会计实务：会计工作有风险-不注意这6个问题-会给企业带来损失.doc

会计工作有风险，不注意这6个问题，会给企业带来损失

1、新申请的企业，一般纳税人为4月1号开始，国税已认定税种，地税这边还没有，认定完后什么时候开始申报？
新办企业税种认定到办税厅办理。有进行税种认定的纳税人应按税务机关认定的税种和期限，按要求进行纳税申报，对于当期没有经营行为的税种也要进行零申报。
2、公司经营不善现在准备注销，还有增值税没缴清，该如何处理？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。因此想注销国税税务登记，要先进行清缴之前欠缴的税款后方可进行注销。
3、房地产企业收取定金要预缴企业所得税吗？
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》规定：企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现……。房地产企业与客户未正式签订预售合同或销售合同之前所收取的定金，若用于抵顶房款，应在正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》时确认销售收入并缴纳企业所得税。
4、进出口公司代我们公司缴纳进口增值税和关税，专用缴款书上缴款单位是进出口公司名字后加括号（我们公司名字），这样可以抵扣吗?
根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》的规定，对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。因此，如您司取得属于允许抵扣的范围且合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额。
5、广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？
拆除建筑物上的广告牌按照提供“其他建筑服务”缴纳增值税。
6、企业怎么计算业务招待费扣除的基数？
计算业务招待费的基数适用不准确，可能导致税前扣除不准确。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》规定，业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和确定，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。根据国税函[2010]79号规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费的税前扣除计算基数仅包括上述文件规定的三项内容，不包括按权益法核算的账面投资收益，以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！