医院制度—审计室20120709.doc

行政管理制度篇
目 录
第一章 行政职能部门工作职责 1
三、审计室职责 1
第二章 行政部门管理制度 2
六、审计室 2
（一）医院内部审计制度 2
第三章 行政部门岗位职责 6
四、审计室 6
（一）主任岗位职责 6
（二）审计室科员岗位职责 6

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第一章 行政职能部门工作职责

三、审计室职责

第二章 行政部门管理制度

六、审计室
（一）医院内部审计制度
1. 总则
1.1 为了加强上海市皮肤医院内部审计工作，保证卫生改革和发展的顺利进行，根据《卫生系统内部审计工作规定》，结合本单位工作的实际情况，特制定本规定。
1.2 上海市皮肤病医院内部审计机构，在本单位主要行政负责人的直接领导下，依照国家法律、法规及本规定开展审计工作，对本单位领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导与监督。本单位主要行政负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
2. 内部审计机构和审计人员
2.1 内部审计人员应当具有审计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。
2.2 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计工作经历。内部审计机构负责人任免应当事先征求上级主管部门内审机构的意见，并按干部管理权限任免。
2.3 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和职业道德。
2.4 审计人员要认真贯彻执行国家的财经法规、政策，应当具备熟练的专业知识和综合业务能力。
2.5 审计人员必须加强自身建设，严守审计纪律，做到依法审计、坚持原则、客观公正、实事求是、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
2.6 审计人员办理审计事项与被审计单位或事项有利害关系的，应当回避。
2.7 审计人员依法行使审计监督权受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。
2.8 建立审计人员继续教育和培训制度，确保审计人员每年原则上应保证不少于2周的脱产学习、培训或进修，所需经费应予以保证，审计人员按有关规定享受补贴。
3. 职业道德规范和纪律
3.1 内部审计人员职业道德规范
3.1.1 审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的规定。
3.1.2 不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
3.1.3 在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。保持廉洁，不得从被审计部门获得任何可能有损职业判断的利益。
3.1.4 应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
3.1.5 审计人员应诚实地为本单位服务，不做任何违反诚信原则的事情。遵循保密性原则，按规定使用履行职责时所获取的资料。
3.1.6 审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
3.1.7 审计人员应当具有较强的人际交往技能，妥善处理与本单位内外相关机构和人士的关系。
3.2 内部审计机构及审计人员应当严格遵守审计纪律：不准接受被审计部门安排的就餐和宴请。因特殊情况确需要在被审计部门就餐的，费用自理，按实支付。不准无偿使用被审计部门的交通工具。确因审计工作需要临时使用被审计部门交通工具的，要据实付费。不准参加被审计部门安排的旅游、娱乐和联欢等活动。不准无偿使用被审计部门的通讯工具和办公用品。不准接受被审计部门的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。不准向被审计部门提出与审计工作无关的要求。不准在被审计部门报销任何因公因私的费用。
4. 职责和权限
4.1 内部审计机构对本单位及所属单位的下列事项依法进行审计。
4.1.1 拟定内部审计规章制度。
4.1.2 审计预算的执行和决算。
4.1.3 审计财务收支及有关经济活动。
4.1.4 按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计。
4.1.5 审计基本建设投资、修缮工程项目。
4.1.6 审计卫生、科研、教学和专项经费的管理和使用。
4.1.7 开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作。
4.1.8 审计经济管理和效益情况。
4.1.9 审计内部有关管理制度的落实。
4.1.10 法律法规规定和本单位主要行政负责人和上级部门交办的其他审计事项。
4.2 内部审计机构对本单位与所属单位的财务收支及其有关经济活动，组织或进行审计调查，向本单位领导反映情况，提出加强或改进管理的意见。
4.3 下列经济事项，需经内部审计机构审签，方为有效。
4.3.1 有关经济合同的签订。
4.3.2 所属单位合并或撤销时财产和财务收支账目的移交、清理。
4.3.3 本单位领导认为需要审签的其他项目。
4.4 内部审计机构对本单位及所属单位有关经济活动事项，有提供咨询的义务。
4.5 内部审计机构在工作范围内，具有下列权限：
4.5.1 要求被审计单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。
4.5.2 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。
4.5.3 检查有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。
4.5.4 检查财务会计软件，查阅有关文件和资料。
4.5.5 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。
4.5.6 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。
