江苏-所得税年度纳税申报表(A类-2014年版)填报说明与总局的区别(老会计人的经验).doc

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江苏:所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明与总局的区别（老会计人的经验）

1、A000000《企业基础信息表》填报说明
总局：全年从业人数＝月平均值×12；江苏地税，无
2、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
总局：20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。
江苏地税：20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报。
3、A105000《纳税调整项目明细表》填报说明
总局：“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。
江苏地税：“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”、“调减金额”。4、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
总局：4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行、或者第5+6行之和填报。
江苏地税：4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行、第6行填报。
5、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
总局：5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
江苏地税：5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
6、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
总局：7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
江苏地税：7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
7、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
总局：10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
江苏地税：10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
8、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
总局：11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
江苏地税：11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
9、A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明
总局：4.第4列“公益性捐赠-税收金额”:填报税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额，不得超过当年利润总额的12%，按第2列与第3列孰小值填报。
江苏地税：4.第4列“公益性捐赠-税收金额”:填报税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额，不得超过当年利润总额的12%。
10、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
总局：第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
江苏地税：第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
11、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
总局：（一）表内关系
2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。
江苏地税：（一）表内关系
3.若第3列＞0，第2列＜0且第3列＜第2列的绝对值。
12、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
总局：（二）表间关系
1.第6行第2列＝表A100000第19行。
2.第6行第10列＝表A100000第22行。
江苏地税：（二）表间关系
第6行第10列＝表A100000第22行。
13、A107020《所得减免优惠明细表》填报说明
总局：（二）表间关系
第40行第7列＝表A100000第20行。
江苏地税：（二）表间关系无
14、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明
总局：（二）表间关系
1.第6行＝表A100000第19-20-22行，若小于0，则填报0。
江苏地税：
（二）表间关系
1.第6行＝表A100000第19-20行，若小于0，则填报0。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。