审核，CEO签字，财务人员按时提款，当期发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第二十三条 不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款通知单》，分别由经手人，部主任，CEO签字，会计审核相关凭证。
第二十四条 通常本企业会计凭证，会计帐簿，会计报表和其它有保留价值资料，均应归档。
第二十五条 会计凭证应按月、按编号次序按月装订成册，标明月份、季度、年起上号数，单据张数，会计及相关人员署名盖章（包含制单，审核，记帐，主管），由CEO指定专员归档保留，归档前应加以装订。
第二十六条 会计报表应分月，季，年度，按时归档，由CEO指定专员保管，并分类填制目录。
第二十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅，复制，摘录会计档案，须经CEO同意。
处罚措施
第二十八条 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1-3倍。
（一） 超出要求范围，限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金
（二） 用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金。
（三） 未经同意，私自挪用或借用她人资金（包含现金）或支付款项。
（四） 利用帐户替其它单位和个人本套取现金。
（五） 未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金。
（六） 保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行。
（七） 违反本要求条款认定应予处罚。
第二十九条 出现下列情况之一，财务人员给予处罚。
（一） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱。
（二） 拒绝提供或提供虚假会计凭证，帐表，文件资料。
（三） 伪造，编造，慌报，毁灭，隐匿会计凭证，会计帐簿。
（四） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取企业财务。
（五） 弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项。
（六） 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失
（七） 有其它职行为和严重错误，应该给予解聘。
附则
第三十条 本要求最终解释权属于湖州诚信营销企业（学生企业）。
第三十一条 本要求自公布之日起生效。
湖州职业技术学院学生营销企业
12月18日