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企业理财从税收筹划入手

中国注册税务师协会有关人士认为，税收筹划作为纳税人在市场经济体制下的一项基本权利，是适应其追求税后收益最大化的思想和动机的产物，因此，纳税人在直接减轻税收负担的同时，获得了资金的时间价值，最大限度地降低了涉税风险，从而维护了其合法权益，又使税收筹划过程产生了积极的连锁效应。
近日，记者采访了我市有关税务专家，探讨企业如何从税收筹划着手，实现企业综合效益最大化。
税收筹划被企业认可
随着社会各界税收意识的增强，企业也逐渐认识和运用税收筹划，记者采访了解到，三方面原因促进了近年来税收筹划的发展：一是，随着税务稽查力度的加大，对偷逃税处罚的加重和执法环境的改善，纳税人会越来越多地摒弃偷逃税的方式，进而选择税收筹划，获得合法的节税收益；二是，随着人们对税收筹划研究的深入，会找到或发现越来越多的运作空间和筹划技术，税收筹划专业书籍和专业人士会越来越多，为税收筹划提供了技术支持和人才基础；三是，社会会越来越期望纳税人按法律标准来约束自身的纳税行为。
据悉，我市曾有不少企业因为对税收政策不了解，偷税漏税不自知，还有部分企业为了节约成本铤而走险，这些情况如被查处，其惩罚力度是非常严厉的，甚至严重影响了企业的发展。记者了解到，我市一家企业与浙江某企业交易，由于双方在营业收入的确认和收益的纳税范围存在误解，浙江的企业被税务机关查处，牵连到我市这家企业，最后该企业被罚款２００多万元，吃一堑长一智，该企业老总终于发现企业税收马虎不得，为此，他花近１０万元专门聘请了恒生税务师事务所为其筹划全年税收。
税收筹划贯穿企业发展全过程
“投资者从创立企业开始就应该考虑税收筹划，因为不同的企业其缴纳的税收并不同，比如外资企业、有限责任公司、个人独资企业，它们的缴纳的企业所得税不同，相关的税率也不同，投资者应根据自己可承受的税收情况考虑设立何种企业。”恒生税务师事务所有丰富涉税经验的梁先生说道，他曾经帮助一家企业成功地由原来的个人独资企业转换为有限责任公司，原来该企业盈利较高，而作为个人独资企业，随着其盈利额的增加所得税税率也随之递增，从而导致税赋增加，转换成外商投资有限责任公司后，其不但资金增加，促进企业扩张，另外，还可以享受政府给予的“免二减三”（企业所得税从盈利年度起免两年，三年减半增收）的税收优惠政策。
税收筹划贯穿企业创立发展全过程，在企业发展过程中，经营者要考虑很多税收问题，比如促销方式是折扣方式还是以赠品方式能节省税收，企业是聘请勤杂工还是劳务公司能节省税收，另外，还有对外投资、厂房建设、仓库租赁等等，不同的方式其缴纳的税收不尽相同，企业如能在事先做好筹划，能有效地降低税收成本，降低涉税风险。
税收筹划可使多方共赢
企业偷税、漏税都存在着明显的法律风险和经营风险，唯有税收筹划（尤其是以实现企业综合效益最大化为目标的税收筹划）是纳税人减少税负的最佳选择。恒生税务师事务所的梁先生告诉记者，企业从税收筹划中可获取两个方面经济效益：一是减轻或免除应缴税款，二是延期缴纳税款。资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，延期纳税直接体现了资金的时间价值。税收筹划起到了延期纳税的作用，就相当于企业得到了政府的一笔无息贷款，很大程度地实现了相应的财务利益。
“税收筹划还可以创造企业与政府共赢。”梁先生说道，就单笔涉税业务而言，税收筹划降低了纳税人的税负，显示的是政府的税收收入也降低了，但从整体的税收环境和长远来看，税收筹划的推广将在降低单个纳税人税负的同时，整体上也提高政府的税收收入，因为税收筹划强调合法性，其普及是纳税人依法纳税意识提高的结果，也必然会降低纳税人偷税和漏税的程度，有利于从根本上杜绝偷税和漏税的土壤，增加政府税收。（本报记者 庄英业）
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