纳税基础与实务试题答案.doc

个人收集整理 勿做商业用途
纳税基础与实务试题答案
每题2分，共25小题）(总分50。00)

1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ )。

A. 全部计入财务费用,不能减少当期销项税额
B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额
C。 增加销售费用,减少当期销项税额
D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

2.城市维护建设税税率采用（ ）.

A. 超额累进税率
B。 超率累进税率
C. 定额税率
D。 地区差别比例税率

3。 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（ )。

A。 利息收入
B. 财政拨款
C。 租金收入
D。 接受捐赠收入

4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（ ）万元.

A. 0
B. 11
C. 13
D。 26

5.下列货物适用17%税率的是( )。

A. 生产销售农产品
B. 生产销售暖气
C. 生产销售啤酒
D。 生产销售居民用煤炭

6。 下列项目中属于中央与地方共享税的是（ )。

A。 国内增值税
B. 消费税
C. 个人所得税
D. 关税

7。 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ )。

A. 税源
B。 计税依据
C. 税目
D。 课税对象

8.以下煤炭资源中征收资源税的有（ ）

A。 原煤
B. 洗煤
C. 选煤
D。 蜂窝煤

9。 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（ ）

A. 5，209
B. 3，500
C. 4,144
D. 5,180

10.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。

A。 购买单位提货时
B。 移送使用时
C. 销售时
D。 开采应税矿产品

11。对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是（ ）.

A。 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B。 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
C。 对销售除啤酒。黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税，其他货物押金,单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
D。 酒类包装物押金,一律并入销售额计税，其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

12。某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5％,娱乐业税率为20％），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。

A。 18万元
B。 6万元
C。 4万元
D. 4。5万元

13。 税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ )人，资产总额不超过3 000万元的企业。

A. 30，100
B。 10，100
C. 40，100
D。 20，100

14.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

A. 收到预收货款的当天
B. 合同约定收款日期的当天
C。 收到全部货款的当天
D. 货物发出的当天

15.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( ）.

A。 外购厂房
B。 外购设备修理用备件
C。 外购工程物资
D. 外购用于福利的货物

16.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费9000元，增值税由（ )缴纳。

A。 服装厂
B。 剧团代扣代缴
C。 服装厂代扣代缴
D。 剧团

17。某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88，192.00元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。

A。 2645.76元
B。 4992元
C. 3527.68元
D。 2568.69元

18.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（ ）征收营业税。

A。 娱乐业
B. 饮食业
C。 饮食和娱乐业分别
D. 由税务机关指定其按娱乐业或饮食业

19。 下列个人收入中按月征收个人所得税的是( ）.

A. 偶然所得
B。 稿酬
C. 工资薪金
D。 财产转让

20。甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是（ ）。

A. 甲。乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
B. 甲.乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

21. 扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为( )。

A. 次月7日内
B. 年终了30日
C. 按次缴纳
D。 次月15日内

22。若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( )。

A。 按10％抵扣进项税
B。 不允许抵扣进项税
C. 按7％抵扣进项税
D. 按17%抵扣进项税

23。纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是 （ ）。

A。 包装物的适用税率
B。 3％的征收率
C。 包装物和所包装货物的平均税率
D。 所包装货物的适用税率

24.下列纳税人中应缴纳城建税的是（ )。

A. 既交增值税又交消费税的纳税人
B。 印花税的纳税人
C。 个人所得税的纳税人
D. 车船使用税的纳税人

25. 根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（ ）。

A。 按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴
B. 按月征收
C. 按季计征，分月预缴
D。 按季征收

每题2分，共15小题）（总分30。00）

1。根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（　　）。

A. 从事符合条件的节能节水项目的所得
B。 接受非货币资产捐赠收入
C。 从事符合条件的环境保护项目的所得
D。 符合条件的技术转让所得

2.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A. 汽车的修配
B. 受托加工白酒
C。 房屋的修理
D。 房屋的装潢

3。 企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。

A. 各项扣除
B。 免税收入
C. 不征税收入
D。 允许弥补的以前年度亏损

4.城市维护建设税以纳税人实际缴纳( ）三税税额为计税依据。

A. 营业税
B。 消费税
C. 资源税
D. 增值税
E. 关税

5。下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A。 用于免税项目的应税劳务的进项税额
B. 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
C. 用于集体福利的购进货物的进项税额
D。 用于应税项目的应税劳务的进项税额

6. 下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企业所得税的纳税人的有（ )。

A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 合伙企业
D. 外资企业

7.房产税的征税范围是（ ）。

A. 建制镇
B. 城市
C。 农村
D。 县城

8.对下列消费品除征收增值税外,再征收一道消费税的是（ )。

A。 化妆品
B. 小轿车
C。 卷烟
D. 避孕药和用品
E. 自行车

9。在以下单位中，属于增值税的纳税人的是（ ）。

A. 进口固定资产设备的企业
B。 生产销售家用电器的公司
C。 售杂货的个体户
D。 销售商品房的公司

10。 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 费用
B. 税金
C. 损失
D。 成本

11。以下单位或个人发生的行为,属于增值税的征收范围的是（ ）。

A。 销售商品房
B。 生产销售电力
C. 零售杂货
D. 进口固定资产设备

12.下列情形需要交纳消费税的是（ ）。

A。 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
B. 石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
C。 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
D。 原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油
E。 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用

13.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。

A. 煤气
B. 酸奶
C。 古旧图书
D. 鲜奶

14.我国涉及房地产交易的税收主要有( ）。

A。 城建税
B. 契税
C. 营业税
D. 土地增值税

15.下列行为按建筑业征收营业税的是( ）。

A。 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 平整土地
D. 打涝
E。 道路修建

(每题1分，共20小题)(总分20.00)

1。目前，我国为鼓励出口,对于出口的所有货物,均免征出口关税.（ ）
（1.00分)

错误
正确

2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（1。00分)

错误
正确

3。个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得,应分两次计征个人所得税。
（1.00分）

错误
正确

4。企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（1.00分）

错误
正确

5.设在同一县（市)并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同销售行为。（ ）
（1。00分)

错误
正确

6.旅游业务,以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 （ )
（1。00分）

错误
正确

7。资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业.（ )
（1.00分）

错误
正确

8。纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税.( )
（1。00分）

错误
正确

9。
征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。( ）（1.00分）

错误
正确

10。个人购买社会福利彩票中奖的收入，免征个人所得税。（1。00分)

错误
正确

11。出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。（ ）
（1。00分）

错误
正确

12.没有办理营业执照的纳税人,无须向税务机关申报办理税务登记.（1.00分）

错误
正确

13.我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。（1.00分）

错误
正确

14。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。(1。00分)

错误
正确

15。混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。 （ )
（1.00分）

错误
正确

16.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税.（ ）

错误
正确

17.企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。。00分）

错误
正确

18. 李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元.因此,李某应缴个人所得税为1240元.( ）（1。00分）

错误
正确

19。出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（ )

错误
正确

20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳,并从滞纳税款之日七,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（1.00分）

错误
正确