4.5.7 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。
4.5.8 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。
4.5.9 对违法违规和造成直接经济损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
4.5.10 对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映。
5. 审计工作程序
5.1 内部审计机构按照本单位领导意见，根据本单位实际情况，拟定年度工作计划，报经领导批准后组织实施。
5.2 内部审计机构根据批准的工作计划，确定审计工作项目，组织和实施审计工作。
5.3 内部审计机构对于确定的审计项目，分别按照下列程序组织实施。
5.3.1 对确定的项目，实施前应成立不少于2人的审计组，指定审计组长，了解被审计部门或个人基本情况，并进行有关符合性测试，确定审计重点和方法，制定审计方案，报请内部审计机构负责人批准。
5.3.2 审计机构应于实施审计前3天，向被审计部门送达审计通知书。
5.3.3 审计人员实施审计工作时，应当对工作进行记录，填写审计日记，对重要的审计事项编制审计工作底稿，必要时取得有关人员的证明材料。有关材料须经被审计单位有关责任人员签字后，方可作为报告的依据。被审计部门或个人拒签的，审计人员要注明原因和日期。
5.3.4 审计组长负责对审计工作底稿和证明材料的检查、复核，汇总。审计组在实施过程遇到重要问题应向审计机构负责人汇报。
5.3.5 审计组在审计终结15天内向审计机构提出审计报告，提交报告前，应征求被审计部门或个人意见。
5.3.6 被审计部门应当在收到报告10天内向审计组提出书面意见，否则视同无异议。
5.3.7 审计机构审定审计报告对审计事项作出评价，出具审计意见书，对重大的经济事项需要依法处理的还要做出决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报本单位主要行政负责人审批，主要行政负责人应当在20天内批复，并责成审计机构监督执行。
5.3.8 经批准的审计意见书、审计决定，应及时送达被审计部门或个人，被审计部门或个人必须执行。
5.4 被审计部门或个人对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定或审计意见书之日起15天内，向本单位主要行政负责人书面提出，主要行政负责人应当在20天内作出是否更改的决定。如被审计部门或个人，审计机构对主要行政负责人的决定仍有异议，可按规定向上级审计机构提请复审。复审期间原审计决定和审计意见书照常执行。
5.5 审计机构对重要的审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
5.6 内部审计机构对审计项目建立责任追究制度，审计人员按项负责。审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。
6. 法律责任
6.1 违反本规定，有下列行为之一的部门或个人，根据情节轻重，内部审计机构可以提出警告、通报批评、给予政纪处分或经济处罚的建议，报本单位领导或纪检，监察部门处理。
6.1.1 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的。
6.1.2 转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的。
6.1.3 转移、隐匿违法所得财产的。
6.1.4 弄虚作假、隐瞒事实真相的。
6.1.5 阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的。
6.1.6 拒不执行审计意见的。
6.1.7 报复陷害审计人员和检举人的。
6.2 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，本单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励。对不履行职责的内部审计人员，由本单位给予批评。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，本单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第三章 行政部门岗位职责
四、审计室
（一）主任岗位职责
1. 在院长领导下，主持和领导本科室工作。
2. 参加上级审计机构和医院有关经济事项的会议，传达和落实会议精神。
3. 根据医院中心工作和上级审计机关的部署及工作中发现的问题，组织编制年度工作计划。
4. 根据年度工作计划及院长临时交办的任务决定工作、分工及方案并组织实施。
5. 起草和制订本科室工作规章制度、管理制度及考核办法。
6. 检查工作进度、工作质量、评价工作效果。
7. 审核各项审计报告，批准，提交院长审定。
8. 向院长及有关会议汇报工作情况和重大事项，提出加强管理的意见及建议。
9. 根据审计结果，向院长及有关部门提出处理、表扬、奖惩的意见及建议。
10. 督检查本科室工作对象和本单位贯彻实施国家法律、法规及院规、院纪的情况，组织做好本科室工作的宣传。
11. 配合纪委、监察进行经济案件的调查处理工作。
12. 督促、检查各类文件、材料的整理、立卷，做好审计室档案管理。
13. 加强审计室内人员的思想、业务建设，关心群众生活。
14. 接受上级审计机构和院长临时交办的工作。

（二）审计室科员岗位职责
1. 协助主任工作。
2. 在主任领导下，拟定审计计划方案。
3. 担任一般审计项目的主审，按照审计工作程序，对审计项目全面负责并承担具体审计业务，组织撰写审计报告、进行工作小结。
4. 做好审计项目相关的会议记录、证据搜集、底稿编制、审计报告的打印。
5. 配合会计事务所、审计事务所对医院有关项目进行的审计工作。
6. 做好审计后落实整改工作。
7. 负责完成审计室内交办的各项临时性工作。
8. 协助医院有关部门调查核实与审计有关的事项。
9. 协助医院有关部门对固定资产、药品、物资等进行清查、盘点、处置工作。
10. 负责本室文件的收发、登记及审计监察资料的管理、归档。
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