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利用银行贷款进行税收筹划

利用银行贷款从事生产经营活动是减轻税负的一个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降低，实际税负比未支付利息时要小。
例如，某厂利用10年时间积累起1000万元，用这1000万元购买设备，进行投资，收益期为10年，每年平均盈利200万元，所得税适用税率为33%。
该厂盈利后每年平均纳税：200×33%=66（万元）
10年纳税总额为：66×10=660（万元）
如果企业不是自己积累资金，而是向银行或其他金融机构贷款，则该厂为积累达1000万元所需要的10年时间可以节省下来。假如在这积累资金的10年里，企业从银行贷款投资，贷款投资额为1000万元，年平均盈利仍为200万元，利息年支付15万元，扣除利息后，企业每年盈利185万元，这样企业每年纳税额为：185×33%=61.05（万元）
10年纳税总额为：61.05×10=610.5（万元）
银行利息按15%税率纳税，银行年纳税为：
15×15%=2.25（万元）
10年共纳税2.25×10=22.5（万元）
显然，将该厂来说，以贷款方式进行投资有许多好处。该厂可以提前10年进行它所需要的投资活动；贷款使企业承担的资金风险减少；企业税负减轻了。金融机构计算利息的方法及比率比较稳定，浮动幅度比较小，而且由于金融机构自身的性质，金融机构与企业之间实行某种形式的默契和互利，要比企业之间实行互利困难一些，特别是在节税这一问题上。
若金融机构与企业之间达成某种协议，由金融机构提高利率，使企业计入成本的利息增大，还可大大降低企业承担的税负。同时金融机构以某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供贷款等，也可以达到节税的目的。
从纳税角度分析，自我积累筹资方式所承受的税收负担重于金融机构贷款所承受的税收负担，贷款筹资所承受的税收负担得于企业、经济组织之间拆借所承担的税收负担，而相互融资承担的税负又大于社会筹资承担的负担。这是因为从资金的实际拥有或对资金风险负责的角度看，自我积累最大，社会集资最小。从节税角度看，以社会集资方式产生的效果最好，因为社会集资容易使应纳税利润规模降低。

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